Освобождение от административного штрафа

Вы можете претендовать на освобождение от штрафа путем административной отмены, если это ваш первый налоговый штраф или если вы соответствуете другим критериям, разрешенным налоговым законодательством.

На этой странице:

• Освобождение от штрафа путем административной отмены
• Штрафы, подлежащие единовременной отмене
• В каких случаях можно претендовать на единовременную отмену штрафа
• Единовременная отмена и неуплаченный налог
• Как подать просьбу о единовременной отмене штрафа
• Как обжаловать решение, касающееся освобождения от штрафа
• Освобождение от уплаты процентов

Освобождение от штрафа путем административной отмены

Административная отмена предусматривает освобождение от конкретных штрафов при определенных условиях. Единовременная отмена является наиболее распространенной административной отменой для физических лиц и компаний. Другие виды административной отмены могут быть адресованы в выпущенных Налоговым управлением США (IRS) документах:

• Директивные положения (Английский)
• Пресс-релизы (Английский)
• Уведомления (Английский) или другие официальные сообщения IRS

Пример: В конце года принимается новое налоговое законодательство. Наше руководство по новому закону задерживается, поэтому мы публикуем пресс-релиз о введении административной отмены как меры автоматического снятия штрафа. Теперь вы имеете право на освобождение от уплаты штрафов в рамках административной отмены, и вам не нужно предпринимать никаких действий.

Штрафы, подлежащие единовременной отмене

Штрафы, подлежащие единовременной отмене включают:

Штраф за непредставление налоговой декларации – когда штраф применяется к:

• Налоговым декларациям – IRC 6651(a)(1) (Английский)
• Декларациям партнерств – IRC 6698(a)(1) (Английский)
• Декларациям корпораций типа «S» – IRC 6699(a)(1) (Английский)

Штраф за неуплату – когда налог

• Указанный в декларации, не оплачен к установленному сроку – IRC 6651(a)(2) (Английский)
• Должен был быть указан в декларации, но он не был указан и уплачен к дате, обозначенной в уведомлении или требовании об уплате в соответствии с IRC 6651(a)(3) (Английский)

Штраф за недепонирование – когда налог

• Не был задепонирован в нужном размере, в установленный срок и/или в установленном порядке – IRC 6656 (Английский)

Вы можете получить освобождение от одного или нескольких таких штрафов по налоговой декларации за один налоговый период. Мы рассматриваем освобождение от уплаты штрафа в первый раз независимо от суммы штрафа.

В каких случаях можно претендовать на единовременную отмену штрафа

Вы можете претендовать на единовременную отмену штрафа, если вы имеете послужной список с хорошим соблюдением налогового законодательства.

Последовательное соблюдение необходимых налоговых требований

Считается, что вы последовательно выполняли все необходимые налоговые требования, если вы:

• Подавали один тот же тип декларации, если это требовалось, за предыдущие 3 налоговых года, предшествующих налоговому году, за который вы получили штраф.

• Не получали никаких штрафов в течении трех предыдущих лет, либо любой наложенный штраф был аннулирован по приемлемой причине, отличной от единовременной отмены.

Пример: Вы обращаетесь за единовременной отменой штрафа за неуплату налога, указанного в декларации за 2022 год. У вас нет неурегулированных штрафов по налоговым декларациям за 2019, 2020 и 2021 годы, и вы не получали ранее единовременной отмены. Основываясь на этой информации, можно считать, что вы последовательно выполняли требования налогового законодательства.

Дополнительные критерии единовременной отмены штрафа

• Освобождение от штрафа может быть предоставлено, если в дополнение к последовательному выполнению требований налогового законодательства : В общей сложности четыре или более кодов освобождения от уплаты штрафа за недепонирование не присутствуют в течение предыдущих трех лет. Штраф за недепонирование не взимается за уклонение от использования электронной федеральной налоговой платежной системы (EFTPS).

Примечание: Единовременная отмена штрафа не применяется к декларациям, включающим

• Требования о подаче документов на основе конкретных событий
• Ежедневные штрафы за просрочку (DDP) (Английский), или
• Информационную отчетность, которая зависит от подачи других документов.

Для получения дополнительной информации см. Руководство по внутренним доходам 20.1.1 Руководство по штрафам (Английский), Введение и освобождение от уплаты штрафов.

Единовременная отмена штрафа и неуплаченный налог

Вы можете запросить единовременную отмену штрафа, даже если вы не полностью уплатили налог, указанный в декларации. Тем не менее, штраф за неуплату налога будет продолжать увеличиваться до тех пор, пока вы не уплатите налог в полном объеме.

Пример: Вы не полностью заплатили налоги в 2021 году и получили уведомление с указанием причитающейся суммы задолженности и суммы штрафа. Вы звоните нам с просьбой о снятии штрафа, и мы предоставляем вам единовременную отмену. Мы снимаем сумму штрафа, накопленную до даты вашего запроса. Однако штраф будет продолжать увеличиваться, так как налог не уплачен полностью. Шесть месяцев спустя вы выплачиваете налог в полном объеме и снова обращаетесь к нам, чтобы запросить освобождение от штрафа в рамках единовременной отмены для той же декларации. Мы одобряем единовременную отмену той суммы дополнительного штрафа, которая накопилась до даты полной уплаты налога.

Как подать просьбу о единовременной отмене штрафа

Следуйте инструкциям, приведенным в уведомлении IRS, которое вы получили.

Некоторые просьбы о снятии штрафа могут быть приняты по телефону. Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в верхнем правом углу вашего уведомления или письма. При подаче просьбы о снятии штрафа вам не нужно уточнять детали единовременной отмены или предоставлять подтверждающие документы. Мы рассмотрим информацию на вашем аккаунте, чтобы выяснить, соответствуете ли вы требованиям, предъявляемым к разрешению на единовременную отмену.

Если вы решите не звонить, отправьте письменное заявление или Форму 843 «Востребование возврата и просьба об аннулировании штрафа» (Английский).

Если вы запросили отмену штрафа по уважительной причине, но наши данные показывают, что вы имеете право на единовременную отмену, мы задействуем именно единовременную отмену. Мы уведомим вас о том, что мы предоставили вам единовременную отмену как следствие вашего последовательного соблюдения необходимых налоговых требований.

Если вы не соответствуете требованиям на получение единовременной отмены, мы рассмотрим возможность отмены штрафа по уважительной причине и сообщим вам о своем решении.

Как обжаловать решение, касающееся освобождения от уплаты штрафа

Если вы получили уведомление или письмо, в котором говорится, что мы не удовлетворили вашу просьбу о единовременной отмене, запросите другой тип отмены штрафа либо обратитесь к разделу «Право на апелляцию штрафов» (Английский), чтобы узнать о следующих шагах.

Освобождение от уплаты процентов

Мы начисляем проценты на штрафы. Проценты увеличивают сумму, которую вы должны, до тех пор, пока вы полностью не погасите остаток.

Мы автоматически уменьшим или отменим соответствующие проценты, если любой из ваших штрафов будет уменьшен или отменен. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты».