La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio contiene amplias reformas del seguro médico e incluye disposiciones tributarias que afectan a las personas físicas, familias, negocios, aseguradoras, organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales. Estas disposiciones tributarias contienen cambios importantes, entre ellos, cómo las personas físicas y familias presentan sus impuestos. Además, la ley contiene beneficios y responsabilidades para otras organizaciones y empleadores. La información bajo los siguientes títulos explica brevemente algunas de las disposiciones aplicables a los impuestos sobre el ingreso de la legislación. El crédito tributario por cuidado de la salud para pequeñas empresas Este Crédito tributario por cuidado de salud para las pequeñas empresas ayuda a los pequeños empleadores, incluyendo a los pequeños empleadores exentos de impuestos, a pagar el costo de cobertura de las primas de seguro de salud para sus empleados. Se orienta específicamente a los empleadores que tienen trabajadores con ingresos bajos y moderados. El crédito máximo es de hasta el 50% de las aportaciones pagadas por los empleadores de las pequeñas empresas por concepto de primas, y hasta el 35% para los pequeños empleadores exentos de impuestos. El crédito generalmente está disponible a los pequeños empleadores que pagan al menos la mitad del costo de la cobertura individual para sus empleados. Para calificar para el crédito, un pequeño empleador tiene que pagar las primas de seguro en nombre de cada empleado inscrito en un plan de salud calificado ofrecido por el empleador a través de un mercado de programas de opciones de salud para las pequeñas empresas (SHOP, por sus siglas en inglés) o calificar para una excepción a este requisito. Si usted es un empleador pequeño que califica para este crédito, utilice el Formulario 8941, Crédito por primas de seguro de salud de pequeños empleadores (en inglés) y adjúntelo a su declaración de impuestos sobre los ingresos. Para obtener información adicional sobre este tema, consulte las Instrucciones para el Formulario 8941 (en inglés) PDF y la página del Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas y el Programa SHOP. Cobertura de salud para hijos mayores Normalmente, un empleado no tiene que pagar impuestos sobre la cobertura de salud para sus hijos menores de 27 años de edad. Este beneficio tributario sobre el cuidado de la salud se aplica a diversos planes de salud en lugares de trabajo y para jubilados. Por lo tanto, los empleadores que tienen planes de tipo cafetería - planes que permiten a los empleados escoger entre un menú de opciones de beneficios libres de impuestos y dinero en efectivo u otro beneficio sujeto a impuestos - pueden permitir a los empleados comenzar a efectuar aportaciones antes de impuestos para pagar por este beneficio ampliado. El tratamiento libre de impuestos con respecto al cuidado de la salud proporcionado por el empleador al hijo de un empleado se ha prorrogado hasta el final del año en que el hijo cumpla 26 años de edad. Los costos y reembolsos bajo los planes de salud de los empleadores por la cobertura de los hijos elegibles de un empleado son libres de impuestos sobre el ingreso, FICA y FUTA, independientemente de las pruebas de dependencia del IRS. Este beneficio de impuestos también se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia, que califican para la deducción por seguro de salud para personas que trabajan cuenta propia, en su declaración federal de impuestos sobre el ingreso. Cómo declarar la cobertura de salud proporcionada por el empleador en el Formulario W-2 La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que los empleadores declaren el costo de la cobertura bajo un plan de salud de grupo patrocinado por el empleador, en la Casilla 12 del Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés), del empleado, con el Código DD. Declarar el costo de la cobertura de cuidado de salud en el Formulario W-2 es solo para fines de información. El propósito de este requisito de declaración es proporcionarles a los empleados información útil y comparable sobre el costo de su cobertura de cuidado de salud para los consumidores. El valor de la contribución del empleador a la cobertura de salud continúa siendo excluible del ingreso del empleado y no es tributable. Muchos empleadores son elegibles para un alivio por transición hasta que los lineamientos futuros limiten la disponibilidad de una parte o de todo este alivio por transición, con respecto a este requisito de declaración. El empleador no tiene que declarar el total de todos los costos declarables atribuibles a todos los empleados del empleador en el Formulario W-3, Transmisión de Comprobantes de Retención (en inglés). Hay más información disponible sobre cómo hacer la declaración en las Instrucciones Generales de los Formularios W-2 y W-3 (en inglés) PDF. Impuesto adicional del Medicare Un impuesto adicional del Medicare del 0.9 por ciento se aplica a los salarios de Medicare de una persona, la compensación bajo la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios, y el ingreso del trabajo por cuenta propia que supera de una cantidad límite basada en el estado civil para efectos de la declaración de la persona. Las cantidades límite son de $250,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, de $125,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado, y de $200,000 para todos los demás contribuyentes. Un empleador es responsable de retener el impuesto adicional del Medicare de los salarios de Medicare o la compensación que le pague a un empleado que supera de $200,000 en un año calendario. Para más información sobre el impuesto adicional de Medicare, consulte el Tema 560 y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional del Medicare (en inglés). Información adicional Para obtener más información sobre estas disposiciones de impuestos y otras que se incluyen en la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, visite nuestra página Disposiciones Tributarias de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. Visite el sitio web del Departamento de Salud y Servicios Humanos (en inglés) y CuidadodeSalud.gov para obtener más información sobre sus opciones de cobertura, ayuda financiera y el Mercado de seguros de salud.
