電子申報稅務資料申報表（FIRE）

2023年2月21日，財政部和國稅局發布了《納稅人優先法案》第2301條的最終法規。財政部決定(TD)9972修訂了以電子方式（電子文件）提交納稅申報表和其他文件的規則。這些法規降低了250份報稅表的門檻，通常要求納稅人在2024年（即2023納稅年度）開始的日曆年內以電子方式提交10份或更多份納稅申報表。對於2022納稅年度，報稅表數量仍為250份。有關此法規的詳細信息，請參見：國稅局和財政部關於電子文件的最終法規（英文） 。

要確定您是否達到10份或以上的電子報稅門檻：

• 您在一個日曆年內需要提交多少份TD9972涵蓋的任何類型的稅務資料申報表（英文）
• 如果有10個或更多，則必須以電子方式提交

範例：在2024年曆年的報稅季，為2023納稅年度，W公司需要提交4份1099-NEC表格（非僱員薪酬）和4份1099-DIV表格（股息和分配）以及2份W-2表格（薪資單），共10份報稅表。由於W公司需要在2024日曆年的報稅季為2023納稅年度提交10份報稅表，W公司必須以電子方式向國稅局提交其2023納稅年度的所有1099-NEC表格和1099-DIV表格，並向社會安全局提交W-2表格。

請參閱財務決定(TD)9972（英文）以了解更多資訊。

作為門檻降低的一部分，如果原始申報表是透過電子方式提交的，則必須以電子方式提交更正後的稅務資料申報表。在計算總數以確定您是否需要以電子方式提交時，更正後的稅務資料申報表不予計算。

範例。在以電子方式提交10份1099-DIV和1099-INT表格後，W公司提交了2份更正後的1099-DIV表格和4份更正後的1099-INT表格。由於W公司以電子方式提交了其原始納稅年度2023表格1099-DIV和1099-INT，因此W公司必須以電子方式提交其更正後的納稅年度2023表格1099-DIV和1099-INT。

如果您遇到困難而無法遵守門檻降低的要求，您可以提交8508表格，申請免除電子申報稅務資料申報表（英文） PDF 。如果您是電子申報新手，您可能需要考慮使用新的1099納稅人入口網站（英文） ，該入口網站提供免費的1099系列電子申報表選項。

• 2023年8月1日是您申請領取2021年9月26日之前獲得的傳輸控制代碼(TCC)（也稱為舊傳輸控制代碼）的截止日期，該截止日期已過。

如果您未能在截止日期前完成申請：

• 您可以使用現有的傳輸控制代碼傳輸或擷取2021和2022納稅年度的電子申報稅務資料申報表 (FIRE)系統文件狀態訊息，截止日期為2023年11月26日。您可以對申報狀態資訊進行螢幕截圖以保留作為記錄。
• 從2024年1月開始，您將無法再使用舊版傳輸控制代碼以電子方式提交申請。例外：如果您是提交1042-S表的非美國納稅人，並且無法在2023年8月1日之前完成申請，您的1042-S 傳輸控制代碼表仍可供提交。
• 從最初保存的日期起，您有90天的時間簽署並填寫在2023年8月1日之前保存的申請。您必須申請所有需要的表格類型。如果您刪除已儲存的申請以重新開始，您將面臨無法申領現有傳輸控制碼的風險。
• 如果您是非美國申報人，請參閱您需要做什麼才能完成傳輸控製代碼的稅務資料申報表申請？，以確定完成申請的要求。
• 如果您是大型實體/政府機構，擁有多個辦公室、部門、分部等，建議您從每個群組添加至少一名負責官員(RO)，以便為更新和授權用戶更改提供對應用程式的平等訪問權限。一個應用程式可以根據需要擁有任意數量的負責官員(RO)。
• 如果您確定您的電子申報稅務資料申報表(FIRE) 的傳輸控制代碼資訊需要更新，請儘早完成您的稅務資料申報表申請以確保您可以與國稅局溝通，或更新您現有的稅務資料申報表申請以獲取傳輸控制代碼。
• 您必須向所有以電子方式提交稅務資料申報表或需要存取電子申報稅務資料申報表(F稅務資料申報表E)系統來支援您的業務的使用者提供合法的企業名稱、雇主識別號碼(EIN)和傳輸控制代碼。他們將需要這些資訊來建立自己的電子申報稅務資料申報表(FIRE)帳戶，該帳戶將與您的企業相關聯。
• 需要傳輸控制代碼來申請電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統的新納稅人必須填寫稅務資料申報表的傳輸控制代碼申請表。處理時間為45天。國稅局還提供了另一種資訊申報電子申報選項，即稅務資料申報表輸入系統(IRIS)。 稅務資料申報表接收系統 有兩種申報方法，都需要單獨的傳輸控制代碼。第一種稅務資料申報表輸入系統的電子申報方法是納稅人門戶，它允許稅務資料申報表的發行人和傳送人直接在線免費向國稅局申報，而無需特殊軟體。第二種稅務資料申報表輸入系統的電子申報方法是申請到申請(A2A)，需要使用可擴充標記語言(XML)格式的特殊軟體。若要使用IRIS，您必須填寫透過稅務資料申報表輸入系統(IRIS) 申請傳輸控制碼(TCC)申請表。請參閱IRS.gov/iris （英文） ，以了解更多資訊。
• 電子申報稅務資料申報表(FIRE)和稅務資料申報表輸入系統都需要自己的傳輸控制代碼，它們不能互換。

