정보 신고서 전자 제출(FIRE)

재무부와 국세청은 2023년 2월 21일 납세자 우선법에 대한 최종 규정 2301 조항을 발표했습니다. 재무부 결정(TD) 9972는 신고서 및 기타 문서의 전자 제출(e-file) 규정을 개정합니다. 해당 규정은 2024년, 과세 연도 2023년부터 일반적으로 전자 신고가 요구되는 최소 신고서 수 기준을 한 역년 당 250건에서 10건 이상으로 낮춥니다. 2022년 과세 연도의 경우 최소 신고서 수 250건이 적용됩니다. 해당 규정의 세부 내용은 전자 신고에 대한 IRS 및 재무부 최종 규정을 참고하십시오.

전자 제출 허용 기준인 최소 10건 이상의 신고서 요건 충족 여부를 결정하려면:

• TD 9972에 규정된 신고서 유형 중 한 해 동안 제출해야 하는 정보 신고서 수를 파악합니다.
• 10개 이상인 경우 반드시 전자 제출이 요구됩니다.

예: 2023 과세연도 신고 기간인 2024년에 W사는 양식 1099-NEC 비직원 보수 4건, 양식1099-DIV, 배당금 및 분배금4건 및 양식 W-2 임금 내역서 2건 총 10건의 신고서를 제출해야 합니다. 이 경우 W사는 2023 과세연도 신고 기간인 2024년에 10건의 신고서를 제출해야 하기 때문에 반드시 모든 2023년 과세 연도 양식 1099-NEC 및 1099-DIV를 IRS에 전자 제출하고 양식 W-2를 사회보장국에 전자 제출해야 합니다.

자세한 내용은 재무부 결정(TD) 9972(영어)를 참고하십시오.

신고서 수 기준 완화의 일환으로 원래의 신고서가 전자 제출된 경우 수정 신고서도 반드시 전자 제출되어야 합니다. 전자 제출 요건 최소 신고서 수 판단 시 수정 신고서 수는 포함되지 않습니다.

예: W사가10건의 양식 1099-DIV 및1099-INT를 전자 제출한 후 양식1099-DIV 2건 및 양식 1099-INT 4건의 수정 신고서를 제출하는 경우, 2023 과세 연도의 양식 1099-DIV 및 1099-INT를 전자 제출했기 때문에 2023 과세 연도의 양식 1099-DIV 및 1099-INT수정 신고서 역시 전자 제출이 요구됩니다.

전자 제출 최소 신고서 수 요건을 충족할 수 없는 경우, 양식 8508, 정보 신고서 전자 제출 면제 신청서(영어) PDF를 제출할 수 있습니다. 전자 제출 방식을 처음 시도하는 경우, 양식 1099 신고서 시리즈의 무료 전자 제출 옵션이 제공되는 신규 1099 납세자 포털(영어)을 사용하는 것이 도움이 될 수 있습니다.

• 2021년 9월 26일 이전에 받은 전송 제어 코드(TCC)(기존 TCC로도 지칭) 요청 신청일이 2023년 8월 1일 부로 마감되었습니다.

마감일까지 신청을 완료하지 못한 경우:

