需申報的表單。

一般而言，當您發生意外事故或盜竊時，您必須申報 《表格 4684》。您可能還需要申報下列一份或多份表格。

徵用。

有關財產被徵用的資訊，請參閱 544 號刊物 —— 資產的銷售和其他處置的第 1 章的 非自願轉換 的內容。

意外事故和竊盜的工作簿。

584 號刊物 —— 意外事故、災難和盜竊損失工作簿（個人用途財產）能幫助您報告您被竊取或受損的個人用途財產並計算您的損失。這份工作表包含了幫助您計算房屋及其物品和機動車輛損失的附件。

584 號刊物 —— 企業意外事故、災難和盜竊損失工作簿可幫助您報告被竊盜或損壞的企業或創收財產並計算損失。

意見及建議。

我們歡迎您對本刊物提出意見並對未來的版本提出建議。

您可以透過 IRS.gov/FormComments （英文）向我們表達意見。或者，您可以寫信至 Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Constitution Ave.NW, IR-6526, Washington, DC 20224.

雖然我們無法對收到的每條評論單獨回覆，但我們非常感謝您的意見回饋，並會在我們修改稅表、說明和刊物時考慮您的意見和建議。請 勿 將稅務問題、納稅申報表或款項發送到上述地址。

獲取稅務問題的解答。

如果您有本刊物或本刊物末尾 如何獲得稅務幫助部分未回答的稅務問題，請瀏覽 IRS 互動式稅務助理頁面，網址為 IRS.gov/Help/ITA （英文） 您將能透過使用搜尋功能或檢視列出類別來查找主題。

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定義。

本刊物描述了三種特定財物損失。

三種類型的損失均指可歸因於聯邦宣佈的災難的損失，但每種損失的要求各不相同。聯邦宣佈的災難是美國總統根據斯塔福德法判定需要由聯邦政府提供援助的災難。聯邦宣佈的災難包括（a）重大災難聲明，或（b）根據斯塔福德法的緊急聲明。

聯邦意外事故。

聯邦意外事故是指因聯邦宣佈的災難而造成的個人意外事故或個人用途財產竊盜損失。意外事故必須發生在收到聯邦災難聲明的州。如果您遭受了聯邦意外事故，您即有資格申請意外事故扣除額。如果您遭受非聯邦宣佈的災難造成的個人用途意外事故或竊盜損失，則不屬於聯邦意外事故，除非適用例外情形，否則您不得申領意外事故扣除額。請參閱後文的 警告 內容，該內容載於 可扣除損失中。

災難損失。

災難損失是可歸因於聯邦宣佈的災難並發生在根據總統聲明有資格獲得援助的地區的損失。災難損失必須發生在有資格獲得公共或個人援助（或兩者）的縣。災難損失不僅限於個人的個人用途財產，也可以針對個人的企業或創收財產以及公司、S 公司和合夥企業申領。如果您遭受了災難損失，您即有資格申領意外事故扣除額並選擇在上一個稅務年度申領損失。請參閱後文的 災區損失的內容。

符合資格的災難損失。

符合資格的的災難損失還包括個人因下列原因造成的個人意外事故和個人用途財產的盜竊損失：

如果您遭受了符合資格的災難損失，您即有資格申領意外事故扣除額、選擇在前一個稅務年度申領損失，並毋須在附表 A（《表格 1040》）中列出其他扣除額的情況下扣除損失。

請參閱 IRS.gov/DisasterTaxRelief 瞭解與這些災難有關的具體日期聲明和更多資訊。

可扣除的損失。

如果您是個人，個人用途意外事故在 2018 至 2025 稅務年間僅有在損失可歸因於聯邦宣佈的災難時才可扣除（聯邦意外事故）。個人使用財產不包括企業財產或創收財產。如果導致您遭受個人意外事故（非歸因於聯邦宣佈的災難）的事件發生在 2018 年 1 月 1 日之前，但意外事故並未持續到 2018 年 1 月 1 日或之後，則該意外事故無法扣除。請參閱後文的 何時認列收益和損失以瞭解意外事故何時被認為具備持續性的更多資訊。

.限制聯邦意外事故下個人意外事故扣除額以及竊盜損失的規則特例在您存在個人意外事故收益時適用。在這種情況下，您可以扣除不屬於聯邦宣佈的災難的個人意外事故，前提是這些損失不超過您的個人意外事故收益。.

