Si usted no puede pagar el impuesto que adeuda antes de la fecha de vencimiento original, el saldo está sujeto a intereses y una multa mensual por pago fuera de plazo. También existe una multa por no presentar una declaración de impuestos, por lo que usted debe presentar una declaración a tiempo y pagar todo lo que pueda, incluso si no puede pagar su saldo en su totalidad. Siempre es mejor para usted pagar en su totalidad tan pronto como sea posible para minimizar los intereses adicionales y las multas y pagar lo que usted pueda cuando presente su declaración también minimizará esos cargos.
Pagar electrónicamente es una manera conveniente de pagar sus impuestos federales. Las opciones de pago electrónico están disponibles en nuestra página de pagos y en la aplicación IRS2Go. Usted puede pagar sus impuestos federales electrónicamente en línea o por teléfono. Al pagar electrónicamente, usted puede programar su pago por adelantado. Recibirá confirmación inmediata después de enviar el pago. Puede optar por recibir notificaciones por correo electrónico sobre sus pagos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) utiliza la última tecnología de encriptación haciendo que los pagos electrónicos estén seguros y sean protegidos. Es rápido, fácil y mucho más rápido que enviar un cheque o giro postal.
Métodos de pago electrónico
Pago directo (Direct Pay)
Direct Pay del IRS es un servicio seguro que usted puede usar para pagar impuestos de personas físicas y de negocios directamente desde su cuenta de cheques o de ahorros sin costo alguno para usted. Complete los cinco sencillos pasos y usted recibirá una confirmación inmediata después de enviar el pago. Con Direct Pay, también puede:
- consultar los detalles y el estado de su pago
- optar por recibir notificaciones por correo electrónico sobre su pago
- modificar o cancelar su pago hasta dos días hábiles antes de la fecha de pago programada
Cuenta en línea del IRS
Una cuenta en línea del IRS le proporciona acceso a la información de su cuenta de impuestos federales a través de un inicio de sesión seguro. Usted puede:
- ver la cantidad que adeuda
- ver detalles de su saldo
- ver su historial de pagos
- ver, imprimir o descargar sus transcripciones
- ver la información clave de la declaración de impuestos del año actual como se presentó la declaración originalmente
Además, puede pagar con su cuenta bancaria o con una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o con billetera digital o solicitar un plan de pagos en línea si necesita más tiempo para pagar.
Envío de un pago
Si usted decide pagar por correo postal, adjunte un cheque o giro postal cuando presente su declaración de impuestos, con un comprobante de pago (en inglés), o una copia de su saldo con el debido aviso. Haga su cheque o giro postal pagadero al United States Treasury (Departamento del Tesoro de los Estados Unidos) y proporcione la siguiente información en la parte de enfrente de su pago:
- nombre
- dirección
- número de teléfono durante el día
- número de identificación del contribuyente
- año tributario, y
- número de formulario o aviso (por ejemplo, Formulario 1040 de 2024)
Si no puede pagar en su totalidad, usted debe pagar lo más posible que pueda para reducir la acumulación de intereses y multas en su cuenta. Consulte el Tema 158 para obtener información necesaria para garantizar que su pago sea acreditado en su cuenta de manera correcta. Usted debe considerar financiar el pago completo de su deuda tributaria a través de préstamos, como un préstamo con garantía hipotecaria de una institución financiera o una tarjeta de crédito. El tipo de interés y las comisiones aplicables cobradas por un banco o una empresa de tarjetas de crédito pueden ser inferiores a la combinación de intereses y multas establecida por el Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingles).
Planes de pago a corto plazo (hasta 180 días)
Si usted no puede pagar en su totalidad inmediatamente, es posible que califique para tiempo adicional —hasta 180 días— para pagar en su totalidad. Este plan de pago a corto plazo no tiene costo. Sin embargo, los intereses y las multas aplicables seguirán acumulándose hasta que se pague la totalidad de su obligación. Las personas físicas pueden establecer un plan de pagos a corto plazo mediante la solicitud en línea para un plan de pagos o llamándonos. Los negocios tienen que llamar para establecer un plan de pagos a corto plazo. Consulte los horarios de disponibilidad.
Planes de pago a largo plazo (plan de pagos a plazos)
Si no puede pagar su saldo en su totalidad de inmediato o dentro de los 180 días, puede calificar para un plan de pago mensual (plan de pagos a plazos) que le permite realizar una serie de pagos mensuales a lo largo del tiempo. Existen diferentes tipos de planes de pago a largo plazo, dependiendo de su situación.
