IRS 세금 팁 2023-36, 2023년 3월 21일 국외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주 체류자는 납세 의무를 알고 있어야 합니다. 이들의 전 세계 소득(임금, 불로소득 및 팁 포함)은 거주 지역 또는 소득에 관계없이 미국 소득세가 부과됩니다. 또한, 미국 시민권자나 미국에 거주하는 영주 체류자에 적용되는 소득세 신고 요건도 동일하게 적용됩니다. 소득 신고 요건은 납세자가 미국 납세 의무를 줄이거나 제거하는 국외 소득 배제(영어) 또는 국외 세액 공제(영어)와 같은 세제 혜택을 받을 자격이 있는 경우에도 적용됩니다. 이러한 세금 혜택은 적격한 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 제공됩니다. 미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에 거주하는 납세자는 신고를 자동 연장할 수 있지만, 납부는 그렇게 안 됩니다 세금 납부지와 거주지가 모두 미국과 푸에르토리코 밖에 있는 납세자의 경우, 2023년 6월 15일까지 2개월 자동 연장이 허용됩니다. 연장이 허용되더라도 납세자는 정규 납부 기한인 2023년 4월 18일까지 납부하지 않은 세금에 대한 이자를 지불해야 합니다. 세금 신고서 마감일에 미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에서 군 복무를 하는 경우에도 2023년 6월 15일까지 연장할 수 있는 자격이 있습니다. 납세자는 다음 두 상황 중 하나에 해당하는 경우, 세금 신고서에 이를 설명하는 진술을 첨부해야 합니다. 자세한 내용은 아래의 양식 1040 및 양식 1040-SR에 대한 지침, 간행물 54, 미국 시민과 영주 체류자를 위한 세금 안내(영어) 및 간행물 519, 미국 외국인을 위한 세금 안내(영어)를 참조합니다. 국외 계좌 및 자산에 대한 신고 요건 연방법에 따라 미국 시민과 영주권자는 외국 신탁 및 외국 은행 및 기타 금융 계좌 소득을 포함한 전 세계 소득을 보고해야 합니다. 스케줄 B (양식 1040), 이자 및 일반 배당금 – 대부분의 경우, 해당하는 납세자는 국외 자산을 신고하기 위해 스케줄 B를 연방 신고서에 첨부합니다. 스케줄 B의 제3부는 은행 및 증권 계좌와 같은 외국 계좌의 존재에 대해 질문하며, 일반적으로 미국 시민과 영주 체류자는 각 계좌가 위치한 국가를 신고해야 합니다. 양식 8938, 국외 금융 자산 명세서(영어) – 일부 납세자는 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우 신고서에 양식 8938을 첨부하여 지정된 국외 금융 자산을 신고해야 할 수도 있습니다. 이 양식에 대한 지침에 자세한 정보가 나와 있습니다. 또한 $10,000 이상의 국외 자산도 재무부에 신고해야 합니다 2022년 중 언제든지 총 가치가 $10,000를 초과하는 국외 금융 계좌에 대한 이해관계 또는 서명 또는 기타 권한을 가진 미국인은 재무부에 금융 범죄 집행 네트워크(FinCEN) 양식 114, 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)(영어)도 제출해야 합니다. 양식은 BSA 전자 신고 시스템(영어) 웹사이트를 통해서만 제공됩니다. FBAR (외국 은행 및 금융 계좌 보고서) 연례 보고서(영어) 제출 마감일은 2023년 4월 18일입니다. 4월 기한을 놓친 미국인에게 2023년 10월 16일(10월 15일이 일요일이기 때문에)까지 FBAR를 제출할 수 있는 자동 연장이 부여됩니다. 자세한 내용은 FinCEN(영어) PDF 웹 사이트를 참조합니다. IRS 세금 팁 구독하기 (영어)