意外事故可能由下列原因等許多不同的原因造成。

無法扣除的損失。

如果損壞或毀壞是由下列原因造成的，即使損失不超過您的個人意外事故收益，意外事故也不能扣除。

家庭寵物。

除非滿足前文 意外事故 闡述的必要條件，否則由於家庭寵物的損壞產生的意外事故無法作為意外事故扣除。

逐步惡化。

由於逐漸惡化造成的意外事故不能作為意外事故進行扣除。這是因為損壞是由穩定發生的原因或正常過程引起的，而不是由突發事件引起的。下列是由於逐步惡化造成的損壞的範例。

竊盜損失扣除額限制。

在 2018 年至 2025 年的稅務年度，如果您是個人，則僅當損失可歸因於聯邦宣佈的災難（聯邦意外事故）時，個人用途財產的意外事故和竊盜損失才可扣除。

.將個人意外事故和竊盜損失的扣除額限制在聯邦意外事故的規則的例外情形適用於您有個人意外事故收益的情況。在這種情況下，您可以扣除不屬於聯邦宣佈的災難的個人意外事故，前提是這些損失不超過您的個人意外事故收益。.

股票市值下跌。

如果股票是在公開市場購買並且股票市值因為被揭露存在會計詐欺或發行股票的資深主管或董事涉及其他非法不當行為而下跌，您則無法將股票的市值下降作為竊盜損失扣除。然而，如果股票被出售或交換或變得完全一文不值，您可以在附表 D（《表格 1040》）中將其作為資本損失扣除。有關股票銷售、無價值股票和資本損失的更多資訊，請參閱 第 550 號刊物的第 4 章。

誤放或遺失財物。

金錢或財產的單純地消失不屬於竊盜。然而，如果財產的意外損失或消失是由突然的、意外的或不尋常的可辨識事件造成的，則可以視為意外事故。突發事件、意外事件和異常事件 在前文的 意外事故中定義。

在龐氏投資計劃中的損失。

國稅局發布了下列指南，以幫助在龐氏騙局投資計劃中遭受損失的納稅人。

如果您選擇不使用 經由 2011-58 稅收條款修改的 2009-20 稅收條款的稅款，您可以透過填寫 B 部分的第 19 行到第 39 行以申領竊盜損失（視情況而定）。

請注意，2018 至 2025 稅務年度的個人用途財產限制不適用於創收財產的損失，例如龐氏投資計劃的損失。

意外事故。

您可以選擇在任何一年中扣除存款損失作為意外損失，您可以合理地估計您在資不抵債或破產的金融機構中損失了多少存款。選擇通常取決於您當年申報的納稅申報表，並適用於您在該特定金融機構當年的所有存款損失。如果您將損失視為意外事故，那麼當它實際上變得一文不值時，您就不能將等量的損失視為非商業壞帳。然而，您可以對任何超過您作為意外事故或普通損失扣除的估計金額的損失進行非商業壞帳扣除。一旦做出選擇，未經國稅局許可，您不得更改。

意外事故限額。

如果您是個人，個人用途意外事故僅有在損失可歸因於聯邦宣佈的災難時才可扣除。將個人意外事故和竊盜損失的扣除額限制在聯邦意外事故的規則的例外情形適用於您有個人意外事故收益的情況。由於存款損失不能歸因於聯邦宣佈的災難，因此您可以將存款損失作為個人意外事故扣除，前提是這些損失不超過您的個人意外事故收益。

非商業壞帳。

如果您不出於抵免收益為目的選擇將損失申領為意外事故，您必須等到確定實際損失的那一年，並在該年將損失作為非企業壞帳扣除。

如何報告。

您為存款損失選擇的扣除方式決定了您報告損失的方式。請參閱 表 1。

更多資訊。

有關更多資訊，請參閱第 550 號刊物的 在資不抵債或破產的金融機構的存款 的內容。

追回扣除的損失。

如果您追回了在前一年作為損失扣除的金額，您可能必須將追回的金額計入您當年的收入中。如果原始扣除額的任何部分沒有減少您在前一年的稅款，則您不必將這部分收入包括在您的收入中。有關更多資訊，請參閱第 525 號刊物的 追回事項 的內容。

意外事故證明。

對於意外事故，您應該能夠出具下列所有內容。

竊盜證明。

對於竊盜損失，您應該能夠出具下列所有內容。

. 重要的是您有可以證明您的扣除額的記錄。如果您沒有實際記錄來支持您的扣除，您可以使用其他令人滿意的證據來支持。.

損失金額。

使用下列步驟計算您的損失金額。

賠償中的收益。

如果您的賠償金額超過您在財產中的調整後的基數金額，您就存在收益。即使財產的公平市值的下降幅度小於您調整後的基數，情況也是如此。如果您有收益，您可能需要為此納稅，或者您可能能夠遞延報告收益。請參閱後文的 計算收益的內容。

企業或創收財產。

如果您有企業或出租財產等創收財產，並且該財產被盜或完全毀壞，則不考慮公平市值的減少。您的損失計算方法如下：

庫存損失。

您可以透過兩種方式扣除意外事故或庫存竊盜損失，包括您持有出售給客戶的物品。

一種方法是透過正確報告您的期初和期末庫存，透過增加銷售商品成本來扣除損失。請勿再次將此損失申領為意外事故或竊盜損失。如果您因銷售商品成本的增加而蒙受損失，請包括您因總收入損失而收到的任何保險或其他補償。

另一種方式是個別扣除損失。如果個別扣除，則透過向下調整期初存貨或採購，從銷貨成本中剔除受影響的存貨項目。在您收到的賠償中扣除損失。請勿將賠償包括在總收入中。如果您在年底之前沒有收到賠償，則您可能無法在有合理恢復前景的範圍內申領損失。

租賃財產。

如果您需要對租賃的財產的意外事故負責，您的損失是您修復財產必須支付的金額減去您收到或預期收到的任何保險或其他補償。

個別計算。

一般來說，如果一次意外事故或竊盜涉及不止一件財產，您必須分別計算每件財產的損失。然後將這些損失結合起來，以判定該事故或竊盜造成的總損失。

個人用途的不動產除外。

在計算個人用途不動產的意外事故時，整個財產（包括任何改進，如建築物、樹木和灌木）是視為一個項目。使用下列較小者計算損失。

請參閱後文的 不動產 ，該內容載於 計算扣除額。

您收到的金額。

您收到的金額包括任何資金，加上您收到的任何財產的價值，再減去您獲得賠償產生的任何費用。還包括用於償還損壞、毀壞或被盜財產的抵押貸款或其他留置權的任何賠償。

主要住所被毀。

如果您因為您的主要住所被毀而獲得收益，通常，您可以從您的收入中減除該收益，就像您出售或買賣您的房屋一樣。您可以從收益中減除最多 250,000 美元（如果是婚後合併報稅，最高為 500,000 美元）。如需減除收益，您通常必須在住宅被毀日期結束的 5 年期間內擁有該住宅，並作為主要住宅居住至少 2 年。如需瞭解本減除相關資訊，請參閱 523 號刊物。如果您的收益超過您可以減除的金額，但您購買重置財產，則您能夠推遲填報超額收益。請參閱下文 推遲填報收益。

填報收益。

通常，您必須將您在收到賠償當年的收益填報為收入。但是，如果您滿足某些要求，並選擇推遲依據以下規則填報收益，您就不能填報收益： 推遲填報收益 。

如需瞭解如何填報收益，請參閱下文 如何報告損益。

.如果您擁有您選擇推遲填報的個人使用財產的意外事故收益或盜竊收益（下文 予以解釋），您還擁有個人使用財產的其他意外事故收益或盜竊收益，則在計算您的意外事故損失或盜竊損失扣除額時，不考慮您推遲填報的收益。請參閱 10% 規則 該內容載於上文 扣除限制內。.

