Налоговые рекомендации Налогового управления США(IRS) 2023-36, 21 марта 2023 г. Граждане и иностранцы-резиденты США, проживающие за рубежом, должны знать свои налоговые обязательства. Их доходы по всему миру - включая заработную плату, незаработанные доходы и чаевые - облагаются подоходным налогом США, независимо от того, где они проживают или где получают доход. На них также распространяются те же требования по уплате подоходного налога, что и на граждан США или иностранцев-резидентов, проживающих в США. Требование о подаче декларации о доходах обычно применяется, даже если налогоплательщик имеет право на налоговые льготы, такие как Освобождение от налога на заработанный иностранный доход Английский), или налоговый зачет за зарубежный налог (Английский), которые существенно снижают или устраняют налоговые обязательства в США. Эти налоговые льготы доступны только в том случае, если налогоплательщик, имеющий на это право, подает декларацию о доходах в США. Налогоплательщики, проживающие за пределами США и Пуэрто-Рико, имеют автоматическое продление срока подачи документов - но не уплаты налогов Налогоплательщику предоставляется автоматическое двухмесячное продление до 15 июня 2023 года, если его налоговый адрес и место жительства находятся за пределами США и Пуэрто-Рико. Даже при продлении налогоплательщик должен будет выплатить проценты по налогу, не уплаченному в установленный срок - 18 апреля 2023 года. Те, кто служит в армии за пределами США и Пуэрто-Рико на момент обычной даты подачи налоговой декларации, также имеют право на продление до 15 июня 2023 года. Налогоплательщики должны приложить заявление к своей налоговой декларации, если имеет место одна из этих двух ситуаций. Более подробную информацию можно найти в Инструкциях к Форме 1040 и Форме 1040-SR, Публикации 54, «Руководство по налогообложению для граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за рубежом» (Английский) и Публикации 519, «Руководство по налогообложению для иностранцев, проживающих в США (Английский). Требования к отчетности по иностранным счетам и активам Федеральное законодательство требует от граждан США и иностранцев-резидентов сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских и других финансовых счетов. Приложение B (Форма 1040), «Процентный доход и обычные дивиденды» - В большинстве случаев затрагиваемые налогоплательщики прилагают к своей федеральной декларации Приложение B, чтобы сообщить об иностранных активах. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от граждан США и иностранцев-резидентов указать страну, в которой находится каждый счет. Форма 8938, «Заявление об определенных иностранных финансовых активах» (Английский) - Некоторым налогоплательщикам также может потребоваться приложить Форму 8938 к своей декларации, чтобы сообщить об указанных иностранных финансовых активах, если общая стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности указаны в инструкциях к данной форме. Налогоплательщики также должны сообщать в Министерство финансов об иностранных активах на сумму 10 000 долларов США и более Американские лица, имеющие долю в иностранных финансовых счетах, подпись или иные полномочия в отношении иностранных финансовых счетов, общая стоимость которых превышала 10 000 долларов США в любое время в течение 2022 года, должны подать в электронном виде в Министерство финансов Форму 114 «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах» (FBAR) (Английский), разработанную Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Форма доступна только через веб-сайт системы электронной подачи BSA (Английский). Крайний срок подачи ежегодного отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский) - 18 апреля 2023 года. Американские лица, пропустившие апрельский срок, могут автоматически продлить срок подачи FBAR до 16 октября 2023 года (поскольку 15 октября - воскресенье). Подробная информация содержится на сайте FinCEN (Английский) PDF. Подписаться на налоговые рекомендации Налогового управления США (IRS) (Английский)
