Знайте разницу между хобби и бизнесом

FS-2022-38, октябрь 2022 г.

Большинство людей занимаются хобби для личного удовольствия, а не для получения прибыли. Однако иногда грань между хобби и бизнесом довольно размыта. Существует несколько различных факторов, которые люди должны учитывать при принятии решения, и Налоговое управление США предоставляет ресурсы для помощи.

Следующая информация доступна на сайте IRS.gov, чтобы помочь налогоплательщику определить, квалифицируется ли его хобби как бизнес:

Ключевые вопросы для рассмотрения

Осуществляется ли деятельность в деловой манере?

Ведет ли налогоплательщик полные и точные бухгалтерские книги и документацию?
Свидетельствуют ли время и усилия, которые налогоплательщик вкладывает в эту деятельность, что он намерен сделать ее прибыльной?

Меняются ли методы работы для повышения прибыльности?

Рекламирует ли налогоплательщик или продвигает свою деятельность?
Работает ли налогоплательщик над обеспечением поставщиков или продукции, необходимой для осуществления деятельности?

Каков опыт налогоплательщика или его консультантов в данной деятельности?

Подготовился ли налогоплательщик или его консультанты к этой деятельности путем всестороннего изучения принятых в ней деловых, экономических и научных практик?
Следует ли налогоплательщик общепринятой деловой практике или советам экспертов при осуществлении деятельности?

Зависит ли его экономическое положение от дохода от этой деятельности?

Тратит ли налогоплательщик большую часть своего личного времени и усилий на эту деятельность, особенно если эта деятельность не имеет личных или развлекательных аспектов?
Занимался ли налогоплательщик этой деятельностью полный или неполный рабочий день?
Нанимает ли налогоплательщик компетентных и квалифицированных лиц для осуществления деятельности?

Получил ли налогоплательщик прибыль или ожидает ее получить?

Добивался ли налогоплательщик успеха в получении прибыли от аналогичной деятельности в прошлом?
Намерен ли налогоплательщик получить прибыль от повышения стоимости активов, таких как земля, используемых в деятельности?

Прибыльна ли эта деятельность в какие-либо годы?

Получает ли налогоплательщик периодически небольшую прибыль от деятельности, которая компенсируется крупными инвестициями, которые он сделал или понес большие убытки?
Получил ли налогоплательщик существенную прибыль от этой деятельности?
Может ли эта деятельность принести существенную конечную прибыль в высоко спекулятивном предприятии?

Находятся ли убытки от деятельности вне контроля налогоплательщика или они являются нормальными на начальном этапе развития его вида бизнеса?

Продолжаются ли убытки налогоплательщика после периода, который был бы необходим для приведения его деятельности в прибыльное состояние?
Являются ли потери налогоплательщика следствием не зависящих от него причин, таких как засуха, болезнь, пожар, кража, ущерб от погодных условий или депрессивные рыночные условия?
Была ли у налогоплательщика серия лет, в течение которых он получал прибыль?

Имеет ли деятельность элементы личного удовольствия или отдыха?

Имеет ли налогоплательщик личные мотивы для осуществления деятельности, особенно если в ней присутствуют элементы отдыха или личного характера?
Имеет ли деятельность иную привлекательность помимо прибыли?

Заявление о прибылях и убытках

Если налогоплательщики не пытаются получить прибыль от своего хобби, бизнеса или инвестиционной деятельности, они не могут использовать убытки от этой деятельности для компенсации других доходов. Ограничение на убытки некоммерческих организаций распространяется на физических лиц, партнерства, владения, трасты и малые корпорации. Оно не применяется к корпорациям, отличным от малых корпораций.

Если налогоплательщик получает доход от деятельности, осуществляемой без намерения получить прибыль, он должен отразить полученный доход в Таблице 1 (Форма 1040) (Английский) PDF, строка 8.

Файл

Уплата

Возвраты налога

Налоговые зачеты и вычеты

Налоговые формы и инструкции