国税局税务提示 2023-36，2023 年 3 月 21 日 居住在海外的美国公民和外籍居民应了解他们的纳税义务。他们的全球收入——包括工资、非劳动收入和小费——都要缴纳美国所得税，无论他们住在哪里，也无论他们在哪里获得收入。他们与居住在美国的美国公民或外籍居民，遵循相同的所得税申报要求。 即使纳税人有资格获得税收抵免，如国外劳动所得免税额（英文）或外国税收抵免（英文），这些措施可以减少或消除美国的税务责任，但仍然需要遵守所得税申报要求。只有符合条件的纳税人提交美国所得税申报表才能享受这些税收抵免。 居住在美国以外及波多黎各的纳税人可以自动获得延期提交申报表的机会，但不能延期缴税 如果纳税人的纳税居所和住所都在美国以外及波多黎各，则其自动获得两个月的延期，即可将纳税申报截止日期延迟至 2023 年 6 月 15 日。即使获得了延期，纳税人仍需支付截止到 2023 年 4 月 18 日的原定期限未缴纳的税款利息。 在原定期限内在海外服役的军人也符合将纳税申报截止日期延迟至 2023 年 6 月 15 日的条件。如果符合这两种情况之一，纳税人应该在纳税申报表上附上一份声明。有关更多信息，请参见表 1040 和 表 1040-SR 的说明，第 54 号刊物，《境外美国公民和常住外侨税务指南》（英文）和第 519 号刊物，《有关外侨的美国税务指南》（英文）。 外国账户和资产的申报要求 联邦法律要求境外美国公民和常住外侨申报他们的全球收入，包括来自国外信托和国外银行及其他金融账户的收入。 附表 B（表 1040），《利息和普通股息》——通常情况下，受影响的纳税人会在联邦纳税申报表上附上附表 B，以申报外国资产。附表 B 第三部分询问是否有国外账户（如银行和证券账户）通常要求境外美国公民和常住外侨申报每个账户所在的国家。 表 8938，《特定国外金融资产声明》（英文）——如果特定外国金融资产的总价值超过一定的门槛，一些纳税人可能还需要在其报税表上附上表 8938 以申报这些资产。有关此表的详细信息可以在其说明文件中找到。 人们还必须向财政部报告 10,000 美元或以上的外国资产 在 2022 年任何时候，对外国金融账户具有权益或签名或其他权限的美国人，如果这些账户的总价值超过 10,000美元，也必须向财政部提交金融犯罪执法网络 (FinCEN) 表 114 申报境外银行与金融账户 (FBAR)（英文）。 该表只能通过 BSA 电子申报系统（英文）网站获取。 申报境外银行与金融账户 (FBAR)（英文）的截止日期是 2023 年 4 月 18 日。错过了四月份的截止日期的美国人将自动获得延期至 2023 年 10 月 16 日（因为 10 月 15 日是星期日）提交 FBAR。 FinCEN 的（英文） PDF网站提供了详细信息。 订阅国税局税务提示（英文）
