Alivio de la imposición de multa administrativa

Usted puede calificar para el alivio a la imposición de una multa mediante una dispensa administrativa si es su primera multa tributaria o si cumple con otros criterios permitidos bajo la ley tributaria.

En esta página

• Alivio a la imposición de multa por una dispensa administrativa
• Multas elegibles para la reducción por primera vez
• Cómo calificar para la reducción por primera vez
• Reducción por primera vez y el impuesto no pagado
• Cómo solicitar un alivio a la imposición de multa
• Cómo apelar una decisión de un alivio a la imposición de multa
• Alivio de intereses

Alivio a la imposición de multa por una dispensa administrativa

Una dispensa administrativa proporciona alivio de la imposición de multas específicas bajo ciertas condiciones. La reducción por primera vez es la dispensa administrativa más común para personas físicas y negocios. Otras dispensas administrativas se pueden abordar en el IRS emitido:

• Declaraciones de política (en inglés)
• Noticias recientes
• Avisos (en inglés) u otras comunicaciones formales del IRS

Ejemplo: La nueva legislación tributaria se aprueba a finales de año. Nuestra guía sobre la nueva ley está atrasada, por lo que publicamos un comunicado de prensa que presenta una dispensa administrativa para el alivio automático de la imposición de multa. Usted es ahora elegible para el alivio de la imposición de multa en virtud de la dispensa administrativa y no es necesario que tome ninguna medida.

Multas elegibles para la reducción por primera vez

Las multas elegibles para la reducción por primera vez incluyen:

Multa por no presentar la declaración de impuestos - cuando la multa se aplica a:

• Declaraciones de impuestos - IRC 6651 (a)(1) (en inglés)
• Declaraciones de sociedades colectivas - IRC 6698(a)(1) (en inglés)
• Declaraciones de sociedades anónimas de tipo S - IRC 6699(a)(1) (en inglés)

Multa por no pagar - cuando el impuesto:

• Se muestra en la declaración que no se pagó en la fecha de vencimiento - IRC 6651 (a)(2) (en inglés)
• Se requería que se mostrara en una declaración, pero no se hizo, y ese impuesto no se pagó en la fecha indicada en el aviso o demanda de pago según IRC 6651(a)(3) (en inglés)

Multa por incumplimiento con los requisitos de depósito - cuando el impuesto:

• No se depositó en la cantidad correcta, dentro del período de tiempo prescrito y/o de la manera requerida - IRC 6656 (en inglés)

Usted puede recibir alivio de la imposición de una o más de estas multas en una declaración de impuestos durante un solo período tributario. Consideramos el alivio de la reducción por primera vez, independientemente de la cantidad de la multa.

Cómo calificar para la reducción por primera vez

Puede calificar para la reducción por primera vez de una multa si tiene un historial de buen cumplimiento tributario.

Historial de buen cumplimiento tributario 

Se considera que tiene un historial de buen cumplimiento tributario si usted:  

• Presentó el mismo tipo de declaración, si es necesario, durante los últimos tres años tributarios antes del año tributario en el que recibió la multa.
• No recibió ninguna multa durante los tres años anteriores, o se eliminó alguna multa por un motivo aceptable que no sea la reducción por primera vez.

Ejemplo: Solicita una reducción por primera vez por una multa por falta de pago en su declaración de impuestos de 2022. No tiene multas sin resolver en las declaraciones de impuestos de 2019, 2020 y 2021 y no obtuvo el alivio de reducción por primera vez. Con base en esta información, tiene un buen historial de cumplimiento.

Criterios adicionales para la reducción por primera vez

• El alivio puede concederse si además de un historial de buen cumplimiento tributario:  Un total de cuatro o más códigos del alivio a la imposición de multa por incumplimiento con los requisitos de depósito no están presentes en los tres años anteriores.  La imposición de multa por incumplimiento con los requisitos de depósito no se cobra por la elusión del Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés).

Nota: El alivio a la reducción por primera vez no se aplica a las declaraciones con

• Un requisito de presentación basado en eventos
• La multa diaria por morosidad (DDP, por sus siglas en inglés) (en inglés) o
• Información que depende de otra presentación.

Para obtener más información, consulte el Manual de Impuestos Internos 20.1.1, Manual de multas (en inglés), introducción y alivio a la imposición de multas.

Alivio de reducción por primera vez e impuestos no pagados

Puede solicitar la reducción por primera vez de una multa incluso si no ha pagado la totalidad del impuesto en su declaración. Sin embargo, la falta de pago de la multa seguirá aumentando hasta que se pague el impuesto en su totalidad.

Ejemplo: No pagó la totalidad de sus impuestos en 2021 y recibió un aviso con el saldo adeudado y los cargos por multas. Nos llama solicitando el alivio de la imposición de multa y le otorgamos la reducción por primera vez. Eliminamos la multa hasta la fecha de su solicitud. Sin embargo, la multa seguirá aumentando ya que el impuesto no se paga en su totalidad. Seis meses después paga el impuesto en su totalidad y nos contacta nuevamente para solicitar el alivio a la imposición de multa de la reducción por primera vez para la misma declaración. Aprobamos el alivio de reducción por primera vez por la cantidad de la multa adicional que se acumuló hasta la fecha en que se pagó el impuesto en su totalidad.

Cómo solicitar la reducción por primera vez

Siga las instrucciones en el aviso que recibió del IRS.

Algunas solicitudes de la imposición de multa pueden aceptarse por teléfono. Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso.  No necesita especificar la reducción por primera vez ni proporcionar documentos de apoyo en su solicitud de alivio. Revisaremos la información de su cuenta para ver si cumple con los requisitos para la reducción por primera vez.

Si elige no llamar, envíe una declaración por escrito o el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud para la reducción de impuestos, intereses y multas (en inglés). Si solicita alivio por causa razonable pero nuestros registros muestran que califica para la reducción por primera vez, aplicaremos la reducción por primera vez. Le notificaremos que le otorgamos una reducción por primera vez debido a su buen historial de cumplimiento.

Si no califica para la reducción por primera vez, consideraremos una causa razonable y le notificaremos nuestra decisión.

Cómo apelar una decisión de alivio de la imposición de multa

Si recibió una carta o aviso donde dice que no le concedimos su solicitud de alivio de la reducción por primera vez, solicite un tipo de alivio de la imposición de multas diferente o consulte la elegibilidad para la apelación de la multa (en inglés) para conocer los próximos pasos.

Alivio de intereses

Cobramos intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague el saldo en su totalidad.

Reduciremos o eliminaremos automáticamente el interés relacionado si alguna de sus multas se reduce o se elimina. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos en las multas, consulte intereses.