Si obtuvo un Formulario 1099-K, entienda por qué lo recibió. Luego utilice el formulario y sus otros registros para ayudar a calcular y declarar sus ingresos correctos en su declaración de impuestos. Incluso si no recibe un Formulario 1099-K, si recibió pagos por bienes, servicios o propiedades, tiene que declarar sus ingresos. Esto incluye los pagos que reciba en efectivo, propiedades, bienes, activos digitales o fuentes o activos extranjeros. Siga los pasos de esta página para el Formulario 1099-K. En esta página Verifique la información del formulario Verifique sus registros Utilice el Formulario 1099-K para ayudar a declarar sus ingresos Si recibe el formulario cuando no debería haberlo recibido Si el formulario tiene la información incorrecta Si la cantidad bruta debe compartirse Verifique la información del formulario Asegúrese de que esta información en el Formulario 1099-K es correcta: Número de identificación del contribuyente beneficiario (TIN, por sus siglas en inglés) El TIN del beneficiario son los últimos 4 dígitos de su número de Seguro Social, número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Si su nombre y TIN están en el Formulario 1099-K, pero usted informa ingresos de negocios con el Formulario 1120, 1120-S o 1065, usted necesita tener el Formulario 1099-K corregido. Cantidad del pago bruto (Casilla 1a) La cantidad del pago bruto muestra el valor total de los pagos recibidos a través de las transacciones de tarjeta de pago y de red de terceros. La cantidad del pago bruto no se ajusta para: Cargos Créditos Reembolsos Envío Equivalentes de efectivo Descuentos Estas partidas no son ingresos tributables. Puedes deducirlos de la cantidad bruta. Verifique sus registros. Si la cantidad bruta es incorrecta, siga estos pasos. Verifique sus registros Sus registros pueden incluir informes de aplicaciones de pago o mercados en línea, recibos de tarjetas de pago o estados de cuenta de comerciantes. Utilice los registros para: Confirmar que la cantidad del pago bruto es exacto. Si no es así, siga estos pasos. Verificar los gastos que puede deducir de la cantidad bruta (cargos, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo o descuentos). El hecho de que un pago sea declarado en el Formulario 1099-K no significa que sea tributable. Un buen mantenimiento de registros es importante para respaldar los ingresos y los gastos deducibles que declara en su declaración de impuestos. Volver arriba Utilice el Formulario 1099-K para ayudar a declarar sus ingresos La manera en que se declaran los pagos del Formulario 1099-K en su declaración de impuestos depende del tipo de transacciones que haya realizado: Si vendió un artículo personal Si vendió bienes, alquiló propiedades o prestó servicios Si vendió artículos personales Puede obtener un Formulario 1099-K para artículos personales que vendió a través de una aplicación de pago o un mercado en línea. Un artículo personal es algo que posee para uso personal, como un automóvil, refrigerador, muebles, equipo de música, joyería o cubiertos, etc. La forma en que se declaran estos pagos en la declaración de impuestos depende de si se ha vendido el artículo con pérdidas o ganancias. Si vendió una mezcla de artículos personales con pérdidas y ganancias, declare las pérdidas y las ganancias por separado. Artículos personales vendidos con una pérdida Una pérdida en la venta de un artículo personal no se puede deducir de sus impuestos. Pero se puede reducir a cero el ingreso bruto declarado para no pagar impuestos sobre él. Si vendió artículos personales con pérdidas, tienes dos opciones para declarar la pérdida: Declare el Anexo 1 (Formulario 1040) Usted puede declarar y luego poner a cero la cantidad de pago bruto del Formulario 1099-K en el Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF. Ejemplo: Usted recibe un Formulario 1099-K que incluye la venta de su automóvil en línea por $21,000, que es menos de lo que pagó por él. En el Anexo 1 (Formulario 1040): Ingrese la cantidad del pago bruto del Formulario 1099-K (Casilla 1a) en la Parte I – Línea 8z – Otros ingresos: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido con pérdida, $21,000) Compense la cantidad del pago bruto del Formulario 1099-K (Casilla 1a) en la Parte II – Línea 24z – Otros Ajustes: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido con pérdida, $21,000) Estas dos entradas tienen un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Declare el Formulario 8949 También puede declarar la pérdida en el Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en inglés), que se lleva al Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital (en inglés). Volver arriba Artículos personales vendidos con una ganancia Si usted obtuvo una ganancia por la venta de un artículo personal, su ganancia es tributable. La ganancia es la diferencia entre la cantidad que recibió por vender el artículo y la cantidad que pagó originalmente por el artículo. Si recibe un Formulario 1099-K por un artículo personal vendido con una ganancia, calcule y declare la ganancia en ambos: Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en inglés) Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital (en inglés) Volver arriba Si vende bienes, alquila propiedades o presta servicios Puede obtener un Formulario 1099-K si recibió pagos a través de tarjetas de pago, aplicaciones de pago o mercados en línea. Estas transacciones pueden incluir pagos que usted recibió como trabajador de la economía compartida, autónomo u otro contratista independiente (por cuenta propia). Esto también puede incluir pagos recibidos de artículos vendidos como pasatiempo. Declare los pagos del Formulario 1099-K y otros ingresos en su declaración de impuestos Usted tiene que declarar todos los ingresos que recibe en su declaración de impuestos. Esto puede incluir la cantidad del pago bruto en el Formulario 1099-K y las cantidades en otros documentos informativos como el Formulario 1099-NEC (en inglés) o el Formulario 1099-MISC (en inglés). También debe incluir cantidades no declaradas en los formularios, como pagos que reciba en efectivo, propiedades, bienes o activos digitales. Aquí es donde debe declarar los pagos del Formulario 1099-K en su declaración de impuestos por los bienes y servicios que vendió: Trabajador de la economía compartida, autónomo, vendedor de pasatiempos y otros trabajadores por cuenta propia – Se le considera un propietario único y debe declarar la información de pago del Formulario 1099-K en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocio (Empresa por cuenta propia). Sociedad colectiva – Utilice el Anexo E, (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios (en inglés). Sociedad anónima – Utilice el Formulario 1120, Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima (en inglés) o el Formulario 1120-S, Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S (en inglés). Los ingresos por concepto de alquiler (en inglés) pueden declararse en el Anexo E o en el Anexo C. Volver arriba Si recibe un Formulario 1099-K cuando no debería haberlo recibido Usted puede recibir un Formulario 1099-K cuando no debería haberlo recibido si: Declara pagos personales de familiares o amigos como regalos o reembolsos No le pertenece Duplica un Formulario 1099-K que ya recibió Si esto ocurre: Comuníquese con el emisor inmediatamente – consulte "Emisor" en la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K para averigüar el nombre y la información de contacto del emisor. Solicite un Formulario 1099-K corregido que muestre una cantidad cero. Conserve una copia del formulario original y toda la correspondencia con el emisor para sus registros. No espere a presentar sus impuestos. Presente incluso si no puede obtener un Formulario 1099-K corregido. Volver arriba Si el Formulario 1099-K tiene la información incorrecta Si el número de identificación del contribuyente beneficiario (TIN) o la cantidad del pago bruto son incorrectos: Solicite un formulario corregido al emisor Solicite un formulario corregido al emisor - consulte "Emisor" en la esquina superior izquierda del Formulario 1099-K para encontrar el nombre y la información de contacto del emisor. Si no reconoce al emisor, comuníquese con la Entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés) identificada en la esquina inferior izquierda del formulario, encima de su número de cuenta. Conserve una copia del Formulario 1099-K corregido con sus registros, junto con cualquier correspondencia que tenga con el emisor o la PSE. No se comunique con el IRS. No podemos corregir su Formulario 1099-K. Presente sus impuestos incluso si no puede recibir un formulario corregido No espere a presentar sus impuestos. Para presentar su declaración de impuestos, siga estos pasos: Si el número de identificación del contribuyente beneficiario (TIN) es incorrecto Declare los pagos del Formulario 1099-K y cualquier fuente de ingresos en la declaración de impuestos correspondiente que normalmente presenta. Si la cantidad del pago bruto es incorrecto Declare la cantidad de su Formulario 1099-K incorrecto en el Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF, luego anote el error como se muestra en el ejemplo. Ejemplo: Recibe el Formulario 1099-K que incluye $20,500 que su familia le envió para la matrícula y libros de la universidad. En el Anexo 1 (Formulario 1040): Ingrese el error en la Parte I – Línea 8z – Otros ingresos: "Form 1099-K received in error, $20,500" (Formulario 1099-K recibido por error, $20,500) Ajuste en la Parte II – Línea 24z – Otros ajustes: "Form 1099-K received in error, $20,500" (Formulario 1099-K recibido por error, $20,500) Estas dos entradas anotan el error y dan como resultado un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI). Volver arriba Si la cantidad bruta debe compartirse Existen situaciones en las que la cantidad del pago bruto (Casilla 1a) en el Formulario 1099-K puede no pertenecer solo a usted y puede compartirse con otros participantes. Estos son algunos casos comunes y qué debe hacer para contabilizar la cantidad correcta: Datáfono compartido Si compartió el datáfono con otra persona o empresa, su Formulario 1099-K (en inglés) incluirá las transacciones de tarjeta de pago que le pertenecen, más sus propios pagos. Qué debe hacer: Cuando sea necesario, presente y proporcione la declaración informativa adecuada (por ejemplo, Formulario 1099-K o Formulario 1099-MISC (en inglés) para cada persona o negocio con la que compartió un datáfono e incluya la cantidad total de la transacción con tarjeta de pago, más cualquier otro ingreso que pertenezca a la otra persona o negocio. Mantenga los registros de los pagos emitidos a cada persona o negocio que comparte su datáfono, incluidos los acuerdos escritos de datáfono compartido y los cheques cancelados. Negocio comprado o vendido Si compró o vendió su negocio durante el año, su Formulario 1099-K (en inglés) puede incluir pagos por transacciones realizadas antes o después de la venta. Esto puede suceder cuando el datáfono no se actualiza con el nuevo número de identificación del contribuyente y el nombre del propietario del negocio. Qué debe hacer: Solicite un Formulario 1099-K corregido al PSE o al EMISOR en el formulario — su nombre y número de teléfono están en el formulario. Mantenga una copia del (de los) Formulario(s) 1099-K corregido(s) con sus registros, junto con el acuerdo de compra o venta que muestre el momento del cambio de propiedad. Cambio de la entidad del negocio Un cambio de la entidad del negocio o del número de la identificación del contribuyente puede afectar su declaración del Formulario 1099-K. Por ejemplo, si pasa de ser un propietario único (Anexo C) a ser una sociedad colectiva (Formulario 1065) y continúa utilizando el mismo datáfono, la cantidad que aparece en el Formulario 1099-K (en inglés) no coincidirá con la declaración de impuestos de su nueva entidad. Qué debe hacer: Notifique inmediatamente a su comprador comercial de cualquier cambio en el nombre y número de identificación del contribuyente que vincula el datáfono a su estructura de negocios actual. Mantenga los registros para respaldar los ingresos correctos y las deducciones para ambas entidades de negocios. Pagos de reembolsos Si permite que los clientes obtengan un reembolso cuando utilizan sus tarjetas de débito, estos pagos se declararán en el Formulario 1099-K (en inglés). Por lo general, no incluiría las cantidades de reembolso como parte de sus ingresos brutos. Tampoco las reclamaría como un gasto de negocios. Qué debe hacer: Mantenga los registros de la actividad de reembolso de los clientes durante el año. La actividad de reembolso no es un ingreso tributable. Múltiples fuentes de ingresos de negocios Puede declarar múltiples fuentes de ingresos en más de una línea de una declaración o en varias declaraciones o anexos. Por ejemplo, puede operar un negocio minorista como propietario único y tener ingresos de alquiler. Puede aceptar tarjetas de pago para ambos negocios. Si tramita los pagos en un datáfono, su Formulario 1099-K (en inglés) incluiría las cantidades de pago bruto para ambos negocios. Qué debe hacer: Utilice los libros y registros para declarar todos los ingresos brutos en la línea o anexo adecuado. En este ejemplo, se incluyen los ingresos brutos del negocio minorista en el Anexo C y las cantidades de la actividad de alquiler en los ingresos de alquiler en el Anexo E. Volver arriba Temas relacionados Cómo entender su Formulario 1099-K Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K Mantenimiento de registros "Crowdfunding" Pasatiempo v. negocio Centro de ayuda tributaria para la economía compartida Centro de ayuda tributaria para trabajadores por cuenta propia y pequeños negocios Empresario por cuenta propia Información tributaria para negocios