收益。

如果您收到的保險或其他賠償超過您對毀壞或被竊取財產的調整基數，您將從意外事故或盜竊中獲得收益。您必須將此收益計入您收到補償當年的收入中，除非您選擇 遞延報告收益，正如 前文所述。

損失。

一般而言，您只能在發生意外事故的稅務年度扣除不可補償的意外事故。即使您直到下一年才修理或更換損壞的財產，也是如此。（然而，請參閱後文的 災區損失，以瞭解例外情形。）

只有在您發現財產被竊取的那一年，您才能扣除不可補償的竊盜損失。

如果在事故發生的那一年存在合理的恢復前景的賠償理賠，則在您合理確定是否會收到此類賠償之前，損失仍未成立。如果您不確定您的部分意外事故或竊盜損失是否會得到補償，請在您合理確定不會補償的稅務年度之前扣除該部分。較後的稅務年度指的是您的損失成立的年份。

存款損失。

如果您的損失是由於無力償債或破產的金融機構造成的存款損失，請參閱前文的 存款損失的內容。

承租人的損失。

如果您從其他人那裡租賃財產，您可以在確定損失責任的那一年扣除意外事故。即使損失發生的年份或履行理賠義務的年份是在不同的年份也是如此。在可以合理準確地判定您在租賃下的義務前，您無權獲得扣除額。您的義務可以在賠償理賠得到解決、裁定或放棄時判定。

聯邦緊急事務管理署災難聲明編號。

如果您要報告因聯邦宣佈的災難而造成的意外事故或竊盜損失，請勾選此核取方塊並在 2023 年 《表格 4684》第 1 行上方提供的空白處填入聯邦緊急事務管理署指派的 DR 或 EM 聲明編號。聯邦宣佈的災難和聯邦緊急事務管理署災難聲明編號的清單可在 FEMA.gov/Disasters （英文）上獲取。

聯邦緊急事務管理署災難聲明編號由字母 「DR」和四個數字或字母「EM」 和四個數字組成。例如，對於田納西州強烈雷暴和可能發生的強烈龍捲風, 在相應輸入框中輸入 「DR-4712」。

災難年度。

災難年度是您因聯邦宣佈的災難而遭受損失的稅務年度。一般來說，災害損失是在災害發生的那一年是持續發生的。但是，災害損失也可能在災害發生後的一年後持續發生。例如，如果存在有合理恢復前景的補償理賠，則在可以合理確定地確定您是否會得到補償之前，可能會收到補償的任何部分損失都不成立。

何時扣除損失。

您一般必須在災難年度扣除意外事故。然而，如果您因聯邦宣佈的災難發生在需要公共或個人援助（或兩者）的地區而遭受意外事故，您可以選擇在緊接災難年度之前的稅務年度的納稅申報表或修正過的納稅申報表中扣除該損失.如果您做出此選擇，損失將被視為發生在上一年。獲得公共或個人援助（或兩者）的區域清單可在聯邦緊急事務管理署網站獲取，網址為 FEMA.gov/Disasters （英文）。

您必須在申報您的災難年度原始申報表（無延期）的正常到期日之後 6 個月的日期或之前選擇承擔上一年因災難造成的意外事故。如果您是日曆年度納稅人，您必須在 2024 年 10 月 15 日之前修改您的 2022 年納稅申報表，以申報發生在 2023 年的意外事故理賠。

