如何处理 1099-K 表格

如果您收到 1099-K 表格，了解您为什么收到该表。

然后使用此表格和您的其他记录来帮助计算并在纳税申报表上申报您的正确收入。

即使您没有收到 1099-K 表格，如果您收到了商品、服务或财产的付款，您也必须申报您的收入。这包括您收到的现金、财产、商品、数字资产或外国来源或资产的付款。

请按照本页上的 1099-K 表格步骤操作。

在本页

• 检查表格上的信息
• 检查您的记录
• 使用表格 1099-K 帮助申报您的收入
• 如果您在不应该收到的情况下收到了该表格
• 如果表格中的信息不正确
• 如果应分享总金额

检查表格上的信息

确保 1099-K 表格上的信息正确无误：

收款人的个人纳税识别号码 (TIN)

收款人 TIN 是您的社会保障号、个人纳税识别号码 (ITIN)、领养儿童纳税识别号码 (ATIN) 或雇主识别号码 (EIN) 的最后 4 位数字。

如果您的姓名和 TIN 位于 1099-K 表格上，但您通过 1120、1120-S 或 1065 表格申报营业收入，则需要 更正 1099-K 表格。

付款总额（框 1a）

付款总额显示您通过支付卡和第三方网络交易收到的付款总额。

付款总额不会针对以下任何情况进行调整：

• 费用
• 贷记
• 退款
• 运费
• 现金等价物
• 折扣

这些项目不是应税收入。您可以从总金额中扣除。检查你的记录。

如果总金额不正确，请执行以下步骤。

检查您的记录

您的记录可能包括来自支付应用程序或在线市场的报告、支付卡收据或商家对账单。使用记录来：

• 确认付款总额准确。如果不是，请 执行以下步骤。
• 检查您可以从总金额中扣除的费用（费用、贷记、退款、运费、现金等价物或折扣）

仅仅因为1099-K 表格上报告了付款并不意味着该付款需要纳税。良好的记录保存 (英文) 对于支持您在纳税申报表上报告的收入和可扣除费用非常重要。

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使用 1099-K 表格帮助申报您的收入

您如何在纳税申报表上申报1099-K 表格付款取决于您进行的交易类型：

• 如果您出售了个人物品
• 如果您出售商品、租赁财产或提供服务

如果您出售个人物品

对于通过支付应用程序或在线市场出售的个人物品，您可能会收到一份1099-K表格。

个人物品是您拥有的供个人使用的物品，例如汽车、冰箱、家具、音响、珠宝或银器等。

您如何在纳税申报表上申报这些付款取决于您出售该商品是亏损还是盈利。如果您以亏损和盈利的方式出售了多种个人物品，请分别报告亏损和盈利。

个人物品亏本出售

出售个人物品的损失不能从您的税款中扣除。但您可以将申报的总收入归零，这样您就不必纳税。如果您亏本出售个人物品，您有两种选择申报损失：

在附表1申报（表格 1040）

您可以在 附表 1（表格 1040）、额外收入和收入调整 (英文) 申报并清零表格 1099-K 总付款金额。

示例：您收到一份 1099-K 表格，其中包括以 21,000 美元的价格在线出售您的汽车，该价格低于您购买时支付的价格。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第 I 部分 – 第 8z 行 – 其他收入中输入表格 1099-K 总付款金额（框 1a）："Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss, $21,000" ("表格 1099-K 个人物品亏本出售，$21,000")
• 抵消第 II 部分 – 第 24z 行的1099-K 表格付款总额（框 1a） – 其他调整："Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss $21,000" ("表格 1099-K 个人物品亏本出售 $21,000")

这 2 项对您的调整后总收入 (AGI) 的净影响为 0 美元。

8949 表格报告

您还可以在 表格 8949"资本资产的销售和其他处置"( 英文) 中申报损失，该表格包含在 附表 D"资本损益"( 英文) 中。

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个人物品出售有收益

如果您通过出售个人物品获得利润或收益，您的利润需要纳税。利润是您出售该商品收到的金额与您最初为该商品支付的金额之间的差额。

如果您收到以盈利方式出售个人物品的 1099-K 表格，请计算并报告以下两项的盈利：

• 表格 8949"资本资产的销售和其他处置"( 英文)
• 附表 D"资本损益"( 英文)

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如果您出售商品、出租财产或提供服务

如果您通过支付卡、支付应用程序或在线市场收到付款，您可能会收到 1099-K 表格。

这些交易可以包括您作为 零工 (英文)、自由职业者或其他独立承包商（个体经营者）收到的付款。这可能还包括您把出售物品当作爱好而收到的付款。

在纳税申报表上报告 1099-K 表格付款和其他收入

您必须在纳税申报表上报告您收到的所有收入。这可能包括表格1099-K 上的付款总额以及其他报告文件（例如 表格1099-NEC (英文)  或 表格1099-MISC (英文)）上的金额。它还应包括表格中未报告的金额，例如 您收到的现金、财产、商品或数字资产付款。

您可以在纳税申报表上此处申报您销售的商品和服务的1099-K 表格付款：

• 零工、自由职业者、业余爱好卖家和其他自营职业者 – 您被视为独资经营者，应报告 1099-K 表格付款信息 – 附表 C（表格 1040）、业务利润或亏损（独资经营）
• 合伙经营 – 使用 附表 E（表格 1040），补充收入和损失 (英文)
• 公司 – 使用 表格 1120（美国公司所得税申报表）(英文) 或 表格 1120-S（S 公司的美国所得税申报表）(英文)
• 租金收入 (英文)可在附表E 或附表C 中报告。

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如果您在不应该收到的情况下收到了 1099-K 表格

如果出现以下情况，您可能会收到本不该收到的1099-K 表格：

• 报告来自家人或朋友的个人付款，例如礼物或报销
• 不属于你
• 重复您已收到的1099-K 表格

如果发生这种情况：

• 立即联系发行人 – 请参阅 1099-K 表格左上角的"申报人"以查找发行人的名称和联系信息
• 索取更正后的 1099-K 表格，其中显示金额为零
• 保留原始表格的副本以及与发行人的所有信件以供记录
• 不要等待报税。即使您无法获得更正后的 1099-K 表格，也要进行报税。

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如果您的1099-K 表格包含不正确的信息

如果收款人个人纳税识别号码 (TIN) 或付款总额不正确：

向发行人索取更正的表格

• 向发行人索取更正后的表格 –– 请参阅表格1099-K 左上角的"申报人"以查找发行人的名称和联系信息。如果您不认识申报人，请联系您帐号上方表格左下角标识的付款结算实体 (PSE)。
• 将更正后的1099-K 表格副本以及您与发行人或PSE 的任何信件一起保存在您的记录中。

不要联系国税局。我们无法更正您的1099-K 表格。

即使您无法获得更正后的表格，也要报税

不要等待报税。要提交纳税申报表，请执行以下步骤：

如果收款人个人纳税识别号码 (TIN) 不正确

在您通常提交的相应纳税申报表上报告 1099-K 表格中的付款以及任何收入来源。

 如果付款总额不正确 

在 附表 1（表格 1040），额外收入和收入调整 (英文) 中报告错误的 1099-K 表格中的金额，然后按示例所示记下错误

示例：您收到 1099-K 表格，其中包括您的家人寄给您的 20,500 美元的大学学费和书本费。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第一部分 – 第 8z 行 – 其他收入中输入错误："Form 1099-K received in error, $20,500" ("表格 1099-K 收到错误，$20,500")
• 在第二部分 – 第 24z 行进行调整 – 其他调整："Form 1099-K received in error, $20,500"("表格 1099-K 收到错误，$20,500")

这 2 项记录了该错误，并对您的调整后总收入 (AGI) 产生 0 美元的净影响。

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如果应分享总金额

在某些情况下，表格 1099-K 上的总付款金额（框 1a）可能不只属于您，并且可能与其他方共享。以下是常见情况以及如何计算正确的金额：

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