行政處罰減免

如果這是您第一次面臨稅務處罰，或者您符合稅法允許的其他標準，您可能有資格透過行政豁免減免處罰。

於此頁面

• 行政豁免罰款減免
• 符合首次豁免資格的罰款
• 如何獲得首次豁免資格
• 首次豁免和未減納稅款
• 如何申請罰款減免
• 如何對罰款減免決定提出上訴
• 利息減免

行政豁免罰款減免

在特定條件下可透過行政豁免減免特定處罰。首次豁免是個人和企業最常見的行政豁免。其他行政豁免可以在已發佈的 IRS 資訊中找到：

• 政策聲明（英文）中提及
• 新聞稿
• 通知（英文）或其他 IRS 正式通訊

範例：新的稅法在該年末時通過。我們對新法規提供的指導有所推遲，因此我們發佈了一份新聞稿，介紹了提供自動處罰減免的行政豁免。您現在有資格根據行政豁免獲得處罰減免，無需採取任何行動。

符合首次豁免資格的罰款

符合首次豁免資格的罰款包含：

未申報——當罰款適用於：

• 納稅申報單—— IRC 6651（a）（1）（英文）
• 合夥企業納稅申報單—— IRC 6698（a）（1）（英文）
• S 型企業納稅申報單—— IRC 6699（a）（1）（英文）

未繳納——當稅款

• 納稅申報單上顯示的稅款未在截止日期前繳納—— IRC 6651（a）（2）（英文）
• 需要在納稅申報單上顯示的稅款未顯示，並且未在通知中規定的日期或根據 IRC 6651（a）（3）（英文）要求繳款的日期之前繳納稅款

未存款——當稅款

• 未在規定的時間段內和/或以要求的方式存入正確的金額—— IRC 6656（英文）

您可以在一個稅務期間內的納稅申報單上免除一項或多項此類處罰。無論罰款金額如何，我們都會對首次豁免減免進行考慮。

如何獲得首次豁免資格

如果您有良好的稅務法遵記錄，您可能有資格獲得首次罰款豁免。

良好的稅務法遵記錄

如果您符合下列事項，您被視為擁有良好稅務法遵紀錄：

• 如有必要，在您收到罰款的稅務年度之前的過去 3 個稅務年度中申報過相同的納稅申報單類型。

• 在過去的 3 年內未受到任何處罰，或者任何處罰因除首次豁免以外的可接受原因而被取消

範例：您在 2022 年納稅申報單上申請未繳納罰款的首次豁免。您在 2019 年、2020 年和 2021 年的納稅申報單上沒有任何未解決的罰款，也沒有獲得首次豁免。根據此資訊，您擁有良好的法律遵循記錄。

其他首次豁免條件

• 如果除了良好的稅務法遵紀錄外，符合下列事項也可以獲得減免：在過去的三年中，一共未出現四次或以上的未存款罰款豁免代碼。不會因為未使用聯邦稅款繳納系統（EFTPS）（英文）收取未存款罰款。

附註：首次豁免減免不適用於符合下列條件的納稅申報單

• 事件型的申報要求
• 每日拖欠罰款（DDP（英文）），或者
• 申報的資訊依賴其他申報的內容。

有關多資訊，請參閱國稅局手冊第 20.1.1 節罰款手冊（英文），介紹和罰款減免。

首次豁免減免和未繳稅款

即使您未完全繳納納稅申報單上的稅款，您也可以針對罰款申請首次豁免。然而，未繳納罰款將持續增加，直到您全額繳納稅款。

範例：您未在 2021 年全額繳納稅款，並收到了關於積欠稅款和罰款的通知。您致電我們請求減免罰款，並且我們向您提供了您首次豁免。我們取消了截至您提出要求的日期的罰款。然而，由於稅款未完全繳納，罰款將持續累計。六個月後，您已全額繳納稅款並再次聯絡我們，要求根據首次豁免減免同一納稅申報單的罰款。我們會對截至全額繳納稅款之日累計的額外罰款金額批准首次豁免。

如何申請首次豁免資格

按照您收到的 IRS 通知中的說明進行操作。

部分罰款減免請求可能可以透過電話接受。請撥打通知或信件右上角的免費電話聯絡我們。您無需在減免申請中說明首次豁免或提供證明文件。我們將審核您的帳戶資訊，查看您是否滿足首次豁免的要求。

如果您選擇不致電，請發送書面聲明或表格 843——申領退稅款以及申請豁免（英文）。

如果您申請合理原由減免，但我們的記錄顯示您有資格獲得首次豁免，我們將應用首次豁免。我們會通知您，由於您良好的法遵歷史，我們提供您首次豁免。

如果您不符合首次豁免的資格，我們將考慮合理原由減免並通知您我們的決定。

如何對罰款減免決定提出上訴

如果您收到通知或信件表明我們未批准您的首次豁免減免申請，請申請不同類型的處罰減免或參閱處罰上訴資格（英文）以瞭解後續步驟。

利息減免

我們會在罰款上收取利息。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。

如果您任何的罰款獲得減少或消除，我們將自動減少或消除相關利息。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱利息。