Solicitud de un plan de pagos a largo plazo
Para solicitar un plan de pago a largo plazo, utilice la aplicación de solicitud en línea para un Plan de Pagos. Incluso si el IRS aún no le ha emitido una factura, usted puede establecer un acuerdo previamente evaluado ingresando el saldo que usted deberá en su declaración de impuestos. Un acuerdo de pago en línea es rápido y tiene un cargo de usuario más bajo en comparación con otros métodos de aplicación.
Alternativamente, puede completar y enviar por correo el Formulario 9465 (SP), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, presente su declaración a través de un software de declaración de impuestos o llamarnos, preferiblemente al número de su factura si recibió uno.
El IRS cobra un cargo inicial cuando usted establece un plan de pago; sin embargo, si usted es un contribuyente de bajos ingresos, este cargo inicial se reduce y posiblemente se exime o reembolsa cuando ciertas condiciones aplican. Consulte información adicional sobre los planes de pagos para obtener más detalles.
Cualificaciones de los contribuyentes considerados personas físicas
Antes de que su solicitud de plan de pago pueda ser considerada, usted debe estar al corriente de todos los requisitos de presentación de declaraciones de impuestos y pagos. Por lo general, los contribuyentes en un procedimiento de quiebra abierto no son elegibles.
La mayoría de los contribuyentes considerados personas físicas califican para un Plan de Pago Simple (en inglés). Por lo general, usted es elegible si su saldo total de impuestos, multas e intereses adeudados es de $50,000 o menos. La cantidad de pago propuesta debe pagar la obligación tributaria en su totalidad antes de la Fecha de vencimiento del Estatuto de Cobro. Por lo general, esto es 10 años a partir de la fecha en que su impuesto fue tasado.
Usted es elegible para un Plan de pago a plazos garantizado si usted es una persona física, y el impuesto que debe es de $10,000 o menos, sin incluir intereses y penalidades, y:
- durante los últimos 5 años, usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) han presentado oportunamente todas las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pagado cualquier impuesto sobre los ingresos adeudado
- durante los últimos 5 años, usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) no han establecido un plan de pago a plazos para el pago del impuesto sobre los ingresos
- usted acepta pagar la cantidad total que debe dentro de un plazo de 3 años y cumplir con las leyes tributarias mientras el plan de pago esté vigente
- si usted no puede pagar su obligación tributaria en su totalidad al momento del vencimiento.
Si usted no califica para los planes de pago/plan de pago a plazos mencionados anteriormente, es posible que siga siendo elegible. Sin embargo, se puede requerir un Aviso de determinación de gravamen por impuestos federales y una declaración de información de recaudación (Formulario 433-F (sp) PDF, Formulario 433-A (sp) PDF o Formulario 433-B (SP) PDF).
Cualificaciones para negocios
Por lo general, si su negocio no debe impuestos de fondos fiduciarios (en inglés), usted es elegible para un plan de pago a plazos simplificado (en inglés) si:
- su obligación tributaria tasada es de $25,000 o menos (solo contribuyentes dentro del negocio que pagan impuesto sobre los ingresos o que está fuera del negocio), o
- su obligación tributaria tasada es de $25,001 a $50,000 (un dueño único que está fuera del negocio) y usted acepta pagar por débito directo (pagos automáticos desde su cuenta bancaria) o deducción de nómina (si usted genera salarios)
Además, la cantidad de pago propuesto debe pagar la obligación tributaria en su totalidad dentro de los 72 meses o antes de la Fecha de vencimiento del Estatuto de Cobro, lo que ocurra antes.
Por lo general, si su negocio debe impuestos a los fondos fiduciarios (en inglés), usted es elegible para un Plan de pago a plazos expreso de fondos fiduciarios dentro del negocio si:
- su obligación tributaria es de $25,000 o menos (para un contribuyente en el negocio),
- la cantidad de pago propuesto pagará la deuda tributaria en su totalidad dentro de los 24 meses o para la Fecha de vencimiento del Estatuto de Cobro, lo que ocurra antes, y
- el contribuyente paga con debito directo si la obligación tributaria tasada es entre $10,000 y $25,000.
Si usted no califica para los planes de pago/plan de pago a plazos mencionados anteriormente, es posible que siga siendo elegible. Sin embargo, se puede requerir un Aviso de determinación de gravamen por impuestos federales y una declaración de información de recaudación (Formulario 433-F (sp) PDF, Formulario 433-A (sp) PDF o Formulario 433-B (SP) PDF).
