Hình phạt do không khai thuế được áp dụng nếu bạn không khai thuế trước ngày đến hạn (bao gồm cả gia hạn).
Làm thế nào để biết bạn có nợ tiền phạt
Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một thông báo hoặc thư nếu bạn nợ tiền phạt do không khai thuế.
Am hiểu thông báo hoặc thư của IRS gửi cho bạn.
Số tiền phạt
Số tiền phạt do không khai thuế phụ thuộc vào loại tờ khai thuế bạn nộp.
Hình phạt áp dụng cho các cá nhân và doanh nghiệp không nộp các mẫu đơn bao gồm nhưng không giới hạn ở Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân và Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh).
Hình phạt không áp dụng nếu bạn có thể chứng minh rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.
Cách chúng tôi tính hình phạt
Hình phạt là 5% số thuế đến hạn (trừ đi số thuế đã trả đúng hạn và các khoản tín thuế có sẵn) cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế bị nộp trễ. Hình phạt tích lũy lên đến tối đa 25%.
Chúng tôi tính toán khoản tiền phạt do không khai thuế theo cách này:
- Thuế bắt buộc được hiển thị trên tờ khai,
- Trừ bất kỳ khoản thuế nào đã trả đúng hạn (ví dụ: tín thuế khấu lưu hoặc các khoản thanh toán thuế ước tính),
- Trừ các khoản tín thuế có thể hoàn lại có sẵn, sau đó
- Nhân với 5% mỗi tháng (tối đa 25%).
Nếu tờ khai trễ hơn 60 ngày, khoản tiền phạt tối thiểu là số tiền được liệt kê hoặc 100% số tiền thanh toán thiếu, tùy theo số nào ít hơn.
Hình phạt tối thiểu do không khai thuế Mẫu 1040 và 1120
Ngày đến hạn của tờ khai (không tính gia hạn) | Số tiền phạt tối thiểu |
---|---|
Sau ngày 31/12/2024 | $510,00 |
01/01/2024 đến 12/31/2024 |
$485,00 |
01/01/2023 đến 12/31/2023 | $450,00 |
01/01/2020 đến 12/31/2022 | $435,00 |
01/01/2018 đến 12/31/2019 | $210,00 |
01/01/2016 đến 12/31/2017 | $205,00 |
01/01/2009 đến 12/31/2015 | $135,00 |
Nếu cả hình phạt do không khai thuế và hình phạt do không trả tiền thuế đều áp dụng, hình phạt do không khai thuế được giảm bởi số tiền phạt do không trả tiền thuế (0,5% cho mỗi tháng). Sau 5 tháng hình phạt do không khai thuế sẽ đạt mức tối đa, nhưng hình phạt do không trả tiền thuế vẫn tiếp tục.
Hướng dẫn Mẫu 1040: Khai thuế trễ (tiếng Anh)
Hướng dẫn Mẫu 1120: Khai thuế trễ (tiếng Anh)
Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6651(a)(1): Không nộp tờ khai thuế hoặc không trả tiền thuế (tiếng Anh)
Hình phạt áp dụng cho các công ty hợp danh không nộp tờ khai đúng hạn hoặc đầy đủ:
- Mẫu 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh
- Mẫu 1066, Tờ khai thuế thu nhập của Kênh đầu tư thế chấp bất động sản Hoa Kỳ (REMIC)
- Mẫu 8985 - Báo cáo/chuyển phát của Thực thể truyền qua - Báo cáo theo dõi Điều chỉnh của Công ty hợp danh (Theo yêu cầu của Đoạn 6226 và 6227)
Hình phạt sẽ không được áp dụng nếu công ty hợp danh có thể chứng minh được rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.
Cách chúng tôi tính toán hình phạt
Hình phạt do không khai thuế sẽ được tính cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) mà việc không khai thuế tiếp diễn, trong thời gian tối đa là 12 tháng.
