Un Plan Individual de ahorro para la jubilación (IRA) Roth es una cuenta o anualidad con beneficios de impuestos, establecida en los Estados Unidos exclusivamente para el beneficio suyo y de sus beneficiarios. Puede aportar a un plan IRA Roth si tiene compensación tributable y sus ingresos brutos ajustados modificados están dentro de ciertos límites. Independientemente de la cantidad de sus ingresos brutos ajustados, usted tal vez pueda convertir cantidades de un plan IRA tradicional, IRA SEP o IRA SIMPLE a un plan IRA Roth. Además, es posible que pueda reinvertir cantidades de un plan de jubilación calificado a un plan de IRA Roth. Aportaciones hechas a un plan IRA Roth podrían ser re caracterizadas como una aportación hecha en otro tipo de plan IRA. Sin embargo, comenzando en 2018, reinversiones desde un plan IRA tradicional, SEP o SIMPLE IRA a un plan IRA Roth no se podrán re caracterizar. Además, las cantidades traspasadas después de 2017 de un plan de jubilación calificado a un plan IRA Roth no podrán ser re caracterizadas. Vea el Tema 413 para información sobre reinversiones. Un plan IRA Roth difiere de los planes IRA tradicionales, ya que las aportaciones hechas a estos planes no son deducibles y las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. Para obtener información sobre las aportaciones y los límites, consulte el capítulo 2 de la Publicación 590-A, Aportaciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRA) (en inglés) .