• 如果您尚未這樣做，請使用最新的國稅局身份驗證流程驗證您的身分。國稅局現在提供國稅局技術提供者ID.me的登入選項。ID.me是由私人技術提供者創建、維護和保護的帳戶。
• 從2023年6月2日開始，國稅局將不再支援使用現有的國稅局用戶名存取電子服務。如果您沒有ID.me帳戶，則必須建立新帳戶才能存取此服務。如需ID.me的問題和協助，請造訪國稅局驗證-ID.me幫助網站（英文） 。
• 稅務資料申報表的傳輸控制碼申請需要社會安全號碼(SSN)或個人報稅識別號碼(ITIN)才能存取系統並進行個人身份驗證。國稅局知道，代表外國雇主（例如外國實體、外國金融機構、合格中介機構等）行事的外國個人可能無法獲得個人報稅識別號或社會安全號碼來完成稅務資料申報表的傳輸控製代碼申請，並繼續探索納稅人驗證其身份的其他方式，包括政府資助的選項。在開發解決方案期間，擁有現有1042-S表格傳輸控製代碼的現有非美國實體將保持活躍和可用。目前無需採取其他行動。
• 在此過渡期內，擁有現有1042-S表格傳輸控製代碼的非美國實體將無法更新已建立的傳輸控制代碼資訊。這不會禁止您提交；但是，您將需要繼續使用電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統上目前顯示的僱主身份識別號碼 、傳輸控制代碼和合法企業名稱存取電子申報 稅務資料申報表(FIRE)系統。
• 登入傳輸控制碼的稅務資料申報表應用程式（英文） 。
• 如果您尚未建立5位數個人身份識別號碼以簽署申請，系統將提示您建立該5位數個人身份識別號碼。
• 完成線上申請。

注意：在申請處於「完成」狀態之前，您必須在「選擇您的組織」頁面上選擇「個人」。

任何需要提交稅務資料申報表的實體都可以透過電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統以電子方式提交。任何公司、合夥企業、雇主、遺產或信託，如果在任何日曆年提交250份或更多稅務資料申報表，都必須以電子方式提交。我們鼓勵稅務資料申報表少於250份的申報人也以電子方式提交。有關即將發生的變化的信息，請參閱從2023納稅年度（ 2024日曆年）開始降低電子申報門檻 。

• 申報處理速度更快，錯誤更少。
• 電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統可以接受同一類型的申報表返回的多個文件。
• 聯邦/州申報計劃(CF/SF) 適用於參與州。請參閱刊物1220（英文） PDF或CF/SF州協調員常見問題解答（英文） 。

線上申請存取電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統所需的傳輸控制代碼。傳輸控製代碼是一個5個字元的代碼，用於識別提交電子申報的企業。透過申請傳輸控制代碼的稅務資料申報表應用程序（英文）進行申請 。

• 如果傳輸控制代碼是在2021年9月26日或之後簽發的，請聯絡負責官員(RO)並要求他們從線上稅務資料申報表-傳輸控制代碼申請中向您提供合法商業名稱。
• 請負責官員(RO)確認合法企業名稱僅包含以下允許的特殊字元：
  • （時期）。
  • （asperand）@
  • （井號）＃
  • （連字號）-
  • （逗號），
  • （底線）_
  • （正斜線）/
  • （撇號）'

如果存在上述清單中未列出的其他特殊字符，則負責官員(RO)必須採取措施將其從稅務資料申報表-傳輸控制代碼應用程式中刪除，然後才能建立電子申報稅務資料申報表(FIRE) 帳戶。

• 聯絡在2021年9月26日之前為該企業提交表格4419（申請傳輸控制代碼以電子方式提交稅務資料申報表(FIRE)）的負責官員(RO)，並索取申請中使用的確切合法企業名稱。
• 如果您沒有稅務資料申報表-傳輸控制代碼申請，請聯絡技術服務營運說明台 ，獲取電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統中顯示的準確合法企業名稱。企業負責人必須能夠驗證他們有權接收該信息。

如果您的傳輸控制代碼是在2021年9月26日之前簽發的，並且上述步驟不起作用，請聯繫負責官員(RO)並要求他們提交稅務資料申報表-傳輸控制代碼申請，其中包含正確的合法商業名稱和當前資訊。

在建立電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶之前，負責官員(RO)必須：

• 透過ID.me進行身份驗證
• 完成申請以獲得傳輸控制代碼

要傳輸電子申報或檢查其狀態，您的傳輸控制代碼稅務資料申報表申請中列出的人員必須建立自己的電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶。您可以為他們指派以下角色：

• 負責官員(RO)
• 聯繫人

聯絡人的主要職責是代表企業傳輸電子申報並監控申報狀態。為了履行這一職責，負責官員(RO)必須向聯繫人提供以下信息，以便他們創建電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶。

• 傳輸控制代碼
• 僱主身份識別號碼
• 合法企業名稱（與傳輸控制代碼稅務資料申報表申請中輸入的名稱完全一致）

電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶資料不可分享。每個聯絡人都必須有自己的帳戶。

申請表中列出的負責官員(RO)可以建立一個電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶，但如果他們不為企業傳輸電子申報表，則無需建立。電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統

帳戶提供以電子方式提交申報所需的登入憑證，並包括以下內容：

使用者身分

• 必須包含8到25個字母數字字符
• 不能包含特殊字元或空格。

電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統密碼

• 必須介於8到20個字元之間
• 必須至少包含：
  • 1個大寫字母
  • 1 個小寫字母
  • 1 個數字
  • 以下特殊字元之一：# ? ! @ $ % ^ & * . , -
• 使用者ID或使用者名稱不能作為密碼的一部分

電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統要求您每90天更改一次密碼。之前的24個密碼不能使用。

密碼不得共享。保護密碼不被洩漏是使用者的責任。

24小時內密碼更改次數不得超過1次。

電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統個人識別號碼

• 必須包含10位數字
• 這10位數字不能是：
  • 所有相同的數字，例如1111111111
  • 按升序或降序順序排列，例如0123456789或9876543210
  • 阿爾法字符

不符合標準的已建立帳戶在登入電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統時將被提示更新其個人身份識別號碼。

如果三次輸入錯誤的個人身份識別號碼，您將被鎖定並且24小時內無法提交檔案。

接下來，您將建立一個秘密短語，以便您可以重設自己的密碼。

秘密短語

• 必須介於8到20個字元之間
• 必須至少包含：
  • 1個大寫字母
  • 1 個小寫字母
  • 1 個數字
  • 以下特殊字元之一：# ? ! @ $ % ^ & . , ' - .
• 不能包含空格
• 使用者ID或使用者名稱不能是密碼的一部分
• 輸入CAPTCHA驗證碼

如果輸入的所有資料有效，您將收到訊息“您的秘密短語已成功建立！”

如果您擁有已設定密碼的電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統帳戶（生產或測試），但忘記了密碼，則可以使用已設定的密碼重設密碼。 24小時內密碼更改次數不得超過1次。

• 前往電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統登入畫面
• 選擇“忘記密碼”
• 輸入所有必填資訊
• 點擊“登入”
• 然後系統將提示您根據指定的條件「更改密碼」。

