FS-2022-20SP, 21 de marzo de 2022 Comprendiendo el “crowdfunding” El “crowdfunding” es un método de recaudación de dinero a través de sitios web mediante la solicitud de contribuciones a un gran número de personas. Las contribuciones pueden solicitarse para financiar negocios, para donaciones benéficas o para regalos. En algunos casos, el dinero recaudado a través del “crowdfunding” es solicitado por los organizadores de este a nombre de otras personas o empresas. En otros casos, las personas establecen campañas de “crowdfunding” para recaudar dinero para ellos mismos o para sus negocios. Recibo de Formulario 1099-K para distribuciones de dinero recaudado a través de “crowdfunding” El sitio web de “crowdfunding” o su procesador de pagos pueden estar obligados a informar sobre las distribuciones de dinero recaudado si la cantidad distribuida cumple con ciertos umbrales de información mediante la presentación del Formulario 1099-K, Transacciones con Tarjetas de Pago y Redes de Terceros, ante el IRS. Si se exige la presentación del Formulario 1099-K ante el IRS, el sitio web de “crowdfunding” o su procesador de pagos también debe proporcionar una copia de dicho formulario a la persona a la que se realizan las distribuciones. El Plan de Rescate Estadounidense aclara que el sitio web de “crowdfunding” o su procesador de pagos no está obligado a presentar el Formulario 1099-K ante el IRS ni a proporcionarlo a la persona a la que se realizan las distribuciones si los que contribuyen a la campaña de “crowdfunding” no reciben bienes o servicios por sus contribuciones. Antes de 2022, el umbral para que un sitio web de “crowdfunding” o un procesador de pagos presentara y entregara el Formulario 1099-K se cumplía si, durante un año calendario, el total de todos los pagos distribuidos a una persona superaba los $20,000 en pagos brutos como producto de más de 200 transacciones o donaciones. Para los años calendarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2021, el umbral se reduce y se cumple si, durante un año calendario, el total de todos los pagos distribuidos a una persona supera los $600 en pagos brutos, independientemente del número de transacciones o donaciones. En consecuencia, si un sitio web de “crowdfunding” o su procesador de pagos realiza distribuciones del dinero recaudado que alcanzan el umbral de declaración, y quienes contribuyen a la campaña de “crowdfunding” recibieron bienes o servicios a cambio de sus contribuciones, es necesario presentar un Formulario 1099-K al IRS. Además, si las distribuciones del dinero recaudado se hacen al organizador de la campaña de “crowdfunding”, debe entregarse una copia del Formulario 1099-K al organizador; alternativamente, si las distribuciones del dinero recaudado se hacen directamente a personas o empresas para las que el organizador solicitó fondos, el Formulario 1099-K debe entregarse a esas personas o empresas que reciben cantidades que alcanzan el umbral de declaración. Una persona que reciba un Formulario 1099-K por distribuciones de dinero recaudado a través de “crowdfunding” puede no reconocer el nombre del declarante en el formulario. A veces, el procesador de pagos usado por el sitio web de “crowdfunding”, en lugar del propio sitio web de “crowdfunding”, emitirá el Formulario 1099-K y se incluirá como el declarante en el formulario. Si el destinatario de un Formulario 1099-K no reconoce el nombre del declarante o los importes incluidos en el formulario, el destinatario puede usar el número de teléfono del declarante que figura en el formulario para ponerse en contacto con una persona que conozca los pagos reportados. La casilla 1 del Formulario 1099-K mostrará el monto bruto de las distribuciones realizadas a una persona durante el año calendario, pero la emisión de un Formulario 1099-K no significa automáticamente que la cantidad declarada en el formulario sea tributable para la persona que lo recibe. Como se explica a continuación, las consecuencias del impuesto sobre el ingreso dependen de todos los hechos y circunstancias. Si las distribuciones declaradas en un Formulario 1099-K no se declaran en la declaración de impuestos del receptor del formulario, el IRS puede ponerse en contacto con el receptor para obtener más información. El beneficiario tendrá la oportunidad de explicar por qué las distribuciones de “crowdfunding” no fueron declaradas en la declaración de impuestos del beneficiario. Tratamiento tributario del dinero recaudado mediante “crowdfunding” Según la legislación tributaria federal, los ingresos brutos incluyen todos los ingresos, cualquiera que sea su origen, a menos que la ley los excluya específicamente. En la mayoría de los casos, los bienes recibidos como regalo no se incluyen en los ingresos brutos de la persona que los recibe. Si un organizador de “crowdfunding” solicita contribuciones en nombre de otros, las distribuciones del dinero recaudado al organizador pueden no incluirse en los ingresos brutos del organizador si éste distribuye posteriormente el dinero recaudado a aquellos para los que se organizó la campaña de “crowdfunding”. Si las contribuciones de “crowdfunding” se realizan como resultado de la generosidad desinteresada de los contribuyentes, y sin que éstos reciban o esperen recibir nada a cambio, los importes pueden ser regalos y, por tanto, no pueden incluirse en los ingresos brutos de las personas para las que se organizó la campaña. Las contribuciones a las campañas de “crowdfunding” no son necesariamente el resultado de una generosidad desinteresada, y por lo tanto pueden no ser regalos. Además, las contribuciones a las campañas de “crowdfunding” por parte de un empleador, o en beneficio de un empleado, suelen incluirse en el ingreso bruto del empleado. Los contribuyentes pueden consultar a un profesional de impuestos de confianza para obtener información y asesoramiento acerca de cómo tratar las cantidades recibidas de las campañas de “crowdfunding”. Mantener archivos del dinero recaudado mediante “crowdfunding” Los organizadores de “crowdfunding” y cualquier persona que reciba cantidades procedentes de “crowdfunding” deben mantener archivos completos y precisos de todos los hechos y circunstancias que rodean la recaudación de fondos y la disposición de estos, durante al menos tres años. Más información Acerca del Formulario 1099-K, Transacciones con Tarjetas de Pago y Redes de Terceros (en inglés) Cómo entender su Formulario 1099-K (en inglés) Preguntas generales acerca de las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en inglés) Centro de Ayuda Tributaria para la Economía Compartida
