在以下文章中，凡提及自雇税仅指社会安全和联邦医疗保险税，不包括任何自雇个人可能需要缴纳的其它税款。以下项目清单并非包括所有项目。可能有其他信息适用于您的特定企业类型。 什么是自雇税？ 谁必须缴纳自雇税？ 我该如何缴纳自雇税？ 什么是自雇税？ 自雇税是一种由社会安全税和联邦医疗保险税组成的税收，主要适用于为自己工作的个人。这类似于从大多数工薪阶层的工资中预扣的社会安全和联邦医疗保险税。 大多数工薪阶层由其雇主计算其社会安全和联邦医疗保险税。但您可以用附表SE, 自雇税（英文）（1040表（英文） PDF或1040-SR表（英文））计算自雇税（SE税）。同样，您可以在计算调整后总收入（AGI）时扣除自雇税中相当于雇主承担的部分。工薪阶层不能扣除社会安全税和联邦医疗保险税。 自雇税率 自雇税率是 15.3%。该税率包括两部分：12.4% 的社会安全税（老年人、已故工作者的遗属和残障者保险）以及 2.9% 的联邦医疗保险税率（住院保险）。 2024 年，您的工资、小费和净收入总额中前$168,600美元应缴纳自雇税的社会安全税部分、社会安全税或铁路员工退休（第一层）税中任意一种或多种的税额。（上一年或几年的 SE 税率请参考附表 SE（英文））。 若您的工资和小费收入需缴纳社会安全税或铁路员工退休税第 1 层部分，且收入总额至少为$168,600美元，则您的任何净收入无需缴纳自雇税12.4%的社会安全税。但是，您所有的工资和小费净收入总额应缴纳自雇税中 2.9% 的联邦医疗保险税。 如果您的工资、报酬和自雇收入（如果是联合报税，则连同您配偶的收入）超过您报税身份的基数上限的门槛金额部分，则您需要缴纳 0.9% 的附加联邦医疗保险税： 报税身份 门槛金额 已婚联合申报 $250,000 已婚单独申报 $125,000 单身 $200,000 户主（有符合条件的人） $200,000 有被抚养子女的合格尚存配偶 $200,000 详情请参阅附加医疗税问答（英文）页面。 如果您使用纳税年度而非日历年度，则必须使用在纳税年度年初时的有效税率和最高收入限额。即使税率或最高收入限额在您纳税年度内发生变化，也应在整个纳税年度内继续使用相同的税率和限额。 自雇税扣除额 您可以在计算调整后总收入（AGI）时扣除自雇税中相当于雇主承担的部分。该扣除额仅影响您的所得税，既不影响您的自雇净收入，也不影响您的自雇税。 若您提交 1040 表, 个人所得税申报表或 1040-SR表, 美国老年人个人所得税申报表（英文）时附带附表 C, 营业盈利或亏损，您可能有资格申请低收入家庭福利优惠（EITC）。了解更多有关EITC详情，或使用EITC 助手查看您是否符合资格。 自雇税健康保险扣款 依据《小企业就业法案》第 2042 条，基于所得税之目的，自雇个人可以扣减健康保险费用。该扣除额在计算自营职业的净收入时纳入考虑范畴。查阅 1040 表和 1040-SR表说明（英文） PDF和附表 SE 说明（英文） PDF，计算并申报扣除额。 谁必须缴纳自雇税？ 如果您符合以下任何一种情况，通常就必须缴自雇税并申报附表 SE（英文） （1040 表或 1040-SR表（英文））。 如果您自营职业（不包括教堂员工收入）的净收入在 400 美元或以上。 如果您有超过 108.28 美元及以上的教堂员工收入。 总体来说，自营职业的净收入需缴纳自雇税。若您以独资经营业主或独立承包人的方式自雇，您通常使用附表 C 计算自营职业的净收入。 若您的收入需缴纳自雇税，请使用附表 SE（英文） 计算自营职业的净收入。在您计算净收入前，您总体上需要计算须缴纳自雇税的总收入。 注意：无论您多大年纪，即使您已接收社会安全税或联邦医疗保险税，都适用自雇税规则。 家庭护理人员与自雇税 特殊规则适用于为老年人或残疾人提供家庭服务的工人（护理人员）。因为护理人员在老年人或残疾人的家中工作，这些人有权告诉护理人员需要做什么，因此护理人员通常是受雇于个人并为其提供服务的员工。更多详情，请查看 家庭护理人员和自雇税页面（英文）以及第926号刊物, 家庭雇主税务指南（英文）。 我该如何缴纳自雇 税 若要缴纳自雇税，必须有社会安全号（SSN）或个人纳税人识别号码（ITIN）。 获得一个社会安全号 您若从未有过社会安全号（SSN），可以用 SS-5表《申请社会安全卡》进行申请。您可以在任何社会安全局办公室或呼叫800-772-1213 索取该表格。从社会安全号和社会安全卡（英文）网站上下载此表。 获得个人纳税人识别号码 若您是非税法定义居民或税法定义居民且没有也不符合获得社会安全号（SSN）的条件，国税局将为您分配一个个人报税识别号码（ITIN）。若申请 ITIN，请提交W-7表《国税局个人报税识别号码申请》（英文） PDF 。 用预估税缴纳自雇税 作为一名自雇人士，您可能需要按季度申报预估税。您可以使用预估税款来缴纳自雇税。有关用预估税缴纳自雇税的详情，请查看预估税页面以及第 505 号刊物《预扣税和预估税》（英文）。 相关 企业税 预估税 在线税务日历（英文) 《联邦社会保险税责法案》(FICA）员工小费抵免优惠（英文)