如何扣除上一年的損失。

如果您已經申報了上一年的納稅申報表，您可以選擇透過申報修改後的納稅申報表，從當年的收入中申領災難損失。個人在 《表格 1040-X》申報修改過的納稅申報表。（請參閱後文的 如何在《表格 1040-X》 上報告損失的內容。）

如要選擇這麼做，請填寫 2022 年《表格 4684》 D 部份的第 1 部份，並將其隨附到您申領災難損失扣除額的 2022 年的納稅申報表或修改過的納稅申報表。

您必須選擇在申報災難年度原始納稅申報表（無延期）的正常到期日之後 6 個月內扣除上一年的損失。對於個人日曆年度納稅人，選擇在 2022 年納稅申報表上申領 2023 年災難損失的截止日期是 2024年 10 月 15 日。請參閱 《表格 4684》的 2022 年說明，瞭解有關如何在原始或修改後的 2022 年納稅申報表上申領這些損失的更多詳細資訊。

如果您在申領災難年度的納稅申報表中要求扣除災難損失，並且您希望扣除前一年的損失，您必須在申報納稅申報表當日前申報修改過的納稅申報表以刪除先前扣除的損失或包括災難損失扣除額在內的上一年的修改過的納稅申報表。

撤銷選擇以扣除上一年度的損失。

如果您想撤銷對在 2023 年申領災難年度的選擇以扣除前一個稅務年度聯邦政府宣佈的災難損失，請填寫 2022 年的《表格 4684》的 D 部分的第二部分。將填寫完成的 D 部分隨附到上一年的修改過的納稅申報表（也就是，為了撤銷對在 2023 年申領災難年度的選擇而填寫的修改過的 2022 年納稅申報表）。

您撤銷申領選擇的修改過的納稅申報表必須在作出選擇的截止日期後 90 天內申報 以及 在您申報包含災難損失的那一年的任何納稅申報表或修改過的納稅申報表前。

您修改過的納稅申報表 （撤銷之前的災難損失選擇）應重新計撤銷選擇後的納稅義務。您必須支付或安排支付因撤銷而需支付的任何稅款和利息。

符合資格的災難損失

合格的災害損失是指個人意外事故或個人用途財產被盜損失，該損失是由於總統在 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 2 月 25 日期間所宣布的重大災害導致的損失。 此外，這場災難的事故期必須在 2019 年 12 月 28 日或之後，2020 年 12 月 27 日或之前開始; 並且必須在 2021 年 1 月 26 日之前結束。合格災害損失的定義並不包括任何僅因 COVID-19 疫情（因為 COVID-19 的事件期延長至 2021 年 1 月 26 日之後）而宣布的重大災害。鑑於 COVID-19 的事件期間一般為 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 5 月 11 日，因此 COVID-19 造成的損失不屬於合格的災難損失。

符合資格的的災難損失也包括個人因下列原因造成的個人意外事故或個人用途財產的盜竊損失：

請參閱 IRS.gov/DisasterTaxRelief 以瞭解與這些災害相關的特定日期聲明和更多資訊。

增加標準扣除額報告。

如果您在《表格 4684》 第 15 行有符合資格的災難淨損失，並且您沒有逐項列出您的扣除額，您可以透過執行下列操作使用附表 A（《表格 1040》）申領增加的標準扣除額。

災區的主要住宅。

如果您的房屋位於聯邦宣布的災區，如果您把補償費用用於修理或更換您的房屋，您可以推遲報告收益。如果位於這些地區，特殊的規則適用於與您的主要住宅（或其住宅內物品）的損壞或破壞有關的替換財產。欲了解更多資訊，請參見上文 災區房屋實現的收益。

住所因災難而變得不安全。

如果您的家位於聯邦宣佈的災區，您的州或當地政府可能會命令您將其拆除或搬遷，因為災難使居住不再安全。如果發生這種情況，請將價值損失視為災難造成的意外事故。您的州或地方政府必須在該地區被宣佈為災區後 120 天內發布命令，要求您拆除或搬遷房屋。

