FS-2020-15，2020 年 9 月 合夥企業（英文）是在兩個或多個合夥人之間進行貿易或成立企業的關係。每個人貢獻金錢、財產、勞動力或技能，並分享企業利潤，承擔損失。 如果合夥人想要關閉合夥企業，則必須採取一定的行動，無論他們已經營幾個月還是很多年。他們必須申報最後的表格和附表。這些資訊說明了合夥企業在停止營業時應該申報的典型最後申報表格和各種附表。 合夥企業所得納稅申報單 合夥企業必須針對其停止營業的年度申報《表格 1065 - 美國合夥企業所得納稅申報單》（英文）。其透過《附表 D》（《表 1065》）（英文）申報資本收益和虧損。 對於合夥企業停止營業的納稅年度，申報者需要檢查「最後申報單」方框；其位於企業資料下方的申報單的首頁頂部。其應該與《附表 K-1 - 合夥人在收入、扣減額、稅收抵免等方面的份額》（英文）相同。 此外，合夥企業可能需要隨其最後的《表格 1065》一起申報以下表格： 《表格 4797 - 企業財產出售》（英文）——如果他們出售或交易他們企業所使用的財產。如果他們企業所使用的某些《第 179 章》（英文）財產或上市財產下跌至 50% 或以下，他們也需要申報此表格。 《表格 8594 - 資產併購聲明書》（英文）——如果他們出售企業的話。 就業稅 擁有一名或多名員工的合夥企業必須繳納最後的聯邦稅存款。如果合夥企業不預扣繳或預存收入所得、社保和 Medicare 稅金，則可能會適用信託資金追討罰款（英文）。該罰款為未繳納的信託資金稅金（英文）的全款金額。國稅局可能會針對其認為應該負責收集、入賬並繳納這些稅金的人員以及故意不預存存款的人員進行罰款處罰。負責人員可以是有限合夥企業或有限責任公司的合夥人、合夥企業的僱員、代表合夥企業簽署支票的會計或其他人員、或者有權批准使用企業資金的人員。普通合夥人要為未繳納的就業稅承擔全部責任，而並非僅對信託資金金額負責。 合夥企業需要對他們支付最後工資的日曆季度需要申報《表格 941 - 僱主季度聯邦納稅申報單》（英文）（或者《表格 944 - 僱主年度聯邦納稅申報單》（英文））。他們可以在《表格 941》第 17 行或《表格 944》第 14 行勾選複選框並輸入支付最後工資的日期。他們必須在他們的申報單上附上一份聲明書，說明保存工資記錄的人員姓名以及保存記錄的地址。 對於公司支付最後工資的日曆年度，合夥企業必須申報《表格 940 - 僱主年度聯邦失業（FUTA）納稅申報單》（英文）。他們需要在「申報單類型」部分勾選複選框，以表明該表格為最後的表格。 此外，對於公司支付最後工資的日曆年度，合夥企業還需要向員工提供《表格 W-2 - 工資和稅務報表》（英文）。通常，公司會向員工提供表格 B、表格 C 和表格 2 副本。他們會申報《表格 W-3 - 收入和稅務報表的遞交》（英文），向社保局遞交表格 A 副本。 報告截止日期 造訪 IRS.gov，以獲取就業稅截止日期的資訊。 擁有員工的合夥企業的其他申報義務 如果員工收到小費，合夥企業必須申報《表格 8027 - 僱主的小費收入和小費分配年度資料申報單》（英文）。 如果合夥企業向員工提供退休金或福利計畫，他們需要申報一份最後的《表格 5500 - 員工福利計畫年俗申報單/報告》（英文）。 給合同工支付報酬的合夥企業 在公司停止營業的日曆年度，合夥企業需使用《表格 1099-NEC - 非僱員報酬》（英文）報告其針對各項服務給合同工支付且高於 600 美元的付款。 某些申報者必須透過電子形式申報《表格 1099》。申報紙質表格的申報者必須申報《表格 1096 - 美國資料申報單的年度匯總與遞交》（英文），以向國稅局遞交《表格 1099》的紙質副本。 記錄保存 企業所有者應該將一份檔案保存多長時間取決於多種因素。這些因素包括記錄在檔案中的行動、費用和事件。企業應該保持財產相關記錄，直至其以應稅方式處置財產所屬年度的限制期期滿。 企業所有者應該保存所有就業稅記錄至少四年時間。 僱主身份識別號碼 在國稅局向合夥企業分配僱主身份識別號碼之後，其即成為該企業的永久聯邦納稅人身份識別號碼。如需要關閉企業帳戶，合夥企業需要向國稅局發送一份信函；該信函應該包括完整的企業法人名稱、EIN 號碼、企業地址以及其希望關閉帳戶的原因。如果公司擁有一份國稅局分配 EIN 號碼的通知，則應該將其包含在該信函中。公司應該將該信函郵遞到以下國稅局地址：Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999。 以下合夥企業： 繳納聯邦稅存款或其他聯邦稅款； 須支付任何就業稅、或 收到國稅局關於營業稅納稅申報單到期的通知； 必須在國稅局關閉其帳戶之前申報適當的納稅申報單。 更多資訊： 《出版物 541 - 合夥企業》（英文） 《關閉企業》* 《關閉企業》視訊（英文） 小型企業和自營人士稅務中心* 給自己支付工資（英文） 《出版物 3402 - 有限責任公司的稅務》（英文） 國稅局為淨營業虧損納稅人提供《CARES 法案》指南（英文） *可提供多種語言版本
