個人意外損失是指與貿易或業務或以營利為目的的交易無關的意外、災難和盜竊造成的損失。一般來說，如果損失是由聯邦宣佈的災難造成，您可以在聯邦所得稅申報表中扣除與您的房屋、家居用品和車輛相關的個人意外損失。在2018年至2025年的納稅年度，個人意外損失在其他情況下不能扣除。但是，如果損失是由於與以盈利為目的的交易相關的盜竊造成的，則通常可以扣除盜竊損失。您不可以扣除任何由保險中涵蓋的意外和盜竊損失，除非您及時申請報銷，而且您須扣掉任何報銷或預期報銷所償還的金額。 意外損失 意外損失可能由任何突然、無法預料或不尋常的事件造成，如洪水，颶風，龍捲風，火災，地震或火山噴發而引起。意外損失不包括正常損耗或逐漸惡化。在2018年至2025年的納稅年度，個人意外損失通常不能獲得扣除。 聯邦意外損失、災難損失和合格災難損失是指聯邦宣布的災難的三類意外損失。每種損失的要求不同。欲了解更多資訊，請參閱第547號刊物【意外、災難和盜竊損失】或參考表4684的說明 (英文)。 如果您的資產是為個人使用的財產或沒有被完全摧毀，您的意外損失金額則為以下兩者之中價值較小者： 財產調整後的成本，或 由於意外造成您財產公平市價的下降。 如果您的資產是商業資產或產生收入的資產，如出租物業，並被完全破壞，那麼您的損失就是您的調整後基礎減去您收到或預期收到的任何殘值或保險或其他報銷金額。 盜竊損失 盜竊是蓄意地從物主處奪取或盜走金錢或財產。該取走的行為在發生所在州必須是違法的，並且具有犯罪意圖。您的盜竊損失金額通常是您財產調整後的成本，因為盜竊 後您財產的公平市價立刻變成零。在2018年至2025年納稅年度，如果個人納稅人因與盈利交易相關的盜竊而遭受損失，則可以扣除盜竊損失。 來自龐氏類型投資騙局的盜竊損失 - 來自龐氏類型投資騙局的盜竊損失有適用的特殊規定。如需更多相關資訊，請參閱表4684說明【意外和盜竊】（英文） PDF ，另外還可參考有關龐氏投資騙局受害人協助的說明（英文）和第547號刊物。 保險或其他賠償 無論是意外損失還是盜竊損失，您必須在計算時減去任何殘餘的資產價值、任何保險、或其他或期望能夠獲得的賠償。調整後的財產基礎通常是您的成本，其價值會因某些事件而增加或減少，如裝修或折舊。有關更多財產基礎成本的資訊，請參考主題703，第547號刊物以及第551號刊物【資產的基礎】（英文）。您可以通過估價，或在符合某些條件時，通過維修財產的費用，來確定資產公平市價的減少。有關更多的資訊，請參考第547號刊物。 資本收益 當您從保險或其他報銷中獲得的金額超過財產的成本或調整后的基礎時，除了庫存等少數例外情況，您通常會獲得資本收益。您通常必須將收益計入您的收入中， 除非您有資格排除或推遲報告資本收益。如果您在納稅年度有個人意外資本收益，您可以在損失不超過個人資本收益的範圍內扣除未歸屬於聯邦政府宣布的災區的個人意外損失部分，只要該損失不超過個人資本收益。有關詳細資訊，請參閱第547號刊物。 申報損失 個人必須在表1040附表A【雜項扣除】（或表1040-NR附表A （英文） PDF）上，以列舉扣除的方式申報意外損失和盜竊損失。如果您擁有的物業為作個人使用，當您減去任何殘餘資產價值、任何保險或其他收到的償還額後，您必須把發生在這一年裡的每件意外或盜竊事件減去$100美元。然後將所有金額加在一起，再減去您調整後的總收入的10%來計算那一年准許的意外或盜竊損失額。 如果你有合格的災難損失，你可以選擇扣除損失，而不用逐項扣除。你的凈災難損失不需要超過你調整后總收入的10%，就有資格獲得扣除，但你要在任何殘值和任何其他補償后，將每項災難損失減少500美元。欲瞭解更多資訊，請參見 附表A（1040表）的說明或表1040-NR的說明（英文） 和 第547號刊物。 在表4684【意外和盜竊】（英文） PDF 上申報意外損失和盜竊損失。A部分用於個人使用的財產，B部分是用於商業或產生收入的財產。如果私人使用的財產被損壞、摧毀或盜竊﹐您可參考第584號刊物【意外、災難和盜竊損失工作簿（私人使用的財產）】（英文）。關於涉及商業使用的資產的損失﹐參考第584-B號刊物【企業意外、災難和盜竊損失工作簿】（英文）。這些刊物有助於在表4684中申報損失；將它們與您的納稅記錄放在一起。 什麼時候扣除 意外損失能在您蒙受損失那一年中扣除, 這一年通常是意外發生的年份。 如果您有合理的機會通過報銷來恢復損失, 則您沒有蒙受任何損失。如果您的意外損失發生在聯邦政府宣佈需要公共或私人的援助（或兩者）的災區內，您可選擇將您承受的意外損失報在災難發生的納稅年度緊接的前一年中。並且您可在稅表裡扣除損失或給上一年度的稅表來修改稅表（英文）。請參閱 稅務程序 2016-53 （英文）關於根據法規第165(i) 節做出進行及撤銷選擇的時間和方式的指導。查看個人及企業的災難協助和緊急减免（英文）以了解您符合條件的具體損失事件的有關時限規定和額外資訊。 盜竊損失通常可在您發現財產被盜或者毀壞的當年扣除，除非您有相當把握能獲得保險公司賠償。在這種情況下，直到有相當把握可以確定能否得到賠償，才能確定那一年是否能得到扣除。 當您的損失扣除超過您的收入時 如果您的扣除, 包括損失扣除，超過您的收入，您可能會有淨營業虧損(NOL)。您不一定需要自己經營生意才能有意外所導致的NOL。有關更多的資訊，請參考第536號刊物【個人，房產，和信託的淨營業損失】（英文）。
