未在截止日前(包括延期)申報納稅申報表將面臨未申報罰款。
您如何能瞭解您積欠罰款
如果您積欠未申報罰款，我們會向您發送通知或信件。
罰款金額
未申報罰款金額取決於您提交的納稅申報表類型。
該罰款適用於未提交稅務表格的個人和企業，包括但不限於 1040 表格、美國個人所得稅申報表和1120 表格，美國公司所得稅申報表(英文) 。
如果您可以證明未申報是由於合理原因，則不適用罰款。
我們如何計算罰款
罰款為逾期每個月或一個月的部分時間應繳稅款的 5%（減去任何準時繳納的稅款和可用抵免額）。罰款最高可累積至 25%。
我們按以下方式計算未申報罰款：
- 稅金必須顯示在報稅表上的，
- 減去任何按時繳納的稅款（例如：預扣抵免或估計納稅款），
- 減去可退稅的抵免額，然後
- 每月乘以 5％（最高 25％）。
如果稅表延遲超過 60 天，最低罰款為所列金額或少付金額的 100％，則以較低者為準。
未申報 1040 表格和 1120 表格的罰款最低金額
| 申報表到期日 (無延期） | 最低罰金 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之後 | $510.00 |
| 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期間 | $485.00 |
| 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間 | $450.00 |
| 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間 | $435.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期間 | $210.00 |
| 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期間 | $205.00 |
| 2009 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期間 | $135.00 |
如果同時適用於未報稅和未繳稅兩項罰款，未申報罰款將減少未繳稅罰款金額（每月 0.5%）。5 個月後，未申報罰款將達到最高限度，但未繳稅罰款的計算仍繼續進行。
罰款適用於未能及時或完整提交納稅申報表的合夥經營企業：
- 1065 表格，美國合夥經營企業收入申報表
- 1066 表格，美國房地產抵押投資聯合體（REMIC）所得稅申報表
- 8985表格,「傳遞 — 報表傳送/合夥經營調整追蹤報告」（據第 6226 及 6227 章要求）
如果合夥經營企業可以證明未申報是由於合理原因，則該罰款不適用。
我們如何計算罰款
未申報罰款按持續未能申報的每個月（或一個月的部分時間）收取，最多 12 個月。
罰款計算和金額取決於納稅申報表：
每個月的罰款是通過將適用的罰款基礎率乘以在納稅年度內任何時間成為合夥人的人數計算。
未申報 1065、1066 及 8985 表格的基礎罰款率
| 申報表到期日（無延期） | 基礎罰款率 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之後 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日之間 | $235.00 |
| 2023 年 1 月 1 日至2023 年 12 月 31 日 | $220.00 |
| 2021 年 1 月 1 日至2022 年12 月 31 日 | $210.00 |
| 2020 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日 | $205.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至2019 年 12 月 31 日 | $200.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至2019 年 12 月 31 日 | $195.00 |
《國稅法規》第 6698 章：未提交合夥經營企業納稅申報表 (英文)
小型合夥經營企業罰款寬減
若某些小型合夥經營企業符合下列條件，其提交逾期的或不完整的申報表是由於合理原因, 罰款可以減免：
- 合夥經營企業必須由 10 名或更少的合夥人組成。就此規定而言，聯合申報稅的丈夫和妻子（或他們的遺產）被視為一個合夥人。
- 每位合夥人要么是個人（不包括非稅法定義居民），要么是已故合夥人的遺產。
- 每位合夥人的收入、扣除和抵免項目的分配比例與所有其他收入、扣除和抵免項目相同的比例分配。
- 每位合夥人在其及時提交的所得稅申報表上申報其在合夥經營收入中所佔的份額。
這項寬減是根據稅務手續指南第 84-35 條提供的。
該罰款適用於未及時或完整提交1120-S 表格, 美國小型企業股份公司所得稅申報表 (英文)的 S 公司。
如果 S 公司可以證明未申報是由於合理原因，則不適用罰款。
我們如何計算罰款
持續未申報的每個月（或一個月的部分時間）將被收取罰款，最多 12 個月。
每個月的罰款是通過將適用的基礎罰款率乘以在納稅年度內任何時間成為S 公司股東的人數計算。
未提交 1120-S表格的基礎罰款率
| 申報表到期日（無延期） | 基礎罰款率 |
|---|---|
| 2024 年12 月 31 日之後 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日之間 | $235.00 |
| 在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日之間 | $220.00 |
| 在 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日之間 | $210.00 |
| 在 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日之間 | $205.00 |
| 在 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日之間 | $200.00 |
| 2009 年 12 月 31 日之後但在 2017 年 12 月 31 日之前 | $195.00 |
罰款利息
我們會在罰款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱利息。
繳納罰款
向我們支付稅款或全額繳納您的稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。
消除或減少罰款
在您真誠行事並能出示無法滿足您的稅務義務的合理原由 時，我們也許可以消除或減低部分罰款。在法律上，除非先消除或減低罰款，否則我們無法消除或減低利息。
有關更多資訊，請參閱罰款減免。
對罰款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額，您可以對罰款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。
在致電或發送信件時，請備妥下列資訊：
- 我們向您發送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罰款
- 對於每項罰款，您為何認為我們應該消除罰款的原因
如果您沒有收到通知，請使用電話協助。
避免罰款
您可以透過在截止日期前申報並繳納您的稅款來避免罰款。如果您辦不到，您可以申請延長申報納稅申報表的時間或申請付稅計劃。
申請延長申報納稅申報表的時間
如果您需要更多時間製作您的納稅申報表，請申請延長申報納稅申報表的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付稅計劃可以幫助您分期付稅。
申請付稅計劃
如果您無法準時繳納全額稅款或罰款，請支付您現在可繳納的金額並申請付稅計劃。當您制定付稅計劃後，您可以減低未來的罰款。
尋求協助
如需在罰款上獲得協助，請撥打通知上的電話號碼。如果您沒有收到通知，請使用電話協助。
法律及法規
需要協助嗎？
- 您可以授權某人（英文）代表您向國稅局聯絡。
- 請查看您是否符合從低收入納稅人協助中心（英文）獲得協助的資格。
- 如果您無法在線上找到您需要的資訊，請撥打您的通知或信件上方的國稅局號碼。如果您未收到信件或通知，請使用電話協助。
- 如果您無法自行解決罰款，請聯絡 IRS 內部的獨立組織——納稅人權益維護服務處。