• 2023년 11월 26일까지 기존 TCC를 사용해서 2021년 및 2022년 과세 연도에 대한 정보 신고 전자 제출(FIRE) 시스템상의 신고 정보를 전송하거나 검색할 수 있습니다. 개인 보관용으로 해당 신고 상태 정보를 스크린샷으로 캡처해 두도록 합니다.
• 2024년 1월부터 전자 제출 시 기존 TCC를 사용할 수 없습니다. 예외: 양식 1042-S를 제출하는 미국 외 국가의 고객이 2023년 8월 1일까지 신청서를 완료하지 못한 경우, 양식 1042-S TCC를 사용해 제출할 수 있습니다.
• 2023년 8월 1일까지 저장한 신청서의 경우 처음 저장한 날짜로부터 90일 이내에 서명 및 완료되어야 합니다. 필요한 모든 양식 유형을 요청해야 하며 저장된 신청서를 삭제하고 다시 시작하는 경우 기존 TCC를 청구할 수 없게 될 위험이 있습니다.
• 미국 외 국가의 신고자인 경우TCC 요청을 위한 IR 신청서 작성 지침을 참고해서 신청서 작성 요건을 확인하도록 합니다.
• 다수의 사무소, 부처 및 부서가 있는 대규모 법인/정부 기관인 경우 업데이트 및 사용자 변경 승인 등에 동등한 접근권한이 주어지도록 각 그룹에서 최소 한 명의 책임 담당자(RO)를 추가할 것이 권장됩니다. 신청서에 추가할 수 있는 RO 수에는 제한이 없습니다.
• FIRE TCC 정보 갱신이 필요하다고 판단되면IRS와의 소통을 위해 IR 신청을 조속히 완료하거나 기존의 TCC 요청 IR 신청서를 업데이트하도록 합니다.
• 정보 신고서를 전자 제출하거나 비즈니스 지원을 위해 FIRE 시스템에 액세스해야 하는 모든 사용자에게 법적 사업자명, 고용주 식별 번호(EIN) 및 TCC를 제공해야 합니다. 해당 정보는 사업과 연계된 사용자 자체 FIRE 계정을 생성하는 데 필요합니다.
• FIRE 시스템용 TCC가 필요한 신규 제출자는 반드시 TCC 요청 IR 신청을 완료해야 합니다. 신청서 처리에는 45일이 소요됩니다. IRS는 정보 신고서 제출을 위한 또 다른 전자 제출 옵션인 정보 신고서 접수 시스템(IRIS)을 제공합니다. IRIS에는 두 가지 제출 방법이 있으며 두 가지 방법 모두 별도의 TCC가 필요합니다. 첫 번째 IRIS 전자 제출 방법은 정보 신고서의 발행자와 전송자가 특별한 소프트웨어를 사용할 필요 없이 납세자 포털을 통해 온라인에서 IRS에 직접 무료로 제출할 수 있는 방법입니다. 두 번째 IRIS 전자 제출 방법은 A2A (애플리케이션 대 애플리케이션)로서, 확장성 생성 언어(XML) 형식을 사용하는 특수 소프트웨어가 필요합니다. IRIS를 사용하려면 IRIS의 TCC 신청을 완료해야 합니다. 자세한 내용은 IRS.gov/iris(영어)를 참고하십시오.
• FIRE와 IRIS 모두 자체 TCC가 요구되며 해당 TCC는 호환되지 않습니다.

• 인증 절차를 거치지 않은 경우 최신IRS 인증 절차에 따라 신원을 확인합니다. IRS는 IRS 기술 제공업체인 ID.me를 통한 로그인 옵션을 제공합니다. ID.me 계정은 민간 기술 제공업체에 의해 생성, 유지 및 보호됩니다.
• 2023년 6월 2일부터 IRS는 IRS 사용자명을 사용한 전자 서비스 액세스 지원을 중단합니다. ID.me 계정이 없는 경우 해당 서비스에 액세스하려면 반드시 새 계정을 만들어야 합니다. ID.me 관련 질문 및 지원은 국세청 – ID.me 인증 지원 사이트(영어)를 참고하십시오.
• IR TCC 신청 시 시스템 액세스 및 개인 인증을 위해 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. IRS는 외국 고용주(예: 외국 법인, 외국 금융 기관, 적격 중개자 등)를 대리하는 외국인이IR TCC 신청에 요구되는 ITIN 또는 SSN을 받을 수 없는 상황을 인지하고 있으며 정부 지원 옵션을 포함해 납세자가 신원을 인증할 수 있도록 하는 다른 방안을 지속적으로 모색하고 있습니다. 해당 방안이 마련되는 동안 기존 양식 1042-S TCC를 보유한 미국 외 설립체의 경우 기존TCC가 활성 상태로 유지됩니다. 현재로서는 추가 조치가 필요하지 않습니다.
• 전환 기간 중 기존 양식 1042-S TCC를 보유한 미국 외 설립체는 TCC 정보를 업데이트할 수 없습니다. 그렇다고 해서 신고서를 제출할 수 없는 것은 아니며 현재 FIRE 시스템에 표시되는 EIN, TCC 및 법적 사업자명을 사용해서 FIRE 시스템에 액세스하는 방식을 계속 사용해야 합니다.
• TCC 요청 IR 신청(영어)에 로그인합니다.
• 신청서에 서명하기 전 PIN이 생성되지 않은 경우 5자리PIN 생성을 요청하는 메시지가 표시됩니다.
• 온라인 신청을 완료합니다.

참고: 신청이 ‘완료’ 상태가 되기 전까지는 ‘조직 선택’ 페이지에서 ‘개인’을 선택해야 합니다.