以與個人用途財產的意外事故相同的方式計算您的損失。（請參閱前文的 計算損失的內容。） 在判定公平市值的下降金額時，使用您搬遷或拆除房屋之前的價值作為它在意外事故後的公平市值。

不安全的住所。

只有當下列兩種情況都適用時，您的家才會被視為不安全。

計算損失扣除額。

在選擇扣除前一年的損失時，除非您有前文討論的 符合資格的災難損失，否則您必須根據一般的意外事故規則計算損失，視同它發生在災難發生前一年。

如何在《表格 1040-X》 上報告損失。

您應該在 《表格 1040-X》調整您的扣除額《表格 1040-X》的說明顯示瞭如何執行此操作。說明調整原因並附上 《表格 4684》 以顯示您如何計算您的損失。請參閱本章中前文的 計算損失的內容。

如果損壞或毀壞的財產是非商業財產 以及 您沒有在原始納稅申報表中逐項列出扣除額，您必須先確定現在的意外事故扣除額是否對您進行逐項列出有利。如果意外事故扣除額和任何其他逐項扣除額額的總和超過您的標準扣除額，則逐項列出是有利的。如果您逐項列出，請附上附表 A（《表格 1040》）或附表 A（《表格 1040》-NR），以及 《表格 4684》 到您的修改過的納稅申報表。填寫 《表格 1040-X》 以重新計算您的稅款以得出您的退稅。

記錄。

您應該保留能證明您的損失扣除額的記錄。您不必將它們附加到修改後的納稅申報表中。

您需要上一年的納稅申報表的副本嗎？

如果您有前一年的納稅申報表的副本，填寫 《表格 1040-X》 會更容易。如果您的納稅申報表是由報稅員完成，他或她應該能夠向您提供您的納稅申報表的副本。如果沒有，您可以透過向國稅局申報《表格 4506》來獲取副本。每次申請納稅申報表都需要付費。然而，如果您的主要住所、主要營業地點或稅務記錄位於聯邦宣佈的災區，則該費用將被免除。在《表格 4506》的最上方空白處寫下災難的名稱 (例如，「Tennessee Severe Thunderstorms and Possible Strong Tornadoes (田納西州強烈雷暴和可能的強烈龍捲風)」）。

個人用途財產。

如果您有損失，請利用下列兩個項目。

如果您存在收益，請將它 報告在下列兩項。

請勿在這些表格上報告您遞延的任何收益。如果您選擇遞延收益，請參閱前文的 如何遞延收益。

商業和創收財產。

使用 《表格 4684》 報告您的收益和損失。您還必須在其他表格上報告收益和損失，如下所述。

持有 1 年或下列的財產。

個人在 附表 A（《表格 1040》）報告在創收財產的損失。商業和創收財產的收益與商業財產的損失相抵，並在 《表格 4797》報告淨收益或損失。如果您不需要申報 則僅在 《表格 4797》（對於申報《表格 1040》 或《表格 1040-SR》的個人，這將是 附表1（《表格 1040》），第 4 行）中標註的行數填入淨收益或損失。在該行數旁邊，請填入 「《表格 4684》。」 合夥企業和 S 型企業應參閱 《表格 4684》 的說明以找出在哪里報告這些收益和損失。

持有超過 1年的財產。

如果您的企業財產或創收財產發生的損失超過此類財產的收益，請將您的商業意外事故與商業和創收財產的總收益相抵。在 《表格 4797》上將淨收益或損失報告為普通收益或損失。如果您無需提交《表格 4797》，在您的報稅表上， 只需在確定來自《表格 4797》 一行輸入淨損益（對於提交《表格 1040》 或《表格 1040-SR》 的個人， 為附表1（《表格 1040》 ）第 4 行）。在該行一旁，輸入 「《表格 4684》。 」 個人在 附表 A（《表格 1040》）報告在創收財產的損失。合夥企業和 S 型企業應參閱 《表格 4684》以找出在哪里報告這些收益和損失。

