FS-2022-38SP, octubre de 2022 La mayoría de las personas eligen un pasatiempo por disfrute, sin intención de obtener ganancias. Sin embargo, a veces la línea entre un pasatiempo y un negocio no es tan clara. Existen varios factores que las personas deben considerar al hacer la determinación y el IRS provee recursos de ayuda. La siguiente información está disponible en IRS.gov para ayudar al contribuyente determinar si su pasatiempo cumple con los requisitos para ser un negocio: Actividades empresariales (en inglés) Las personas deben saber si su actividad es pasatiempo o negocio Recibe ingresos adicionales: ¿Es un pasatiempo o un negocio? Preguntas clave a considerar ¿Maneja la actividad como un negocio? ¿El contribuyente mantiene libros y archivos completos y precisos? ¿El contribuyente realiza la actividad de la misma manera que una actividad similar que produce ganancias? ¿El contribuyente cambia sus métodos de operación para mejorar la rentabilidad? ¿El contribuyente paga por publicidad o promueve la actividad? ¿El contribuyente trabaja para conseguir los proveedores o productos necesarios para hacer la actividad? ¿Qué nivel de experiencia tiene el contribuyente o sus asesores para hacer la actividad? ¿El contribuyente y sus asesores se han preparado para la actividad con estudios avanzados de las prácticas empresariales, económicas y científicas aceptadas? ¿El contribuyente sigue las prácticas empresariales, económicas y científicas aceptadas al dedicarse a la actividad? ¿La actividad es la fuente principal de ingresos del contribuyente? ¿El contribuyente pasa mucho de su tiempo y esfuerzo personal en la actividad, particularmente si la actividad no tiene aspectos personales o recreativos? ¿Se ha dedicado el contribuyente a la actividad en una capacidad de tiempo parcial o completo? ¿El contribuyente contrata a personas calificadas y competentes para realizar la actividad? ¿El contribuyente ha hecho o espera hacer una ganancia? ¿El contribuyente ha manejado actividades similares en el pasado y las ha convertido de una iniciativa sin ganancias a una con ganancias? ¿El contribuyente tiene como propósito hacer ganancias de la apreciación de los bienes, como la de un terreno, usadas en la actividad? ¿La actividad generará ganancias en algunos años? ¿El contribuyente recibe ocasionalmente una pequeña ganancia de las actividades que compensa inversiones grandes que haya hecho o pérdidas grandes que haya sufrido? ¿El contribuyente ha hecho una ganancia abundante a causa de la actividad? ¿La actividad puede hacer una ganancia principal de abundancia en un emprendimiento de alto riesgo? ¿Las pérdidas de la actividad caen fuera del control del contribuyente o son una parte normal de la fase del comienzo de su tipo de negocio? ¿Las pérdidas del contribuyente continúan después del periodo en que hubiese sido necesario para que su actividad llegue a un estado de ganancia? ¿Las pérdidas del contribuyente están fuera de su control, como por causa de una sequía, enfermedad, fuego, robo, daños por el clima o condiciones de un mercado en depresión? ¿El contribuyente ha tenido una serie de años en la que ha hecho una ganancia? ¿La actividad contiene elementos de placer personal o recreativo? ¿El contribuyente tiene motivos personales para hacer la actividad, especialmente cuando hay elementos recreativos o personales de por medio? ¿La actividad pierde gusto a menos que genere ganancias? Reclamar ganancias y pérdidas Si el contribuyente no tiene como intención hacer ganancias con su pasatiempo, empresa o actividad de inversión, no puede usar las pérdidas de la actividad para compensar otro tipo de ingresos. El límite para pérdidas sin fines de lucro se aplica para personas, sociedades colectivas, patrimonios, fideicomisos y sociedades anónimas tipo S. No aplica para sociedades anónimas que no sean tipo S. Si un contribuyente recibe ingresos de una actividad que se maneja sin la intención de hacer una ganancia, debe reportarlo como ingresos que recibe en el Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) PDF, línea 8. Información adicional: Video en YouTube del Centro tributario para pequeñas empresas e individuos que trabajan por cuenta propia del IRS (en inglés) Ingresos y gastos (en inglés) Centro de ayuda tributaria para la economía compartida Portal de videos del IRS (en inglés) Publicación 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos Publicación 525, Ingresos tasables y no tasables (en inglés) Publicación 535, Gastos de negocio (en inglés) Publicación 334 (SP), Guía Tributaria para Pequeños Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C)