정보 신고서를 제출해야 모든 설립체는 FIRE 시스템을 통해 전자 신고할 수 있습니다. 한 해에 250건 이상의 정보 신고서를 제출하는 모든 법인, 파트너십, 고용주, 유산 또는 신탁은 반드시 전자 제출이 요구됩니다. 정보 신고 건수가 250건 미만인 신고자 역시 전자 제출이 권장됩니다. 향후 변경 사항에 관한 자세한 내용은

2023년 과세연도(역년 2024)부터 적용되는 전자 신고 기준 완화를 참고하십시오.

• 신고서 처리 속도가 빠르고 오류가 적습니다.
• FIRE 시스템은 동일한 유형의 신고서에 대해 다수의 신고서를 접수할 수 있습니다.
• 연방/주 통합 신고 프로그램(CF/SF)에 참여하는 주의 경우 통합 신고가 가능합니다. 간행물 1220(영어) PDF 또는 CF/SF 주 코디네이터의 자주 묻는 질문(영어)을 참고하십시오.

FIRE 시스템 액세스에 요구되는 TCC를 온라인으로 신청합니다. TCC는 전자 파일을 제출하는 사업체를 식별하는 5자리 코드입니다. TCC 요청 정보 신고 신청(영어)을 통해 신청합니다.

• TCC가 2021년 9월 26일 또는 이후에 발급된 경우 책임 담당자(RO)에게 연락해 온라인 IR-TCC 신청서 상의 법적 사업자명 제공을 요청합니다.
• RO에게 법적 사업자명에 허용된 다음 특수 문자만이 포함되었는지 확인을 요청합니다:
  • (마침표) .
  • (골뱅이표) @
  • (우물표) #
  • (붙임표) –
  • (쉼표) ,
  • (밑줄) _
  • (빗금) /
  • (작은따옴표) ‘

상기 목록에 포함되지 않은 특수 문자가 있는 경우 반드시 RO가 IR-TCC 신청서에서 해당 특수 문자를 제거해야 FIRE 계정을 생성할 수 있습니다.

• 2021년 9월 26일 이전에 사업체에 대해 ‘양식 4419, 정보 신고서 전자 제출(FIRE)을 위한 전송 제어 코드 신청서’를 제출한 RO에게 연락해 신청서에 사용된 정확한 법적 사업자명을 요청합니다.
• IR-TCC 신청서가 없는 경우 기술 서비스 운영 지원 센터에 FIRE 시스템 상의 정확한 법적 사용자명을 문의하도록 합니다. 사업체 담당자가 정보 수신 권한을 확인할 수 있을 것입니다.

TCC가 2021년 9월 26일 이전에 발급되었으나 상기 절차로 해결되지 않는 경우, RO에게 연락해 정확한 법적 사용자명과 최신 정보를 반영한 IR-TCC 신청서 제출을 요청합니다.

FIRE 계정을 생성하기 전에 책임 담당자(RO)가 반드시 다음을 수행해야 합니다:

• ID.me를 통한 인증
• TCC 신청 완료

전자 파일을 전송하거나 상태를 확인하려면 TCC 요청 IR 신청서에 기재된 대상이 자체 FIRE 계정을 생성해야 합니다. 다음 역할을 지정할 수 있습니다:

• 책임 담당자(RO)
• 연락 담당자

연락 담당자의 주요 역할은 사업체를 대신해 전자 파일을 전송하고 상태를 모니터링하는 것이며 이를 위해 책임 담당자(RO)는 연락 담당자가 FIRE 계정을 생성할 수 있도록 다음 정보를 제공해야 합니다:

• TCC
• EIN
• 법적 사업자명(TCC 요청 IR 신청서에 기재된 사업자명과 정확히 일치해야 함)

FIRE 계정 정보는 공유할 수 없으며 각 연락 담당자별 개별 계정이 있어야 합니다.

신청서에 기재된 RO는 FIRE 계정을 생성할 수 있지만 사업체의 전자 신고서를 전송하지 않을 경우 반드시 생성할 필요는 없습니다.

FIRE 계정은 전자 제출에 필요한 다음과 같은 로그인 자격 증명을 제공합니다:

사용자 ID

• 8-25자 사이의 영숫자여야 합니다.
• 특수 문자나 공백을 포함할 수 없습니다.

FIRE 암호

• 8-20자 사이의 영숫자여야 합니다.
• 다음이 포함되어야 합니다:
  • 대문자 최소 1개
  • 소문자 최소 1개
  • 숫자 최소 1개
  • 다음 특수 문자 최소 1개: # ? ! @ $ % ^ & * . , -
• 사용자 ID 또는 사용자명을 암호의 일부로 사용할 수 없습니다.

FIRE 시스템은 90일마다 암호를 변경해야 합니다. 이전 24개의 암호는 사용할 수 없습니다.

암호는 절대로 공유되어서는 안 됩니다. 사용자는 암호가 유출되지 않도록 보호해야하는 책임이 있습니다.

24시간 내 암호를 한 번 이상 변경할 수 없습니다.

FIRE PIN 번호

• 반드시10 자리로 구성되어야 합니다.
• 해당 10자리는 다음 형식으로 구성될 수 없습나다:
  • 모두 동일한 숫자, 예:1111111111
  • 순차적 오름차순 또는 내림차순, 예: 0123456789 또는 9876543210
  • 알파벳 문자

해당 기준을 충족하지 않는 기존 계정은 FIRE 시스템에 로그인 시PIN 변경 메시지가 표시됩니다.

잘못된 PIN을 세 번 입력하면 계정이 잠기며 24시간 동안 파일을 제출할 수 없게 됩니다.

다음 단계로 암호를 재설정할 수 있는 암호문을 생성합니다.

암호문

• 8자에서 20자 사이여야 합니다.
• 다음이 포함되어야 합니다:
  • 대문자 최소1개
  • 소문자 최소 1개
  • 숫자 최소 1개
  • 다음 특수 문자 최소 1개: # ? ! @ $ % ^ & . , ’ - .
• 공백이 포함되지 않아야 합니다.
• 사용자 ID 또는 사용자명을 암호문에 포함할 수 없습니다.
• 보안 문자 CAPTCHA 유효성 검사 코드를 입력합니다.

입력한 모든 데이터가 유효한 경우, "Your Secret Phrase has been successfully created"(암호문이 성공적으로 생성되었습니다!)라는 메시지가 표시됩니다.

FIRE 시스템 계정(운영 환경 또는 테스팅 환경)에 암호문이 설정되어 있으면 암호를 잊어버린 경우, 암호문을 사용해서 암호를 변경할 수 있습니다. 암호는 24시간 동안 한 번 이상 변경할 수 없습니다.

• FIRE 시스템 로그인 화면으로 이동합니다.
• "Forgot Password" (암호 찾기)를 선택합니다.
• 필요한 정보를 모두 입력합니다.
• "Login"(로그인)을 클릭합니다.
• 지정된 기준에 따라 "Change Your Password"(암호 변경하기)메시지가 표시됩니다.

FIRE 시스템에 로그인한 후 필요 시 "Change Secret Phrase"(암호문 변경하기) 옵션을 사용할 수 있습니다.

암호문을 사용해 허용된 로그인 시도 횟수를 초과하는 경우 IRS에 연락해 암호문을 재설정하도록 안내됩니다.

다음 간행물의 지침을 참고하십시오. 필요한 신고서 관련 정보를 선택하십시오.

• 간행물 1187, 양식 1042-S 외국인의 원천징수 대상 미국 원천 소득 전자 제출을 위한 지침(영어) PDF
• 간행물 1220, 양식 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 및 W-2G 전자 제출을 위한 지침(영어) PDF
• 간행물 1239, 양식 8027, 팁 소득 및 할당된 팁에 대한 고용주의 연례 정보 신고서 전자 제출을 위한 지침(영어) PDF
• 간행물 1516, 양식 8596, 연방 계약 정보 신고서 전자 제출을 위한 지침(영어) PDF
• 간행물 4810, 양식 8955-SSA, 수혜 확정 급부가 있는 고용 종료 참여자를 식별하는 연간 등록 신고서 전자 제출을 위한 지침(영어) PDF

소프트웨어 또는 서비스 제공업체를 사용해 적절한 형식으로 파일을 생성할 수도 있습니다.

스캔사본, , PNG, TIF, GIF, JPG, Word 및 Excel 형식은 허용되지 않습니다.

FIRE Production(운영 환경) 및 Test(테스팅) 시스템 서버는 더 이상 FIRE 시스템의 인터넷 보안 기술 표준 중 하나인 SSL(보안 소켓 계층) 3.0을 지원하지 않습니다. IE 6.0 이하의 브라우저를 사용하는 경우 FIRE 시스템 로그인 및 연결에 문제가 있을 수 있습니다. 다음 단계에 따라 연결하고 파일을 업로드하도록 합니다:

• 도구 > 인터넷 옵션 > 고급으로 이동합니다.
• 아래로 스크롤해서 보안을 찾습니다.
• SSL 2.0 및 SSL 3.0을 모두 선택 해제합니다.
• TLS 1.2를 선택하고 “적용하기”를 선택합니다.

