취미와 비즈니스의 차이점 알기

FS-2022-38, 2022년 10월 5일

대부분의 사람은 수익을 내기 위해서가 아니라 개인적인 즐거움을 위해 취미를 즐깁니다. 그러나 때로는 취미와 사업 사이의 경계가 명확하지 않습니다. 사람들이 결정을 내릴 때 고려해야 할 몇 가지 요인이 있으며 IRS는 도움을 줄 수 있는 정보를 제공합니다.

납세자가 자신의 취미가 사업에 적합한지 판단하는 데 도움이 되는 다음 정보는 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.

고려해야 할 주요 질문

이 활동은 사업처럼 수행됩니까?

  • 납세자는 완전하고 정확한 장부 및 기록을 유지했습니까?
  • 납세자가 유사한 수익성 활동과 동일한 방식으로 활동을 수행합니까?

납세자의 수익 개선을 위한 운용 방법 변화가 있습니까?

  • 납세자가 이 활동을 광고하거나 홍보했습니까?
  • 납세자는 활동에 필요한 공급업체 또는 제품을 확보하기 위해 노력했습니까?

해당 활동에 대한 납세자 또는 고문의 전문성은 무엇입니까?

  • 납세자 또는 고문은 허용되는 사업, 경제 및 과학적 관행에 대한 광범위한 연구를 통해 활동을 준비했습니까?
  • 납세자가 활동을 추진할 때 공인된 사업 관행 또는 전문가의 조언을 따랐습니까?

이 활동은 납세자의 주요 수입원입니까?

  • 활동에 개인적 또는 여가적 측면이 없는 경우 납세자가 개인적 시간과 노력을 많이 사용했습니까?
  • 납세자가 정규직 또는 비정규직의 활동을 추구했습니까?
  • 납세자가 활동을 수행할 유능하고 자격을 갖춘 사람을 고용했습니까?

납세자가 수익을 창출했거나 창출할 것으로 예상합니까?

  • 납세자가 과거에 유사한 활동에 종사하여 수익성이 없는 기업에서 수익성 있는 기업으로 전환했습니까?
  • 납세자는 활동에 사용된 토지와 같은 자산의 가치에 대한 감사를 통해 이익을 얻으려고 합니까?

활동이 몇 년에 걸쳐 수익성이 있습니까?

  • 납세자가 때때로 거액의 투자를 통해 상쇄되는 작은 이익을 얻거나 거액의 손실을 입습니까?
  • 납세자가 활동으로 상당한 수익을 창출했습니까?
  • 이 활동이 고도의 투기성 벤처에서 상당하고 궁극적인 이윤을 얻을 수 있습니까?

활동으로 인한 손실이 납세자의 통제를 벗어난 것입니까? 또는 사업 유형의 시작 단계에서 정상적으로 이루어진 것입니까?

  • 납세자의 손실은 납세자의 활동을 수익성 있는 상태로 만드는 데 필요한 기간을 초과하여 계속됩니까?
  • 가뭄, 질병, 화재, 도난, 기상 손상 또는 침체된 시장 상황과 같이 납세자가 통제할 수 없는 요인 때문에 납세자의 손실이 발생합니까?
  • 납세자는 수년간에 걸쳐 이윤을 남겼습니까?

이 활동에 개인적 즐거움 또는 여가 요소가 있습니까?

  • 납세자의 활동에 개인적인 동기가 있습니까(특히 여가 또는 개인적 요소가 관련된 경우)?
  • 활동에 수익 이외의 매력이 결여되어 있습니까?

손익청구

납세자가 취미, 사업 또는 투자 활동으로 이익을 얻으려고 하지 않는 경우 활동으로 인한 손실을 사용하여 기타 수입을 상쇄할 수 없습니다. 비영리 손실 한도는 개인, 파트너쉽, 자산, 신탁 및 S 법인에 적용됩니다. S법인 이외의 법인에는 적용되지 않습니다.

납세자가 이익을 얻을 의도가 없는 활동에서 소득을 얻는 경우, 납세자는 스케줄 1( 양식 1040)(영어) PDF, 8행에 수령한 소득을 보고해야 합니다.

추가 정보: