Preguntas y Respuestas – Formularios 1095-A Incorrectos y el Crédito Tributario de Prima

El 20 de febrero de 2015, los Centros de Medicare y Medicaid (CMS, por sus siglas en inglés) anunciaron (en inglés) que alrededor de 800,000 contribuyentes que compraron seguro médico a través del Mercado facilitado por el gobierno federal durante 2014 recibieron el formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés), que contenía un error relacionado al segundo plan Silver más económico (referido a menudo como el plan de referencia). El 24 de febrero de 2015, el Departamento del Tesoro emitió una declaración (en inglés) que concluía que aquellos contribuyentes afectados que ya habían presentado una declaración de impuestos con el formulario incorrecto no necesitan enmendar su declaración de impuestos. El 20 de marzo de 2015, el Departamento del Tesoro extendió ese alivio PDF (en inglés) para aplicarlo a situaciones adicionales que enfrentan los contribuyentes. El 10 de abril de 2015, El Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el aviso 2015-30 PDF (en inglés), el cual provee un alivio de las penalidades para aquellos individuos que no pudieron presentar una declaración completa y precisa para el 15 de abril debido a un formulario 1095 retrasado o un formulario 1095-A que los contribuyentes creen está incorrecto.

Las directrices del 20 de marzo de 2015 fueron en forma de preguntas frecuentes PDF (en inglés), que se incorporan en las preguntas frecuentes a continuación. Preguntas frecuentes adicionales se han añadido a las originales para proveer detalles adicionales acerca de cómo las normas se aplican a circunstancias específicas.

P1: ¿Qué alivio se anunció el 20 de marzo de 2015?

R1: El 20 de marzo, a la luz del aviso de CMS de información adicional incorrecta (en inglés) acerca de ciertas declaraciones del Mercado acerca de impuestos (formularios 1095-A), el Departamento del Tesoro extendió el alivio (en inglés) que anunció previamente el 24 de febrero. Si usted estaba inscrito en cobertura calificada del Mercado, presentó su declaración con la información de su Declaración del Mercado de Seguros Médicos del Formulario 1095-A, y más tarde se enteró de que la información de ese formulario era incorrecta, usted no necesita presentar una declaración enmendada. Esto es cierto incluso si adeudaría impuestos adicionales a base de la nueva información. Según el alivio proporcionado, el IRS no procederá a cobrarle impuestos adicionales a base de información actualizada en el formulario corregido. Este alivio aplica a contribuyentes que se inscribieron a través del Mercado facilitado por el gobierno federal o de un Mercado estatal. Aun cuando usted no está obligado a presentar una declaración de impuestos enmendada, algunos contribuyentes pudieran optar por hacerlo si la actualización resulta a su favor. Quizás usted quiera consultar con un preparador de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada. 

P2: ¿Qué alivio adicional se anunció el 10 de abril de 2015?

R2: Como resultado de que algunos contribuyentes no recibieron a tiempo su Declaración del Mercado de Seguros Médicos del Formulario 1095-A correcto, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el aviso 2015-30 PDF (en inglés), el 10 de abril de 2015. Éste otorgó alivio de penalidades para las personas que no pudieron presentar una declaración precisa para el 15 de abril. Generalmente, para calificar para este alivio, los contribuyentes debieron presentar un formulario de la serie 1040 o el Formulario 4868(SP) PDF (solicitud de prórroga automática) para el 15 de abril. Una declaración debe presentarse para el 15 de octubre, aunque se exhorta a que los contribuyentes presenten su declaración lo antes posible en lugar de esperar al 15 de octubre. Este alivio aplica solamente para el año tributario 2014. Vea el aviso 2015-30 para más detalles acerca del alivio.

P3: ¿Cómo sabré si mi formulario 1095-A estaba incorrecto o retrasado? 

R3: Si usted recibió su cobertura a través de un Mercado, puede que haya recibido una Declaración del Mercado de Seguros Médicos incorrecta en el Formulario 1095-A, o su formulario pudiera haberse retrasado. Si usted fue uno de los contribuyentes afectados, el Mercado debió haberle notificado por correo electrónico, teléfono o a través de su cuenta del Mercado. Los Mercados se encuentran en el proceso de notificarles a las personas afectadas por estos errores adicionales. Si usted mismo identifica errores o tiene preguntas acerca de su formulario, comuníquese con el centro de llamadas del Mercado facilitado por el gobierno federal al 1-800-318-2596 o con su Mercado estatal. El IRS provee una lista de contactos del Mercado en este enlace.

Contribuyentes que aún no han presentado su declaración de impuestos de 2014

P4: Recibí un formulario 1095-A pero no he presentado mi declaración de impuestos. El Mercado me notificó que me emitiría un formulario 1095-A corregido, pero todavía no lo he recibido. ¿Qué debo hacer?  

R4: Si aún no ha presentado su declaración de impuestos, debería presentarla lo antes posible y utilizar ya sea el formulario 1095-A original que recibió o el formulario corregido, si está disponible. Si usted declaró a base del formulario 1095-A original, no tiene que enmendar su declaración de impuestos a base de los formularios 1095-A corregidos. Sin embargo, usted puede decidir presentar una declaración enmendada. Vea la pregunta 16 para obtener información adicional acerca de cómo presentar una declaración enmendada.

P5: Recibí un formulario 1095-A pero no he presentado mi declaración de impuestos. El Mercado me notificó que me emitió el formulario 1095-A por error y que debería ignorarlo. ¿Qué debo hacer? 

R5: Si le dijeron que haga caso omiso de un formulario 1095-A, usted debería presentar su declaración de impuestos lo antes posible pero no debe incluir información de ese formulario 1095-A en su declaración. El crédito tributario de prima solamente está disponible para los contribuyentes elegibles que se inscribieron en cobertura calificada a través del Mercado. Si usted nunca pagó las primas por su cobertura entonces no estaba inscrito en la cobertura. Además, planes dentales y planes catastróficos independientes no califican para el crédito tributario de prima.

P6: Noté un error en mi formulario 1095-A y llamé a mi Mercado. En estos momentos mi Mercado se encuentra en el proceso de examinar el tema y me informó que pudiera emitir un formulario 1095-A corregido, pero no he oído nada más. Aún no he presentado mi declaración de impuestos. ¿Qué debo hacer?

R6: Si no ha presentado aún su declaración de impuestos debería presentarla lo antes posible y usar el formulario 1095-A original que recibió o el formulario corregido, si está disponible. Si usted presenta su declaración a base del formulario 1095-A original, no tendrá que enmendar su declaración de impuestos cuando reciba el formulario 1095-A corregido. Sin embargo, usted puede decidir presentar una declaración enmendada. 

P7: Noté un error en mi formulario 1095-A y todavía no he llamado a mi Mercado. ¿Qué debo hacer?  

R7: Si usted cree que puede haber un error en su formulario 1095-A, usted debe comunicarse con su Mercado acerca de sus inquietudes. Si aún no ha presentado su declaración de impuestos, debería presentarla lo antes posible y usar el formulario 1095-A original que ha recibido o el formulario corregido, si está disponible. Si usted presenta su declaración a base del formulario 1095-A original, no tendrá que enmendar su declaración de impuestos cuando reciba el formulario 1095-A corregido. De todas formas, ustede puede escoger presentar una declaración enmendada.

P8: Compré cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros en mi nombre. No he recibido un formulario 1095-A y aún no he presentado mi declaración de impuestos. ¿Debo esperar hasta recibir un formulario 1095-A para presentar mi declaración?

R8: Usted debe haber recibido el formulario 1095-A de su Mercado. Este formulario provee la información que necesitará para completar el formulario 8962. Si necesita copia de su formulario 1095-A, visite CuidadodeSalud.org o vaya a la página web de su Mercado estatal y conéctese a su cuenta del Mercado, o llame al centro de llamadas de su Mercado. Si aún no ha presentado su declaración de impuestos y aun si ya presentó el Formulario 4868(SP) (solicitud de prórroga automática) para el 15 de abril, debe presentar su declaración lo antes posible con la información que aparece en su formulario 1095-A. Tenga en cuenta que si usted presentó un Formulario 4868(SP) PDF, tiene una extensión del periodo para presentar su declaración, pero no una prórroga para pagar cualquier impuesto adeudado. El formulario 4868(SP) ofrece información adicional y está disponible en IRS.gov, a través de software de impuestos o de un profesional de impuestos. 

P9: Compré cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros en mi nombre. Acabo de recibir mi formulario 1095-A y no pude presentar mi declaración para el 15 de abril. ¿Qué debo hacer?

R9: Si usted no presentó su declaración de impuestos para el 15 de abril, debió presentar el formulario 4868(SP) (solicitud de prórroga automática) para el 15 de abril. Sin importar is usted solicitó una prórroga. Usted debe presentar su declaración de impuestos lo antes posible y usar la información de su formulario 1095-A.  Tenga en cuenta que si usted presenta un formulario 4868(SP), tiene una extensión del periodo para presentar su declaración, pero no una prórroga para pagar cualquier impuesto adeudado. El formulario 4868(SP) ofrece información adicional y está disponible en IRS.gov, a través de software de impuestos o de un profesional de impuestos.

P10: Compré cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros en mi nombre. No he recibido un formulario 1095-A o recibí mi formulario 1095-A tarde y por lo tanto, no pude presentar mi declaración de impuestos para el 15 de abril. Presenté un formulario 4868(SP) para obtener una prórroga de seis meses e hice un pago junto con el formulario. Cuando reciba mi formulario 1095-A y presente mi declaración de impuestos, ¿estaré sujeto a penalidades por pagar tarde mis impuestos? 

R10: No. Se considera que usted tiene una causa razonable durante el período cubierto por esta prórroga automática si pagó por lo menos el 90 por ciento de los impuestos adeudados para el año 2014 antes de la fecha límite regular. Esto puede pagarse a través de retenciones, pagos estimados de impuestos, o pagos efectuados con el o el Formulario 4868(SP) PDF. La mayoría de los contribuyentes en estas circunstancias cumplen con los requisitos de una causa razonable. El 10 de abril de 2015,  el Tesoro y el IRS emitieron el aviso 2015-30, el cual  proporciona un alivio de las penalidades para los contribuyentes que recibieron un formulario 1095-A retrasado o un formulario 1095-A que creyeron que estaba incorrecto y por lo tanto no pudieron de pagar los impuestos que debían para el 15 de abril.

Los contribuyentes que presentaron su declaración de 2014

P11: Me inscribí en cobertura calificada del Mercado, recibí un formulario 1095-A y presenté mi declaración federal de impuestos con el formulario 1095-A. He recibido un aviso de que el formulario 1095-A que usé tenía información incorrecta. ¿Necesito presentar una declaración enmendada?

R11: No. Si usted se inscribió en cobertura calificada del Mercado, recibió un formulario 1095-A y presentó su declaración de impuestos a base de ese formulario, no tiene que presentar una declaración enmendada a base de su formulario 1095-A corregido. Esto es cierto incluso si adeudaría impuestos adicionales a base de la nueva información. Sin embargo, usted puede decidir presentar una declaración enmendada. Considere consultar con un asesor de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada. 

P12: La información en mi formulario 1095-A corregido haría que mi pago de impuestos federales disminuya o aumente mi reembolso. ¿Puedo presentar una declaración enmendada ya que este cambio es a mi favor?

R12: Sí. En algunos casos, la información en el formulario 1095-A corregido puede ser a su favor – puede disminuir la cantidad de impuestos que adeuda o aumentar su reembolso. Los contribuyentes tienen la opción de presentar una declaración enmendada si así lo eligen. En general, los contribuyentes tienen hasta tres años desde la fecha en que presentaron su declaración, o dos años a partir de la fecha en que pagaron el impuesto, lo que sea más tarde, para presentar una declaración enmendada.  Considere consultar con un asesor de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada.   

P13: Recibí un formulario 1095-A que usé para presentar mi declaración de impuestos y reclamar el crédito tributario de prima. Después que presenté mi declaración, el Mercado me notificó que el formulario 1095-A fue emitido por error porque nunca completé la inscripción o porque el formulario 1095-A fue emitido incorrectamente por cobertura que no califica para el crédito tributario de prima. ¿Debo presentar una declaración enmendada?

R13: Sí, debería presentar una declaración enmendada. El crédito tributario de prima está disponible solamente para los contribuyentes elegibles inscritos en cobertura calificada del Mercado. Si nunca pagó las primas por su cobertura entonces no estaba inscrito en la cobertura. Además, planes dentales y planes catastróficos independientes no califican para el crédito tributario de prima. Si presentó una declaración y reclamó un crédito tributario de prima incorrectamente a base de estos formularios, y no modifica su declaración, el IRS puede contactarlo acerca de un impuesto adicional adeudado. 

P14: He comprado cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros en mi nombre. Presente una declaración de impuestos sin recibir mi formulario 1095-A y no incluí esa información cuando presenté mi declaración de impuestos. ¿Debo presentar una declaración enmendada?

R14: Sí, debería presentar una declaración enmendada. Es necesario conciliar los pagos por adelantado del crédito tributario de prima hecho a su proveedor de seguros en su nombre a través del Mercado, para garantizar que usted reciba la cantidad correcta de crédito tributario de primas. Usted accedió a este proceso cuando se inscribió en el Mercado. Si usted presentó una declaración de impuestos y no concilió sus pagos por adelantado del crédito tributario de prima, debe presentar una declaración enmendada con la información de su Formulario 1095-A. Si usted no tiene una copia de su Formulario 1095-A, comuníquese con el centro de llamadas del Mercado facilitado por el gobierno federal, al 1-800-318-2596, o su Mercado estatal. Vea la pregunta 16 para información adicional acerca de cómo presentar una declaración enmendada.

P15: Compré cobertura calificativa a través del Mercado y se realizaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros en mi nombre. Presenté mi declaración sin recibir mi formulario 1095-A y no incluí la información necesaria acerca de mi cobertura del Mercado en mi declaración. Recibí una carta del IRS que dice que necesito conciliar mis pagos por adelantado del crédito tributario de prima con el formulario 8962. ¿Qué debo hacer? 

R15: Siga las instrucciones que se incluyen en la carta del IRS. Si usted no tiene una copia de su Formulario 1095-A, solicite una de su Mercado.

P16: ¿Cómo presento una declaración enmendada? 

R16: Utilice el Formulario 1040-X PDF para enmendar su declaración. Puede hacerlo mediante el uso de software, con la ayuda de un preparador de impuestos, o mediante la presentación del Formulario 1040-X al IRS. En general, los contribuyentes tienen hasta tres años desde la fecha en que presentaron su declaración de impuestos, o dos años a partir de la fecha en que pagaron el impuesto, el que sea más tarde, para presentar una declaración enmendada. Considere consultar con un asesor de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada.  Más información acerca de cómo presentar una declaración enmendada está disponible en irs.gov.

P17: Me inscribí en cobertura calificada del Mercado, recibí un formulario 1095-A del Mercado y presenté una declaración de impuestos a base del formulario 1095-A. Luego, el Mercado me informó que el formulario 1095-A que usé contenía un error y me envió un formulario 1095-A corregido. ¿Cómo sé si me beneficiaré de presentar una declaración enmendada a base del formulario 1095-A corregido?

R17: Si usted se inscribió en cobertura calificada del Mercado, presentó una declaración de impuestos a base del formulario 1095-A el cual le indicaron contenía un error, y ha recibido un formulario 1095-A corregido, comparar ambos formularios puede ayudarle a determinar si podrá beneficiarse de presentar una declaración enmendada. 

Específicamente, es probable que usted reciba un reembolso mayor o adeude una contribución menor si utiliza el formulario 1095-A corregido si, generalmente, ambos formularios muestran la misma información pero cualquiera de los cinco escenarios a continuación aplica a su formulario corregido. Si hubo múltiples diferencias entre la forma original y la corregida o si no está seguro de si se beneficiará al enmendar, tal vez quiera consultar con un preparador de impuestos:

Es probable que usted se beneficie de enmendar si, en su formulario 1095-A corregido:

1) La Prima del Segundo Plan Silver Más Económico es Mayor: Las cantidades mensuales de prima del segundo plan Silver más económico, que se muestran en la Parte III, columna B, líneas 21-32, son mayores en la forma corregida que en la original.

• Ejemplo: Si el formulario 1095-A original muestra una prima de $200 en esas líneas y el formulario 1095-A corregido muestra una prima de $300 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.

2) Las Cantidades Mensuales de Prima son Mayores: Las cantidades mensuales de prima del plan en el que se inscribió, mostradas en la Parte III, columna A, líneas 21-32, son mayores en el formulario corregido que en el original. 

• Ejemplo: Si el formulario 1095-A original muestra una prima de $180 en esas líneas y el formulario 1095-A corregido muestra una prima de $250 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.

3) Las Cantidades de los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario de Prima son Menores: Las cantidades mensuales de los pagos por adelantado del Crédito Tributario de Prima (APTC, por sus siglas en inglés) que se muestran en la Parte III, columna C, líneas 21-32, son menores en el formulario corregido que en el original. 

• Ejemplo: Si el formulario 1095-A original muestra APTC de $60 en esas  líneas, y en el formulario 1095-A corregido muestra APTC de $50 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.

4) Incluye Meses Adicionales de Cobertura y su Situación Reúne Todas las Siguientes Condiciones: 

• El formulario corregido incluye más meses de cobertura que el formulario original. Esto significa que el formulario corregido muestra valores positivos en las líneas bajo la Parte III que en el formulario original. 
  • Ejemplo: El formulario corregido muestra valores positivos en las líneas 21-32 (indican cobertura que se extiende de enero a diciembre), mientras que el formulario original muestra valores positivos solo en las líneas 21-26 (indican cobertura de enero a junio).
• Los valores son los mismos en el formulario corregido para los meses que el formulario original mostraba cobertura.
  • Ejemplo: Si el formulario original mostró cobertura en las líneas 21-26, los dos formularios muestran los mismos valores en esas líneas.
  • En su declaración original usted reclamó un crédito tributario de prima neto, lo que significa que usted incluyó un valor en la línea 26 del formulario 8962 que usted presentó. Este sería el caso si el total de su crédito tributario de prima (línea 24 del formulario 8962) excede los APTC que recibió (línea 25 del formulario 8962), o si usted incluyó un valor para el total del crédito tributario de prima en la línea 24 y no recibió APTC (línea 25).

5) Incluye Menos Meses de Cobertura y su Situación Reúne Todas las Siguientes Condiciones:

• El formulario incorrecto muestra menos meses de cobertura que el formulario original. Esto significa que el formulario corregido muestra valores positivos en menos de las líneas bajo la Parte III que el formulario original. 
  • Ejemplo: El formulario original muestra valores positivos en las líneas 21-32 (indican cobertura de enero a diciembre), mientras que el formulario corregido muestra valores positivos en las líneas 21-26 (indican cobertura de enero a junio).
• Los valores son los mismos en el formulario original para los meses que el formulario corregido muestra cobertura.
  • Ejemplo: Si el formulario corregido muestra cobertura en las líneas 21-26, ambos formularios muestran los mismos valores en esas líneas.
• En su declaración original, usted reportó que debe un pago del exceso de APTC, lo que significa que incluyó un valor en la línea 29 del formulario 8962 que presentó. Este sería el caso si los APTC que recibió (línea 25 del formulario 8962) excedieron el total de su crédito tributario de prima (línea 24 del formulario 8962).

Vea la pregunta 16 para información adicional acerca de cómo presentar una declaración enmendada.  Además, vea las preguntas 13 y 14 para situaciones no cubiertas por esa pregunta en la cual usted debería presentar una declaración enmendada.