필요 시 내부 IT 부서의 도움을 받아 브라우저가 상기 표시된 FIRE 시스템 인터넷 보안 기술 표준에 맞게 설정되어 있는지 확인합니다.

도움말: URL 또는 사이트가 변경되었을 수 있기 때문에 FIRE 운영 환경 시스템(영어) 또는 FIRE 테스팅 환경 시스템(영어)을 통해 FIRE 시스템에 액세스하는 것이 좋습니다.

자동기한 연장 요청서 작성

양식 제출 마감일까지 정보 신고서를 제출할 수 없을 것으로 예상되는 경우, 30일 자동 제출 기한 연장을 요청할 수 있습니다.

• FIRE 시스템은 기입 양식 8809를 사용해서 30일 기간 연장을 요청할 수 있는 옵션을 제공합니다. 해당 옵션을 사용하려면FIRE 계정을 만들어야 하지만 TCC는 필요하지 않습니다.
• 주 메뉴로 이동해 기한 연장 요청을 선택합니다.
• 기한 연장 기입을 선택하고 필요한 정보를 입력합니다.
• 신청이 완료 및 수락되면 연장 요청이 즉시 승인됩니다.

해당 옵션은 비자동 기한 연장에는 사용할 수 없습니다.

비자동 기한 연장 요청

양식 W-2, 양식 1099-NEC에 대해 30일 비자동 기한 연장을 요청하거나 기타 다른 양식 유형에 대해 30일 추가 연장을 요청하는 경우, 해당 요청은 양식 8809(영어)를 사용해 서면 제출되어야 합니다. 양식 지침에 제공된 주소로 우편 제출하도록 합니다.

연장 파일 전자 전송

다수의 기한 연장 요청을 제출해야 하는 경우, FIRE 시스템을 통해 연장 파일을 제출할 수 있습니다. 해당 옵션을 사용하려면 FIRE 계정과 TCC가 필요합니다.

• FIRE 시스템을 통해 전송하는 방법에 포함된 간행물 목록에서 알맞은 간행물을 선택합니다.
• 간행물의 연장 기록 규격에 따라 파일을 생성합니다.

해당 옵션은 양식 W-2 또는 양식 1099-NEC에 대한 비자동 연장 요청이나 30일 추가 연장 요청에는 사용할 수 없습니다. 양식 8809 설명(영어)을 참고하십시오.

전자 파일을 제출하려면:

• FIRE 시스템에 로그인합니다.
• 주 메뉴로 이동해서 기한 연장 요청을 선택합니다.
• 연장 파일 업로드하기를 선택한 후 안내 메시지를 따릅니다.

연장 파일은 연장이 요청되는 양식의 마감일 전에 전송되어야 합니다.

전자 제출 요건을 충족할 수 없다고 판단되면 면제를 신청할 수 있습니다. 면제는 자동으로 허용되지 않으며 수락될 경우 현재 신고 연도에 한해서만 유효합니다. 면제 요청은 전자 제출 옵션이 없으며 양식에 제공된 지침에 따라 양식 8508(영어) PDF 을 서면 제출해야 합니다.

납세자, 전송자 및 고용주는 다음 번호로 기술 서비스 운영(TSO)의 지원을 받을 수 있습니다. 문의 시 FIRE 시스템을 통한 전자 신고의 기술적 측면 관련 필수 요소에 대한 안내, 자가 도움말 자료, IRS.gov의 세법 관련 주제에 대한 안내를 받을 수 있습니다. 필수 요소에는 다음이 포함됩니다:

• 양식 확인
• 양식을 받는 방법
• 특정 양식 또는 주제 관련 간행물 제공
• FIRE 제출 상태 정보 및 안내

기술 서비스 운영 부서(TSO) 문의

월요일부터 금요일 오전 8시 30분 - 오후 5시 30분(동부 표준시)

• 866-455-7438 무료 전화
• 304-263-8700 국제 전화
• IRS는 중계기를 통한 전화 문의를 환영합니다. 중계 서비스를 이용하는 청각 장애 납세자는 수신자 부담 무료 전화 번호를 사용할 수 있습니다.

상기 제공된 번호를 통해서는 개별 납세자 계정, 계정 관련 문제 또는 세법에 대한 지원이 제공되지 않습니다. 다양한 세금 문제에 관한 문의는IRS.gov의 도움말 링크를 클릭하십시오.