2023 年 3 月 21 日，國稅局稅務技巧 2023-36 版 居住在國外的美國公民和居民外國人應該瞭解他們的納稅義務。他們在全球範圍內的收入——包括薪資、非勞動所得和小費——都要繳納美國所得稅，無論他們住在哪裡或從哪裡賺取收入。他們也有與美國公民或居住在美國的居民外國人相同的所得稅申報要求。 即使納稅人有資格享受外國勞動所得排除條款（英文）或外國稅務優惠（英文）等能減少或消除美國稅務義務的稅務優惠，所得稅申報要求仍然適用。只有符合資格的納稅人申報了美國所得稅申報表，才能享受這些稅務優惠。 居住在美國和波多黎各境外的納稅人自動獲得延期申報——但支付不包括在內 如果納稅人的納稅住所和住處均在美國和波多黎各境外，納稅人的納稅期限自動延長兩個月至 2023 年 6 月 15 日。即使延期，納稅人也必須為在 2023 年 4 月 18 日的正常截止日之前未繳納的任何稅款支付利息。 在美國和波多黎各以外的軍隊服役的人，在納稅申報單的正常截止日也有資格延期至 2023 年 6 月 15 日。如果存在這兩種情況之一，納稅人應在其納稅申報單中附上聲明。有關更多信息，請參閱表格 1040 和表格 1040-SR 的說明以及出版物 54——美國公民以及居住在境外的居民外國人的稅務指引（英文）以及出版物 519——外籍人士的美國稅務指引（英文）。 外國帳戶和資產的申報要求 聯邦法律要求美國公民和居民外國人申報他們的全球收入，包括外國信託、外國銀行和其他金融帳戶的收入。 附件 B（表格 1040）——利息和普通股息——在大多數情況下，受影響的納稅人會在其聯邦納稅申報單中附上附件 B 以申報外國資產。附件 B 的第 III 部分詢問了是否存在外國帳戶，例如銀行和證券帳戶，並且通常要求美國公民和居民外國人申報每個帳戶所在的國家。 表格 8938——外國金融資產的聲明（英文）——如果這些資產的總價值超過特定閾值，部分納稅人可能還需要將表格 8938 隨附到他們的納稅申報單中以申報特定的外國金融資產。此表格的說明提供了詳細資訊。 人們還必須向財政部申報 10,000 美元或以上的外國資產 在 2022 年任何時候並在總價值超過 10,000 美元的外國金融帳戶中擁有利益、簽署權或其他權限的美國人還必須向財政部提交金融犯罪執法網絡（FinCEN）表格 114——外國銀行和金融帳戶申報（FBAR）（英文）。 該表格僅透過 BSA 電子申報系統（英文）網站提供。 申報年度外國銀行和金融帳戶申報（FBAR）（英文）的截止日期為 2023 年 4 月 18 日。錯過 4 月截止日期的美國人會自動延期至 2023 年 10 月 16 日（因為 10 月 15 日是星期日），以申報 FBAR。 FinCEN（英文） PDF的網站提供了詳細資訊。 訂閱國稅局稅務技巧（英文）
