FS-2022-38, 2022년 10월 5일 대부분의 사람은 수익을 내기 위해서가 아니라 개인적인 즐거움을 위해 취미를 즐깁니다. 그러나 때로는 취미와 사업 사이의 경계가 명확하지 않습니다. 사람들이 결정을 내릴 때 고려해야 할 몇 가지 요인이 있으며 IRS는 도움을 줄 수 있는 정보를 제공합니다. 납세자가 자신의 취미가 사업에 적합한지 판단하는 데 도움이 되는 다음 정보는 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다. 사업 활동 (영어) 사람들은 자신의 취미 활동이 단순 취미인지 사업인지 알아야 합니다 부수입 창출: 취미입니까? 사업입니까? 고려해야 할 주요 질문 이 활동은 사업처럼 수행됩니까? 납세자는 완전하고 정확한 장부 및 기록을 유지했습니까? 납세자가 유사한 수익성 활동과 동일한 방식으로 활동을 수행합니까? 납세자의 수익 개선을 위한 운용 방법 변화가 있습니까? 납세자가 이 활동을 광고하거나 홍보했습니까? 납세자는 활동에 필요한 공급업체 또는 제품을 확보하기 위해 노력했습니까? 해당 활동에 대한 납세자 또는 고문의 전문성은 무엇입니까? 납세자 또는 고문은 허용되는 사업, 경제 및 과학적 관행에 대한 광범위한 연구를 통해 활동을 준비했습니까? 납세자가 활동을 추진할 때 공인된 사업 관행 또는 전문가의 조언을 따랐습니까? 이 활동은 납세자의 주요 수입원입니까? 활동에 개인적 또는 여가적 측면이 없는 경우 납세자가 개인적 시간과 노력을 많이 사용했습니까? 납세자가 정규직 또는 비정규직의 활동을 추구했습니까? 납세자가 활동을 수행할 유능하고 자격을 갖춘 사람을 고용했습니까? 납세자가 수익을 창출했거나 창출할 것으로 예상합니까? 납세자가 과거에 유사한 활동에 종사하여 수익성이 없는 기업에서 수익성 있는 기업으로 전환했습니까? 납세자는 활동에 사용된 토지와 같은 자산의 가치에 대한 감사를 통해 이익을 얻으려고 합니까? 활동이 몇 년에 걸쳐 수익성이 있습니까? 납세자가 때때로 거액의 투자를 통해 상쇄되는 작은 이익을 얻거나 거액의 손실을 입습니까? 납세자가 활동으로 상당한 수익을 창출했습니까? 이 활동이 고도의 투기성 벤처에서 상당하고 궁극적인 이윤을 얻을 수 있습니까? 활동으로 인한 손실이 납세자의 통제를 벗어난 것입니까? 또는 사업 유형의 시작 단계에서 정상적으로 이루어진 것입니까? 납세자의 손실은 납세자의 활동을 수익성 있는 상태로 만드는 데 필요한 기간을 초과하여 계속됩니까? 가뭄, 질병, 화재, 도난, 기상 손상 또는 침체된 시장 상황과 같이 납세자가 통제할 수 없는 요인 때문에 납세자의 손실이 발생합니까? 납세자는 수년간에 걸쳐 이윤을 남겼습니까? 이 활동에 개인적 즐거움 또는 여가 요소가 있습니까? 납세자의 활동에 개인적인 동기가 있습니까(특히 여가 또는 개인적 요소가 관련된 경우)? 활동에 수익 이외의 매력이 결여되어 있습니까? 손익청구 납세자가 취미, 사업 또는 투자 활동으로 이익을 얻으려고 하지 않는 경우 활동으로 인한 손실을 사용하여 기타 수입을 상쇄할 수 없습니다. 비영리 손실 한도는 개인, 파트너쉽, 자산, 신탁 및 S 법인에 적용됩니다. S법인 이외의 법인에는 적용되지 않습니다. 납세자가 이익을 얻을 의도가 없는 활동에서 소득을 얻는 경우, 납세자는 스케줄 1( 양식 1040)(영어) PDF, 8행에 수령한 소득을 보고해야 합니다. 추가 정보: IRS 소규모 사업체 자영업 세금 센터 YouTube 동영상 (영어) 소득 및 지출 (영어) 독립형 계약식 일자리 IRS 동영상 포털 (영어) 간행물 17, 연방 소득세 간행물 525, 과세 및 비과세 소득 (영어) 간행물 535, 사업 비용 (영어) 간행물 334, 소규모 사업체 세금 가이드 (스케줄 C를 사용하는 개인용)