如果商業和創收財產的損失小於或等於這些財產的收益，則在 《表格 4797》報告淨額。依據您是否存在其他交易，您可能還需要在 附表 D（《表格 1040》）報告收益。合夥企業和 S 型企業應參閱 《表格 4684》以找出在哪里報告這些收益和損失。

應折舊財產。

如果損壞或被盜的財產是持有超過 1 年的應折舊財產，您可能必須在被允許或可允許的折舊範圍內將全部或部分收益視為普通收入。您會使用 《表格 4797》 的第三部分計算收益中的普通收入部分。請參閱第 544 號刊物第 3 章中的 折舊回收 的內容，以瞭解更多有關回收的規則。

準備和提交您的納稅申報表。

收到您的所有薪資和所得報表（《表格 W-2》、《表格 W-2G》、《表格 1099-R》、《表格 1099-MISC》、《表格 1099-NEC》 等）、 失業補償報表（透過郵件或數位格式）或其他政府付款報表（《表格 1099-G》）、 以及銀行和投資公司的利息、股息和退休報表（《表格 1099》）後，您有多項選擇來準備和提交納稅申報表。您可以自己準備納稅申報表，檢閱是否有資格獲得免費稅務準備，或聘請稅務專業人員來準備您的納稅申報表。

稅務準備的免費選項。

查看您透過網路或本地社區（如果您符合資格的話）填寫和提交報稅表的選項，其包括以下內容。

使用線上工具幫助您準備申報表。

請前往 IRS.gov/Tools 瞭解以下內容。

需要有人準備您的納稅申報表嗎？

有各種類型的代報稅人，包括註冊報稅代理人、註冊會計師(CPAs)、會計師以及許多其他不具專業資格的人。如果您選擇讓某人準備您的納稅申報表，請明智地選擇上述的報稅員。付費報稅員：

僱主可以註冊使用線上商業服務。

社會安全局 (SSA) 在 SSA.gov/employer （英文） 提供線上服務，為註冊會計師、會計師、註冊報稅代理人和處理《表格 W-2》、薪資、稅務報表、 《表格 W-2c》、更正薪資和稅務報表的個人提供快速、免費和安全的 W-2 申報選項。

國稅局社群媒體。

請前往 IRS.gov/SocialMedia （英文） 檢閱國稅局用於分享有關稅務變化、詐騙警報、倡議、產品和服務的最新資訊的各種社群媒體工具。對於國稅局而言，隱私和安全是我們最優先考慮的問題。我們使用這些工具與您共享公共資訊。請勿 在社群媒體網站上發布您的社會安全號碼 (SSN) 或其他機密資訊。使用任何社群網站時請始終保護您的個人身份。

以下的國稅局 YouTube 頻道以英語、西班牙語和 ASL 提供有關各種稅務相關主題的簡短教育性影片。

觀賞國稅局影片。

國稅局影片入口網站（IRSVideos.gov （英文））含有為個人、小型企業和稅務專業人員提供的影片和音訊簡報。

其他語言的線上稅務資訊。

如果英語不是您的母語，您可以在 IRS.gov/MyLanguage （英文） 上找到所需資訊。

免費電話口譯（OPI）服務。

國稅局致力於透過提供 OPI 服務為英語能力有限 (LEP) 的納稅人服務。 OPI 服務是一項由聯邦政府資助的計劃，可在納稅人協助中心 (TAC)、大多數國稅局辦事處以及每個 VITA/TCE 報稅點取得。 OPI 服務可以用超過 350 種語言提供。

為殘疾的納稅人提供無障礙幫助熱線。

需要有關無障礙服務資訊的納稅人請致電 833-690-0598。 無障礙服務熱線可以回答與當前和未來的無障礙產品和服務有關的問題， 這些產品和服務可以通過替代媒體格式（例如，盲文、大字體、音訊等）提供。無障礙幫助熱線不能進入你的國稅局賬戶。有關稅法、退稅或賬戶相關問題的幫助，請訪問 IRS.gov/LetUsHelp。