一旦登入電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統，您可以選擇「更改密碼」（如果需要）。

登入的嘗試次數超過了允許的次數，系統將提示您致電國稅局重置密碼短語。

您可以遵循以下刊物中的指引。選擇支持您申報需求的刊物。

• 刊物1187，《表1042-S-外國人美國來源所得預扣稅電子申報規範》（英文） PDF
• 刊物1220，表1097、1098、1099、3921、3922、5498 和W-2G 電子申報規範（英文） PDF
• 刊物1239，《表8027（雇主小費收入及分配小費年度稅務資料申報表）電子申報規範》（英文） PDF
• 刊物1516，表8596的電子申報規範，聯邦契約稅務資料申報表（英文） PDF
• 刊物4810，《表8955-SSA電子申報規範》，《識別具有遞延既得福利的離職參與者的年度登記聲明》（英文） PDF

您也可以使用軟體或服務提供者來建立正確格式的檔案。

掃描件、 PNG、TIF、GIF、JPG、Word、Excel 格式均不被接受。

電子申報稅務資料申報表(FIRE)生產和測試系統伺服器不再支援安全通訊端層(SSL)3.0 作為電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統的網路安全技術標準之一。使用IE 6.0或更低版本瀏覽器的傳輸機可能無法登入和連接到電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統。請依照以下步驟連線並上傳檔案：

• 前往“工具”>“ 互聯網選項”>“進階”
• 向下捲動並找到“安全性”
• 取消選取安全通訊端層(SSL)2.0和安全通訊端層(SSL)3.0
• 勾選TLS1.2並選擇“應用”

如有必要，請尋求內部IT 部門的協助，以確保您的瀏覽器配置符合上述刊物中的電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統互聯網安全技術標準。

提示：建議您透過電子申報稅務資料申報表(FIRE)生產系統（英文）或電子申報稅務資料申報表(FIRE)測試系統（英文） 訪問電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統，因為網址或網站可能已變更。

填寫自動延長時間請求

如果您認為自己可能無法在表格提交截止日期之前提交稅務資料申報表，您可以申請自動延長30天的提交時間。

• 電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統提供了使用填寫表8809申請延長30天的選項。您需要建立一個電子申報稅務資料申報表(FIRE)帳戶才能使用此選項，但不需要傳輸控制代碼。
• 前往主選單並選擇延長時間請求。
• 選擇填寫分機並輸入所需資訊。
• 如果申請完成並被接受，您將立即收到原始延期請求的批准。

此選項不能用於請求非自動延長時間。

非自動延長時間請求

如果您需要申請W-2表格、1099-NEC表格30天非自動延期，或申請其他任何表格類型的額外30天延期，則必須以紙本表8809（英文）提交這些申請 。請按照表格說明進行操作，然後郵寄至提供的地址。

電子延期申報傳輸

如果您需要提交多個延期申請，您可以透過電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統提交延期申請。對於此選項，您需要一個電子申報稅務資料申報表(FIRE)帳戶和一個傳輸控制代碼。

• 選擇如何透過電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統進行傳輸所列出的適當刊物。
• 依照刊物的擴充記錄佈局建立檔案。

此選項不能用於申請W-2表格或1099-NEC表格的非自動延期，或額外的30天延期。請參閱表8809說明（英文） 。

提交電子申報：

• 登入電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統
• 進入主選單並選擇延長時間請求
• 選擇上傳擴充檔並按照提示操作

延期申報必須在申請延期的截止日期之前傳送。

如果您認為您無法滿足電子申報要求，您可以申請豁免。豁免不會自動被接受。如果被接受，它們僅適用於當前申報年度。豁免申請沒有電子申報選項，必須按照表格上提供的說明以紙本表格8508提交（英文） PDF。

付款人、傳送人和雇主可撥打下列號碼聯絡技術服務營運(TSO)。致電時，您將獲得有關透過電子申報稅務資料申報表(FIRE) 系統進行電子報稅的技術方面基本要素的指導、自助資源以及IRS.gov上的稅法主題推薦。以下是一些基本要素的範例：

• 表單識別
• 如何取得表格
• 提供與表格或主題相關的刊物
• 電子申報稅務資料申報表(FIRE)系統申報狀態資訊與指導

聯絡技術服務營運(TSO)

週一至週五上午8:30至下午5:30（美國東部時間）

• 866-455-7438免費電話
• 304-263-8700國際
• 國稅局歡迎您透過您選擇的中繼方式撥打電話。使用中繼服務的聾啞或聽力障礙納稅人可以撥打我們的任何免費電話號碼。

以上號碼無法提供個人納稅人帳戶、帳戶相關問題或稅法的協助。點擊IRS.gov 上的「幫助」連結可獲得許多稅務問題的協助。