Việc tính toán và số tiền phạt phụ thuộc vào tờ khai:
- Hướng dẫn Mẫu 1065: Khai thuế trễ (tiếng Anh)
- Hướng dẫn Mẫu 1066: Hình phạt do khai thuế trễ (tiếng Anh)
- Hướng dẫn Mẫu 8985: Ngày đến hạn (tiếng Anh)
Mức phạt cho mỗi tháng được tính bằng cách nhân mức cơ bản áp dụng với số người là thành viên trong công ty hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế.
Mức phạt cơ bản do không khai thuế Mẫu 1065, 1066 và 8985
Ngày đến hạn của tờ khai (không tính gia hạn) | Mức phạt cơ bản |
---|---|
Sau ngày 31/12/2024 | $245,00 |
Từ 01/01/2024 đến 31/12/2024 | $235,00 |
01/01/2023 đến 12/31/2023 | $220,00 |
01/01/2021 đến 12/31/2022 | $210,00 |
01/01/2020 đến 12/31/2020 | $205,00 |
01/01/2018 đến 12/31/2019 | $200,00 |
12/31/2009 đến 12/31/2017 | $195,00 |
Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6698: Không nộp tờ khai công ty hợp danh (tiếng Anh)
Giảm nhẹ hình phạt cho công ty hợp danh nhỏ
Giảm nhẹ hình phạt do nguyên nhân hợp lý khi nộp tờ khai trễ hoặc không đầy đủ sẽ được áp dụng đối với một số công ty hợp danh nhỏ nếu đáp ứng được một số tiêu chí sau:
- Công ty hợp danh phải bao gồm 10 thành viên trở xuống. Đối với mục đích của yêu cầu này, một người chồng và người vợ (hoặc di sản của họ) khai chung hồ sơ thuế được coi là một thành viên.
- Mỗi thành viên có thể là một cá nhân (trừ người nước ngoài tạm trú) hoặc là di sản của thành viên quá cố.
- Các khoản thu nhập, khấu trừ và tín thuế của mỗi thành viên được phân bổ theo cùng tỷ lệ với tất cả các khoản thu nhập, khấu trừ và tín thuế khác.
- Mỗi thành viên đều khai báo phần thu nhập công ty hợp danh của thành viên đó trên tờ khai thuế thu nhập được nộp đúng hạn của thành viên.
Sự miễn giảm này được cung cấp theo Quy trình Thuế vụ 84-35.
Hình phạt này áp dụng cho các công ty S không nộp Mẫu 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh) đúng hạn và đầy đủ.
Hình phạt sẽ không áp dụng nếu công ty S có thể chứng minh rằng việc không nộp là do nguyên nhân hợp lý.
Cách chúng tôi tính toán hình phạt
Mức phạt sẽ được tính cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) mà việc không nộp tiếp diễn, trong thời gian tối đa là 12 tháng.
Hình phạt cho mỗi tháng được tính bằng cách nhân mức phạt cơ bản áp dụng với số người là cổ đông trong công ty S tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế .
Mức phạt cơ bản do không khai thuế Mẫu 1120-S
Ngày đến hạn của tờ khai (không tính gia hạn) | Mức phạt cơ bản |
---|---|
Sau ngày 31/12/2024 | $245,00 |
Từ 01/01/2024 đến 31/12/2024 | $235,00 |
Từ 01/01/2023 đến 31/12/2023 | $220,00 |
Từ 01/01/2021 đến 31/12/2022 | $210,00 |
Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 | $205,00 |
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2019 | $200,00 |
Sau ngày 31/12/2009 nhưng trước ngày 31/12/2017 | $195,00 |
Hướng dẫn Mẫu 1120-S: Khai thuế trễ (tiếng Anh)
Bộ luật Thuế vụ Đoạn 6699: Không nộp tờ khai thuế công ty cổ phần S (tiếng Anh)
Tiền lãi trên hình phạt
Chúng tôi tính lãi cho các hình phạt.