災害。

請前往IRS.gov/DisasterRelief（英文）來查看提供的災害稅務寬減。

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在行動裝置上下載和查看大多數的稅務刊物和說明（包括 1040 表的說明）的電子書，網址是 IRS.gov/eBooks (英文)。

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存取您的線上帳戶（僅限個人納稅人）。

請前往 IRS.gov/Account 以安全地存取關於您的聯邦稅務帳戶的資訊。

獲取您的報稅謄本。

透過在線帳戶，您可以訪問各種資訊，以在報稅季節為您提供幫助。您可以獲得謄本，查看最近提交的報稅表，並獲得調整後的總收入。前往 IRS.gov/Account建立或訪問您的線上帳戶。

稅務專業人員帳戶。

這個工具讓您的稅務專業人員提交一個授權請求，以訪問您的個人納稅人 IRS 線上帳戶。 更多資訊， 請前往 IRS.gov/TaxProAccount（英文）。

使用直接存款。

電子報稅並選擇直接存款是最安全、最簡單的退稅方式。這可以安全且以電子方式將您的退稅款直接轉入您的金融帳戶。直接存款還可以避免發生支票遺失、被盜、毁坏或無法交付給國稅局的可能性。十分之八的納稅人使用直接存款來獲得退稅。如果您沒有銀行帳戶，請前往IRS.gov/DirectDeposit以瞭解更多關於在哪裡找到可以開在線帳戶的銀行或信用社的資訊。

申報和解決與您的稅務相關的身份竊取問題。

查看您的退稅狀態的方法。

.國稅局無法在 2 月中旬之前對申報 EIC 或附加子女減稅優惠 (ACTC) 的報稅申請人發放退稅金。這適用於全部退稅金，而不僅是與這些稅收優惠相關的部分。.

繳納稅款。

美國稅款必須以美元匯給 IRS。 不接受數字資產。請移至 IRS.gov/Payments，瞭解有關使用以下任何一種方式進行付款的資訊。

如果我無法繳納我的稅款，該怎麼辦？

請前往 IRS.gov/Payments 以瞭解更多關於您的選項的資訊。

提交修改過的申報表。

請參閱 IRS.gov/Form1040X 以獲取資訊和更新。

查看修改過的納稅申報表狀態。

請前往 IRS.gov/WMAR 追蹤《表格 1040-X 修改過的納稅申報表》的狀態。

.從您提交修改過的稅表之日起，最多可能需要 3 週的時間顯示在我們的系統中，而處理該報稅表最多可能需要 16 週的時間。.

瞭解您收到的國稅局通知或信件。

請前往 IRS.gov/Notices 查找有關回覆國稅局通知或信件的更多資訊。

回覆 IRS 通知或信件。

現在您可以使用文件上傳工具上傳對所有通知和信件的回應。對於需要採取額外行動的通知，納稅人將在 IRS.gov 上適當地被重新引導以採取進一步行動。要了解有關該工具的更多資訊，請訪問IRS.gov/Upload（英文）。

聯絡您的當地 TAC

請記得，許多問題無需前往納稅人援助中心（TAC）就能在 IRS.gov 上獲得解答。請前往 IRS.gov/LetUsHelp 以獲取人們最常問的主題的解答。如果您仍然需要幫助，納稅人援助中心會針對無法在線上或透過電話解決的稅務問題提供稅務協助。所有納稅人援助中心現在都按預約提供服務，讓您能透提前知道您毋須等待過長的時間就能獲得您需要的服務。在您前往中心前，請前往 IRS.gov/TACLocator （英文） 查詢最近的國稅局納稅人援助中心並且查看營業時間、提供的服務，以及會議選項。或在 IRS2Go 應用程式的保持更新頁面下選擇聯絡我們選項，並按一下「當地辦公室」。