Mất mát do thiệt hại cá nhân là mất mát do thiệt hại, thiên tai và trộm cắp không liên quan đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh hoặc giao dịch được thực hiện vì mục đích lợi nhuận. Thông thường, nếu mất mát là do một thiên tai được liên bang tuyên bố, bạn có thể khấu trừ mất mát do thiệt hại cá nhân liên quan đến nhà, vật dụng trong nhà và xe của bạn trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn. Đối với các năm thuế 2018 đến 2025, mất mát do thiệt hại cá nhân không được khấu trừ. Tuy nhiên, thường có thể khấu trừ mất mát do trộm cắp nếu mất mát là do trộm cắp liên quan đến giao dịch được thực hiện vì mục đích lợi nhuận. Bạn không thể khấu trừ các mất mát do thiệt hại và trộm cắp được bảo hiểm chi trả, trừ khi bạn nộp đơn khiếu nại kịp thời hạn để được hoàn trả, và bạn giảm thiệt hại bằng số tiền hoàn trả hoặc tiền hoàn trả dự kiến. Mất mát do thiệt hại Một mất mát do thiệt hại có thể là kết quả bị hư hại, tiêu hủy hoặc mất tài sản của bạn vì bất cứ sự kiện bất chợt, bất ngờ, hoặc bất thường như lũ lụt, bão, lốc xoáy, hỏa hoạn, động đất hoặc núi lửa phun trào. Một thiệt hại không bao gồm sự hao mòn thông thường và suy thoái dần dần. Đối với các năm thuế 2018 đến 2025, mất mát do thiệt hại cá nhân không được khấu trừ. Mất mát do thiệt hại liên bang, mất mát do thiên tai và mất mát do thiên tai đủ điều kiện là ba loại mất mát do thiệt hại được đề cập đến là các thiên tai được liên bang tuyên bố. Các yêu cầu đối với mỗi sự mất mát khác nhau. Để biết thêm thông tin, xem Ấn phẩm 547, Thiệt hại, Thiên tai, và Trộm cắp hoặc tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 4684 (tiếng Anh). Nếu tài sản của bạn là tài sản sử dụng cá nhân hoặc không bị phá hủy hoàn toàn, số tiền cho mất mát do thiệt hại là số nhỏ hơn của: Giá gốc được điều chỉnh của tài sản của bạn, hoặc Sự giảm sút giá trị thị trường của tài sản của bạn gây ra bởi thiệt hại Nếu tài sản của bạn là tài sản kinh doanh hoặc là tài sản đem lại thu nhập, chẳng hạn như tài sản cho thuê, và bị phá hủy hoàn toàn, thì số tiền cho mất mát của bạn là giá gốc được điều chỉnh trừ đi bất kỳ giá trị thanh lý hoặc bảo hiểm hoặc khoản hoàn trả nào khác mà bạn nhận được hoặc dự kiến nhận được. Mất mát do trộm cắp Trộm cắp là lấy tiền hoặc tài sản với mục đích tước đoạt sở hữu của chủ nhân. Việc này phải là trái luật pháp của tiểu bang nơi điều này xảy ra và phải được thực hiện với mục đích phạm tội. Số tiền mất mát do trộm cắp của bạn thường là giá gốc được điều chỉnh của tài sản vì giá trị thị trường của tài sản bạn ngay sau khi bị trộm cắp được xem như số không. Mất mát từ các chương trình đầu tư kiểu Ponzi - Các quy tắc đặc biệt có thể áp dụng cho các khoản mất mát do trộm cắp từ các chương trình đầu tư kiểu Ponzi. Để biết thêm thông tin, hãy xem Hướng dẫn cho Mẫu 4684 (tiếng Anh) PDF. Ngoài ra, hãy xem lại Trợ giúp dành cho nạn nhân của Chương trình đầu tư Ponzi (tiếng Anh) và Ấn Phẩm 547. Bảo hiểm hay bồi hoàn khác Bạn phải giảm thiểu mất mát, bất kể là mất mát do thiệt hại hay trộm cắp, bằng giá trị thanh lý và tiền bảo hiểm hoặc tiền hoàn trả khác mà bạn nhận được hay dự kiến sẽ nhận được. Giá gốc được điều chỉnh của tài sản của bạn thường là chi phí của bạn, được tăng hoặc bị giảm vì một số sự kiện như là cải thiện hoặc khấu hao. Để có thêm thông tin về giá gốc của tài sản, xin xem Chủ đề số 703, Ấn phẩm 547, và Ấn phẩm 551, Giá gốc của tài sản (tiếng Anh). Bạn có thể xác định mức giảm giá trị thị trường hợp lý bằng cách thẩm định, hoặc nếu đáp ứng một số điều kiện, bởi chi phí sửa chữa tài sản. Để biết thêm thông tin, xin xem Ấn phẩm 547. Lãi vốn Khi số tiền bạn nhận được từ bảo hiểm hoặc các khoản hoàn trả khác nhiều hơn chi phí hoặc giá gốc được điều chỉnh của tài sản thì bạn thường, tùy thuộc vào một số ngoại lệ đối với các mặt hàng như hàng tồn kho, sẽ có lãi vốn. Thông thường, bạn phải bao gồm khoản lãi vào thu nhập của mình trừ khi bạn đủ điều kiện để loại trừ hoặc hoãn khai báo khoản lãi vốn. Nếu bạn có lãi vốn do thiệt hại cá nhân trong năm tính thuế, bạn có thể khấu trừ phần mất mát do thiệt hại cá nhân không được quy cho một khu vực thiên tai được liên bang tuyên bố trong phạm vi khoản lỗ không vượt quá số tiền thu được từ lãi vốn cá nhân. Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Ấn phẩm 547. Yêu cầu khoản mất mát Cá nhân có thể yêu cầu khoản mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp dưới dạng tiền khấu trừ từng khoản trên Bảng A (Mẫu 1040), Khấu trừ từng khoản, (hoặc Bảng A (Mẫu 1040-NR) (tiếng Anh) PDF. Đối với tài sản đang giữ để dùng vào mục đích cá nhân, sau khi đã trừ mọi giá trị thanh lý và tiền bảo hiểm hoặc tiền hoàn trả khác, bạn cũng phải trừ $100 từ mỗi trường hợp mất mát do thiệt hại hay trộm cắp xảy ra trong năm. Sau đó tổng cộng tất cả những số tiền này và trừ 10% của tổng thu nhập được điều chỉnh khỏi tổng số để tính mất mát do thiệt hại và trộm cắp được phép khai cho năm nay. Nếu bạn có một mất mát do thiên tai đủ điều kiện, bạn có thể chọn khấu trừ mất mát mà không cần ghi thành từng khoản các khoản khấu trừ của bạn. Mất mát do thiệt hại ròng của bạn không cần vượt quá 10% tổng thu nhập được điều chỉnh của bạn để đủ điều kiện được khấu trừ, nhưng bạn sẽ giảm mỗi mất mát do thiệt hại đi $500 sau bất kỳ giá trị thanh lý nào và bất kỳ khoản bồi hoàn nào khác. Để biết thêm thông tin, hãy xem Hướng dẫn cho Bảng A (Mẫu 1040) hoặc Hướng dẫn cho Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) và Ấn phẩm 547. Khai báo trường hợp mất mát do thiệt hại và trộm cắp trên Mẫu 4684, Thiệt hại và Trộm cắp (tiếng Anh) PDF. Nên ghi tài sản dùng vào mục đích cá nhân trong Đoạn A, và Đoạn B cho tài sản tạo ra thu nhập hoặc sử dụng cho doanh nghiệp. Nếu tài sản sử dụng cá nhân bị hư hỏng, bị phá hủy hoặc bị đánh cắp, bạn có thể tham chiếu Ấn phẩm 584, Sổ tay về Thiệt hại, Thiên tai và Trộm cắp (Tài sản dùng riêng cho Cá nhân) (tiếng Anh). Đối với các tổn thất liên quan đến tài sản sử dụng kinh doanh, xin xem Ấn phẩm 584-B, Sổ tay về Thiệt hại, Thiên tai, và Trộm cắp cho doanh nghiệp (tiếng Anh). Những sổ tay này rất hữu ích khi khai thiệt hại trên Mẫu 4684; giữ những sổ tay này chung với hồ sơ thuế của bạn. Khi nào khấu trừ Mất mát do thiệt hại được khấu trừ trong năm bạn bị mất mát, thường trong năm thiệt hại xảy ra. Bạn không bị mất mát nếu có triển vọng hợp lý về việc phục hồi thông qua yêu cầu hoàn trả. Nếu bạn bị mất mát do thiệt hại từ một thiên tai được liên bang tuyên bố là đã xảy ra trong một khu vực cho phép hưởng trợ cấp công cộng hoặc cá nhân (hoặc cả hai), bạn có thể coi sự mất mát do thiệt hại như đã xảy ra trong năm ngay trước năm thuế bạn bị mất mát do thiên tai và bạn có thể khấu trừ sự thiệt hại trên tờ khai của bạn hoặc tờ khai được điều chỉnh (tiếng Anh) cho năm thuế ngay trước đó. Xem Quy trình Thuế vụ 2016-53 (tiếng Anh) để được chỉ dẫn chọn về thời gian và cách hủy bỏ lựa chọn nào theo Đoạn 165(i). Xem Trợ giúp sau thiên tai và cứu trợ khẩn cấp cho Cá nhân và Doanh nghiệp (tiếng Anh) để có thông tin về thời hạn và thông tin bổ sung cho trường hợp đủ điều kiện cụ thể của bạn. Mất mát do trộm cắp thường được khấu trừ trong năm bạn khám phá tài sản đã bị đánh cắp ngoại trừ bạn có tiềm năng hợp lý để phục hồi qua một đơn yêu cầu hoàn trả. Trong trường hợp đó sẽ không có khấu trừ cho đến năm thuế mà bạn xét thấy với mức độ chắc chắn hợp lý mình có được tiền hoàn trả hay không. Khi khấu trừ mất mát nhiều hơn thu nhập của bạn Nếu khấu trừ của bạn, bao gồm khấu trừ mất mát của bạn, nhiều hơn thu nhập của bạn, bạn có thể có một sự lỗ hoạt động ròng (net operating loss, NOL). Bạn không bắt buộc phải kinh doanh để có NOL từ một sự thiệt hại. Để biết thêm thông tin, xin xem Ấn phẩm 536, Lỗ hoạt động ròng (NOL) cho Cá nhân, Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh).
