FS-2020-15SP, septiembre de 2020 Una asociación (en inglés) es una relación entre dos o más socios para realizar un comercio o negocio. Cada persona aporta dinero, propiedad, trabajo o habilidad y participa en las ganancias y pérdidas del negocio. Los socios que deseen cerrar su asociación deben tomar ciertas medidas, ya sea que hayan estado en el negocio algunos meses o muchos años. Deben presentar formularios y horarios finales. A continuación, se ofrece información sobre los formularios finales típicos y los horarios que una asociación debe presentar al cesar sus operaciones. Declaración de los ingresos de la asociación Una asociación debe presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de asociaciones de EE. UU. (en inglés), correspondiente al año en que deja de operar. Informa las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065) (en inglés). Para el año tributario en el que la asociación deja de existir, los contribuyentes deben marcar la casilla de "final return" (declaración final) que está cerca de la parte superior de la primera página de la declaración debajo de la información de la entidad. Deben hacer lo mismo en el Anexo K-1 (en inglés), Participación en los ingresos del socio, Deducciones, Créditos, etc. Además, las asociaciones pueden necesitar presentar estos formularios con su Formulario 1065 final: Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en inglés), si venden o intercambian propiedad usada en su negocio. También deben presentar este formulario si el uso comercial de cierta Sección 179 (en inglés) o propiedad enumerada cae al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si venden su negocio. Impuestos sobre la nómina Las asociaciones con uno o más empleados deben realizar depósitos finales de impuestos federales (en inglés). Si las asociaciones no retienen ni depositan ingresos, impuestos de Seguro Social y Medicare, se puede aplicar la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario (en inglés). La multa es el monto total del impuesto al fondo fiduciario (en inglés) no pagado. El IRS puede imponerlo a todas las personas que el Servicio determine que son responsables de cobrar, contabilizar y pagar estos impuestos y que actuaron deliberadamente para no hacerlo. Una persona responsable puede ser un socio en una asociación limitada o una sociedad de responsabilidad limitada, un empleado de una asociación, un contador o alguien que firme cheques para la asociación o tenga autoridad para hacer que se gasten los fondos comerciales. Los socios generales son totalmente responsables de los impuestos sobre la nómina no pagados, no solo de los montos del fondo fiduciario. Las asociaciones deben presentar el Formulario 941SP, Declaración federal de impuestos trimestrales del empleador (en inglés) (o el Formulario 944, Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador), para el trimestre calendario en el que realizan los pagos finales de salario. Marcan la casilla e ingresan la fecha en que se pagaron los salarios finales en la línea 17 del Formulario 941 o en la línea 14 del Formulario 944. Deben adjuntar una declaración a su declaración que muestre el nombre de la persona que lleva los registros de nómina y la dirección donde se guardarán esos registros. mantenerse. Las asociaciones deben presentar el Formulario 940, Declaración federal de impuestos anual de desempleo (FUTA) (en inglés), correspondiente al año calendario en el que se pagaron los salarios finales. Deben marcar la casilla d en la sección "Type of Return" (Tipo de declaración) para demostrar que el formulario es definitivo. Las asociaciones también deben proveer los Formularios W-2, Declaración de salarios e impuestos (en inglés), a sus empleados para el año calendario en el que realizan los pagos finales de salario. Generalmente, entregan copias B, C y 2 a los empleados. Presentan el Formulario W-3, Transmisión de declaraciones de ingresos e impuestos (en inglés), para transmitir la Copia A a la Administración del Seguro Social. Fechas de vencimiento de informes Visite IRS.gov para información acerca de las fechas de vencimiento del impuesto sobre la nómina (en inglés). Otros informes para asociaciones con empleados Si los empleados reciben propinas, la asociación debe presentar el Formulario 8027, Declaración de información anual del empleador sobre ingresos de propinas y propinas asignadas (en inglés), para informar los ingresos finales de propinas y las propinas asignadas. Si la asociación provee a los empleados una pensión o un plan de beneficios, deben presentar un Formulario 5500, Declaración anual/Informe del plan de beneficios del empleado (en inglés) final. Asociaciones que pagan a trabajadores subcontratados Las asociaciones reportan los pagos a los trabajadores contratados a los que han pagado al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en el que cierran en el Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados (en inglés). Algunos contribuyentes deben presentar los Formularios 1099 electrónicamente. Quienes presenten formularios en papel deben presentar el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones de información de EE. UU. (en inglés), para transmitir copias impresas de los Formularios 1099 al IRS. Mantenimiento de archivos El tiempo que el propietario de una empresa debe conservar un documento depende de varios factores. Estos factores incluyen la acción, el gasto y el evento registrados en el documento. Las empresas deben mantener archivos relacionados con la propiedad hasta que expire el período de limitaciones para el año en que disponen de la propiedad en una disposición sujeta a impuestos. Los dueños de negocios deben mantener todos los archivos de los impuestos sobre la nómina (en inglés) durante al menos cuatro años. Números de identificación del empleador Una vez que el IRS ha asignado un número de identificación de empleador a una asociación, se convierte en el número de identificación de contribuyente federal permanente para esa empresa. Para cerrar su cuenta comercial, las asociaciones deben enviar al IRS una carta que incluya el nombre legal completo de su empresa, el EIN, la dirección comercial y la razón por la que desean cerrar su cuenta. Si tienen una copia del aviso que el IRS emitió con la asignación de EIN, deben incluirla con la carta. Deben escribir al IRS a: Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999. Las asociaciones que: hicieron un depósito de impuestos federales u otro pago de impuestos federales, son responsables de cualquier impuesto del negocio o se les notifica por el IRS que debe presentar una declaración de impuestos comerciales, deben presentar las declaraciones de impuestos correspondientes antes el IRS puede cerrar su cuenta. Más información: Publicación 54, Asociaciones (en inglés) Cómo cerrar un negocio* Video para cerrar un negocio (en inglés) Centro informativo para trabajadores por cuenta propia y pequeños negocios* Pagándose a sí mismo (en inglés) Publicación 3402, Tributación de las sociedades de responsabilidad limitada (en inglés) PDF El IRS provee orientación bajo la Ley CARES a los contribuyentes con pérdidas operativas netas (en inglés) * disponible en varios idiomas