Ngày mà chúng tôi bắt đầu tính lãi là khác nhau tùy theo loại hình phạt. Tiền lãi làm tăng số tiền bạn nợ cho đến khi bạn trả hết số nợ của mình. Để biết thêm thông tin về tiền lãi chúng tôi tính trên tiền phạt, xem Tiền lãi.
Trả tiền phạt
Gửi cho chúng tôi khoản thanh toán hoặc trả toàn bộ tiền thuế của bạn để tránh tiền phạt và tiền lãi cộng dồn trong tương lai.
Xóa hoặc giảm hình phạt
Chúng tôi có thể xóa hoặc giảm một số hình phạt nếu bạn hành động có thiện chí và có thể chỉ ra nguyên nhân hợp lý cho việc tại sao bạn không thể đáp ứng nghĩa vụ thuế của mình. Theo luật, chúng tôi không thể xóa hoặc giảm tiền lãi trừ khi hình phạt được xóa hoặc giảm.
Để biết thêm thông tin, xem Giảm nhẹ hình phạt.
Tranh chấp hình phạt
Nếu bạn không đồng ý với số tiền bạn nợ, bạn có thể tranh chấp hình phạt.
Hãy gọi cho chúng tôi theo số điện thoại miễn phí ở góc trên cùng bên phải của thông báo hoặc thư được gửi cho bạn hoặc viết cho chúng tôi một lá thư nêu rõ lý do tại sao chúng tôi nên cân nhắc lại khoản tiền phạt. Ký tên và gửi thư cùng với bất kỳ tài liệu hỗ trợ nào đến địa chỉ trên thông báo hoặc thư của bạn.
Hãy chuẩn bị sẵn thông tin này khi bạn gọi hoặc gửi thư:
- Thông báo hoặc thư chúng tôi đã gửi cho bạn
- Khoản tiền phạt mà bạn muốn chúng tôi cân nhắc lại
- Đối với mỗi khoản tiền phạt, giải thích lý do tại sao bạn cho rằng chúng tôi nên xóa khoản tiền phạt đó
Nếu bạn không nhận được thông báo, vui lòng nhận hỗ trợ qua điện thoại.
Tránh hình phạt
Bạn có thể tránh hình phạt bằng cách khai và trả thuế trước ngày đến hạn. Nếu bạn không thể làm như vậy, bạn có thể nộp đơn xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế hoặc kế hoạch thanh toán.
Nộp đơn xin gia hạn thời gian khai thuế
Nếu bạn cần thêm thời gian để chuẩn bị tờ khai thuế, hãy xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế. Điều này không giúp bạn gia hạn thời gian thanh toán. Kế hoạch thanh toán có thể giúp bạn trả theo thời gian.
Nộp đơn xin một kế hoạch thanh toán
Nếu bạn không thể trả đủ số tiền thuế hoặc tiền phạt của mình đúng hạn, hãy trả số tiền có thể trả ngay bây giờ và nộp đơn xin một kế hoạch thanh toán. Bạn có thể giảm tiền phạt trong tương lai khi thiết lập một kế hoạch thanh toán.
Nhận trợ giúp
Để được trợ giúp về hình phạt, hãy gọi số điện thoại trên thông báo của bạn. Nếu bạn không nhận được thông báo, vui lòng sử dụng hỗ trợ qua điện thoại.
Luật và các Quy định
Cần trợ giúp?
- Bạn có thể ủy quyền cho ai đó (tiếng Anh) thay mặt bạn liên lạc với IRS.
- Xem liệu bạn có đủ điều kiện để nhận được sự trợ giúp từ Trung tâm cho Người đóng thuế có thu nhập thấp.
- Nếu bạn không thể tìm thấy những gì bạn cần trực tuyến, hãy gọi cho IRS theo số ở đầu thông báo hoặc thư gửi cho bạn. Nếu bạn không nhận được thư hoặc thông báo, sử dụng hỗ trợ qua điện thoại.
- Nếu bạn không thể tự mình giải quyết hình phạt, liên hệ Dịch vụ Biện hộ Người đóng thuế, một tổ chức độc lập trong IRS.