Crédito Tributario de Cuidado de Salud para Pequeñas Empresas y el Programa SHOP

Si usted es un empleador de una pequeña empresa, existe un crédito tributario que puede poner dinero en su bolsillo.

El Crédito tributario de cuidado de salud para pequeñas empresas beneficia a empleadores que:

Tengan menos de 25 empleados de tiempo completo o su equivalente
Paguen salarios promedio de menos de una cantidad anual ajustada a la inflación por equivalente a tiempo completo
- Para el año tributario 2018, la cantidad ajustada a la inflación es $54,000
- Para el año tributario 2019, la cantidad ajustasda a la inflación es $55,000
- Para el año tributario 2020, la cantidad ajustada a la inflación es $56,000
- Para el año tributario 2021, la cantidad ajustada a la inflación es $56,000
- Para el año tributario 2022, la cantidad ajustada a la inflación es $58,000
- Para el año tributario 2023, la cantidad ajustada a la inflación es $62,000
Ofrezcan un plan de salud calificado a sus empleados a través del programa del Mercado opciones de salud para pequeñas empresas -SHOP (o calificar para una exención limitada para este requisito)
Paguen al menos el 50 por ciento del costo de la cobertura de atención médica sólo para empleados, no para un familiar o dependiente, de cada empleado

Para información acerca de planes de seguro ofrecidos a través del Mercado SHOP, visite CuidadodeSalud.gov.

¿Cómo el crédito hará una diferencia para usted?

El crédito máximo es:
50 por ciento de las primas pagadas por empleadores de pequeñas empresas y
35 por ciento de las primas pagadas por empleadores de pequeñas organizaciones exentas de impuestos.
El crédito estará disponible durante dos años consecutivos para empleadores elegibles.

El monto del crédito que recibe el contribuyente funciona en una escala movible. Cuanto menor sea el empleador, mayor será el crédito. Entonces, si tiene más de 10 empleados equivalentes a tiempo completo o si el salario promedio es más de $ 25,000 (según ajuste inflacionario), el monto del crédito que reciba será menor. Por ejemplo, si paga $ 50,000 al año por las primas de cuidado médico de los empleados, y si califica para un crédito de $ 10,000 cada año, puede ahorrar hasta $ 20,000 en el transcurso de dos años.

Aún si usted es un empleador de un pequeño negocio que no adeudó impuestos durante el año, usted puede traspasar el crédito hacia delante o atrás a otros años tributarios. Además, ya que el monto de pagos de primas del seguro de salud es mayor que el total del crédito, los negocios pequeños elegibles aún pueden reclamar una deducción de gastos de negocio por las primas que sobrepasen el crédito. Eso es tanto un crédito como una deducción por pagos de primas de empleados.

Este crédito es reembolsable así que si usted está exento de impuestos y no tiene ingresos tasables pudiera ser elegible para recibir el crédito como un reembolso, siempre y cuando no exceda sus retenciones de impuestos por ingresos y obligación de impuestos de Medicare. Los pagos de reembolso emitidos a empleadores libres de impuestos que reclaman la porción reembolsable del crédito están sujetos a confiscación.

Usted puede beneficiarse del crédito este año, o en años anteriores. Si no lo reclamó en su declaración de impuestos aún hay tiempo para presentar una declaración de impuestos enmendada. Sin embargo, podrían aplicar limitaciones al reembolso. Usualmente, un reclamo para un reembolso debe presentarse dentro de tres años desde el momento en que se presentó la declaración original o dos años desde el momento en que se pagó el impuesto. Cualquiera de los dos periodos que venza más tarde, o si el contribuyente no presentó una declaración, dentro de dos años desde que se pagó el impuesto.

Para obtener información acerca de los programas estatales de SHOP que participan en el proceso de inscripción directa, similar al adoptado por los Mercados SHOP (en inglés) y facilitado por el gobierno federal, consulte las Preguntas frecuentes en Centros de Servicios de Medicare & Medicaid (CMS) (en inglés) PDF sobre flexibilidad para la inscripción estatal directa de SHOP. El requisito de comprar un seguro a través del Mercado SHOP no aplicaba a los años tributarios anteriores al 2014.

¿Cómo determinar el Crédito tributario de cuidado de salud para FTEs?

En general, se considerará a todos los empleados que prestan servicios para el pequeño empleador durante el año tributario al determinar el número de empleados equivalentes de tiempo completo (FTEs), así como el salario promedio anual y las primas pagadas.

Sin embargo, en su cálculo FTE, no incluya los salarios y las horas trabajadas de ciertos tipos de empleados mencionados a continuación. Tampoco incluirá las primas pagadas en nombre de estos empleados para determinar el monto de su crédito tributario de cuidado de salud.

Propietario único de una empresa
Socio en una sociedad colectiva
Accionista en Corporación tipo S que posee más del 2 por ciento
Propietario de más del 5 por ciento de las empresas u otras empresas
Miembros de familia de los mencionados arriba

Para fines del crédito tributario de cuidado de salud, un empleado de tiempo completo- FTE generalmente equivale a 2,080 horas por año. Esto es diferente de otras disposiciones de la Ley de Cuidado de Salud Asequible que cuentan 30 horas por semana como un FTE. Cualquier número de empleados a tiempo parcial que trabajen un número combinado de horas igual al de un empleado de tiempo completo es igual a un FTE. Por ejemplo, dos empleados de medio tiempo cuentan como un FTE; 20 empleados de medio tiempo equivalen a 10 FTE. Excluya del cálculo las horas que exceden 2,080. También excluya a los empleados temporales que trabajan 120 o menos días por año a partir del cálculo del número de FTE y el salario promedio anual; sin embargo, las primas del seguro de salud pagadas por el empleador a nombre de estos empleados se pueden contar para determinar el monto del crédito.

¿Cómo se calculan los salarios promedio anual?

Si paga un salario anual total de $ 200,000 a sus 10 FTE, divida $ 200,000 entre 10, el número de FTE, para determinar su salario promedio anual. En este ejemplo, el salario promedio anual sería de $20,000.

¿Cómo se reclama el crédito?

Usted debe usar el Formulario 8941, Crédito para pequeños empleadores por primas de seguro de salud (en inglés) PDF, para calcular el crédito. Para detalles acerca de cómo llenar este formulario vea las instrucciones del Formulario 8941 (en inglés) PDF.

Si usted es un pequeño negocio, incluya el monto como parte del crédito general de negocios en su declaración de impuestos por ingresos.

Si usted es una organización exenta de impuestos, incluya el monto en la línea 44f del Formulario 990-T, Declaración de impuestos de negocios para organizaciones exentas (en inglés) PDF. Usted debe presentar el Formulario 990-T para reclamar el crédito, aun si usted normalmente no lo hace.

Si usted es un empleador de una pequeña empresa usted pudiera traspasar el crédito al pasado o al futuro. Y si usted es un empleador pequeño exento de impuestos, usted pudiera ser elegible para un crédito reembolsable.