Multas por declaraciones informativas

Es posible que se aplique una multa por declaraciones informativas si no presenta de manera oportuna o precisa las declaraciones informativas o no proporciona las declaraciones del beneficiario.

Le enviaremos un aviso por correo postal si le cobramos una multa y le cobraremos intereses mensuales hasta que pague la cantidad en su totalidad.

Qué encontrará en esta página

• Qué hacer si recibió un aviso del IRS
• Cómo calculamos la multa
• Intereses sobre la multa
• Cómo pagar una multa
• Cómo eliminar o reducir una multa
• Cómo disputar una multa
• Cómo evitar una multa
• Leyes y reglamentos

Qué hacer si recibió un aviso del IRS

Revise que la información que aparece en el aviso sea correcta. El aviso tiene información sobre la multa, la razón por la que se está cobrando y los próximos pasos. Siga las instrucciones.

Si puede corregir un problema que aparece en el aviso, es posible que se pueda reducir o no exista una multa. Si la información es correcta y usted está en desacuerdo, es posible que pueda disputar la multa.

Para obtener más detalles, consulte Cómo entender su carta o aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Cobramos multas separadas por no:

• Presentar una declaración informativa correcta a tiempo
• Proporcionar declaraciones del beneficiario correctas a tiempo

Multas por declaraciones informativas

Cobramos las multas por cada declaración informativa que usted no presenta correctamente a tiempo y por cada declaración del beneficiario que usted no proporcionó de manera correcta y a tiempo.

Cargos por cada declaración informativa o declaración del beneficiario

La multa máxima es diferente para los pequeños negocios y grandes negocios, incluidas las entidades gubernamentales. No existe una multa máxima para el incumplimiento intencional. Para obtener más detalles, consulte las Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas (en inglés).

Intereses sobre una multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrarle los intereses varía según el tipo de multa y la cantidad. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que usted paga la totalidad del saldo. Para obtener más información acerca de los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

Cómo pagar una multa

Puede pagar en línea o por correo con un cheque.

Pague la totalidad de la multa para evitar multas en el futuro y para evitar que los intereses se acumulen.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de la multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Es posible que pueda reducir las multas y los intereses en el futuro cuando establece un plan de pagos.

Cómo eliminar o reducir una multa

Es posible que podamos eliminar o reducir la multa si usted actuó de buena fe y puede demostrar una causa razonable.

Si tiene una causa razonable y recibió el Aviso 972CG, responda dentro de los 45 días (60 días si presenta las declaraciones desde el extranjero) antes de que apliquemos la multa. Es posible que tenga una causa razonable si usted:

• Actuó con responsabilidad antes y después de ocurrir el incumplimiento y
• Tiene razones importantes o si el incumplimiento fue el resultado de circunstancias fuera de su control

Para obtener detalles sobre las causas razonables de los nombres o números de identificación del contribuyente que faltan o son incorrectos, consulte la Publicación 1586 (sp), Normas sobre la causa razonable y requisitos para los nombres/TIN incorrectos o faltantes (incluye las instrucciones para leer los CD/DVD) PDF.

Por ley, no podemos eliminar o reducir los intereses a menos que se elimine o reduzca la multa.

Para obtener más información, consulte el intereses.

Cómo disputar una multa

Si está en desacuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.

Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso o carta, o escríbanos una carta en la que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Firme y envíe su carta junto con la documentación de respaldo a la dirección que figura en el aviso.

Tenga a mano la siguiente información cuando llame o envíe la carta:

• El aviso o carta que le enviamos
• La multa que desea que reconsideremos (por ejemplo, una multa por presentar fuera de plazo el Formulario 1099-NEC)
• Para cada multa, una explicación de por qué considera que deberíamos eliminar la multa

Si un aviso o carta que le enviamos contiene instrucciones o fechas límite para disputar la multa, preste especial atención. Usted tiene que seguir las instrucciones para disputar la multa.

Si no recibió un aviso o carta, obtenga asistencia telefónica.

Cómo evitar una multa

Puede evitar una multa cuando usted:

• Presenta declaraciones informativas y proporciona las declaraciones del beneficiario antes de la fecha de vencimiento
• Prepara las declaraciones y las declaraciones del beneficiario con información correcta
• Presenta una exención a la declaración electrónica de declaraciones informativas
• Solicita una prórroga y presenta las declaraciones informativas y proporciona los estados de cuenta de la persona a quien se le remite un pago antes de la fecha de vencimiento ampliada

Requisitos de la presentación electrónica

El 21 de febrero de 2023 el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron el reglamento final de la Ley del Contribuyente Primero, sección 2301. La Decisión del Tesoro (TD, por sus siglas en inglés) 9972 modifica las normas para la presentación electrónica de las declaraciones y otros documentos (presentación electrónica). Este reglamento reduce el límite de 250 declaraciones y, en general, exige que los declarantes presenten 10 o más declaraciones por vía electrónica en un año a partir del año tributario 2023.

Para determinar si cumple con el límite de 10 o más para presentar la solicitud electrónicamente:

• Identifique el número de declaraciones informativas de cualquier tipo cubiertas por la TD 9972 que debe presentar durante un año calendario
• Si tiene 10 o más, usted tiene que presentar su declaración electrónicamente

Para ver ejemplos, consulte Reducción del límite para la presentación electrónica a partir del año tributario 2023 en ¿Qué hay de nuevo? en FIRE.

Si tiene dificultades que le impiden cumplir con la reducción del límite, puede presentar un Formulario 8508, Solicitud para la exención de la presentación electrónica de declaraciones informativas por medios electrónicos (en inglés) PDF.

Fechas de vencimiento y prórrogas

Las declaraciones informativas tienen que tener el sello postal o tienen que presentarse antes de la fecha de vencimiento. Para conocer las fechas de vencimiento, consulte Una guía para las declaraciones informativas (en inglés).

• Para presentar la mayoría de las declaraciones informativas electrónicamente, consulte FIRE.
• Para presentar el formulario de la serie 1099 de forma electrónica, sin costo alguno, consulte el Sistema de admisión de declaraciones informativas (IRIS, por sus siglas en inglés) (en inglés).
• Para presentar declaraciones informativas relacionadas con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, consulte las Declaraciones informativas relacionadas con la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (AIR, por sus siglas en inglés) (en inglés).

Solicite una prórroga de tiempo

Puede solicitar un plazo adicional para presentar una declaración informativa y para proporcionar las declaraciones del beneficiario:

Declaraciones informativas: Formulario 8809, Solicitud de una prórroga de tiempo para presentar declaraciones informativas (en inglés)

Declaraciones del beneficiario: Envío por fax de la solicitud de prórroga de tiempo para proporcionar las declaraciones a los destinatarios (en inglés)

Leyes y reglamentos

• Incumplimiento para presentar declaraciones informativas correctas (en inglés): Código de Impuestos Internos § 6721
• Incumplimiento para proporcionar declaraciones del beneficiario correctas (en inglés): Código de Impuestos Internos sección 6722
• Renuncia voluntaria; definiciones y reglas especiales (en inglés): Código de Impuestos Internos sección 6724
• Causa Razonable (en inglés): Reglamento del Tesoro sección 301-6724.1