Plan de pago parcial (plan de pagos a plazos)
Si usted no puede permitirse el lujo de pagar por completo a la Fecha de Caducidad del Estatuto de Cobro (normalmente 10 años para personas físicas), un Plan de Pago Parcial a Plazos puede ser una opción para usted. Si usted propone una cantidad de pago que no pagará su saldo completo antes de la Fecha de Caducidad del Estatuto de Cobro, se le solicitará que complete una Declaración de Información de Cobro (Formulario 433-F (sp) PDF, Formulario 433-A (sp) PDF o Formulario 433-B (SP) PDF) y proporcione información financiera de respaldo. También tendremos que determinar si emitimos un aviso público de gravamen por impuestos federales. Si se aprueba un plan de pago parcial a plazos, su plan está sujeto a revisiones cada dos años para determinar si su situación financiera ha cambiado. Es posible que se le solicite que proporcione una nueva declaración de información de recaudación e información financiera de respaldo durante estas revisiones. La información financiera que proporcione puede resultar en una reducción, un aumento o ningún cambio en su cantidad de pago mensual.
Efecto del plan de pago en las actividades de cobro del IRS y el estatuto de cobro
Consulte el plazo en el que el IRS puede recaudar los impuestos para más información. Con ciertas excepciones, el período de cobro se suspende o se extiende, y el IRS tiene prohibido cobrar (embargar su propiedad) mientras usted está esperando que se le apruebe un plan de pago a plazos o apelando nuestra decisión para terminar uno.
Una solicitud de plan de pago a plazos suele estar pendiente hasta que:
- el IRS lo revisa y establece un plan de pago a plazos, o
- el IRS rechaza la solicitud de un plan de pago a plazos, o
- usted cancela su solicitud de un plan de pago a plazos.
Si se rechaza el plan de pago a plazos solicitado, se suspende el período de recaudación durante 30 días. Del mismo modo, si usted deja de pagar (incumplimiento en los pagos de su plan de pago a plazos) y el IRS propone terminar el plan de pago a plazos, el plazo del período de cobro también se suspende por 30 días. Por último, si usted ejerce oportunamente su derecho a apelar ya sea el rechazo o la cancelación del plan de pago a plazos, el período de recaudación se suspende mientras consideramos su apelación, desde la fecha en que presenta su apelación hasta la fecha en que nuestra decisión sobre ella es definitiva.
El período de recaudación no se suspende mientras el plan de pago a plazos esté vigente.
Cómo hacer pagos a plazos
Debe especificar la cantidad que puede pagar y el día del mes (del 1 al 28) en el que se realizará el pago. Su pago tiene que ser recibido por el IRS en la fecha de vencimiento seleccionada. Si usted considera enviar el pago por correo postal, tome en cuenta el tiempo de envío cuando seleccione su fecha de pago. La aplicación de la solicitud en línea para un plan de pago le proporcionará una determinación inmediata para su plan de pago propuesto. Si envía el Formulario 9465 (SP), el IRS responderá a su solicitud normalmente dentro de 30 días, pero puede tomar más tiempo durante la temporada de presentación de declaraciones.
Los planes de pago a plazos pagados con debito directo o deducción de nómina le permiten realizar pagos puntuales automáticamente y reducir la posibilidad de incumplimiento. Estos métodos de pago convenientes también le permiten ahorra tiempo y el gasto de enviar por correo postal pagos mensuales o pagar electrónicamente cada mes.
Para un Plan de pago a plazos por medio de débito directo, usted tiene que proporcionar su número de cuenta corriente, número de ruta bancaria y autorización por escrito para iniciar la retirada automática del pago.
Para establecer un Plan de pago a plazos con deducción de nómina, envíe el Formulario 2159 (sp), Acuerdo de Deducción de Nómina PDF. Su empleador debe completar el Formulario 2159, ya que es un acuerdo entre usted, su empleador y el IRS.
El IRS le ofrece varias opciones para realizar pagos mensuales. Para todas las formas de pago aceptadas, consulte Realizar un pago.
Alternativas y otras formas de ayuda para las deudas tributarias
Ofrecimiento de transacción
Una Ofrecimiento de transacción (OIC, por sus siglas en inglés) es un acuerdo entre usted y el IRS que puede solucionar su obligación tributaria mediante el pago acordado de una cantidad reducida. Antes de que el IRS considere un ofrecimiento de transacción, usted tiene que tener:
- todas las declaraciones de impuestos presentadas
- una factura por al menos una deuda tributaria incluida en el ofrecimiento, y
- todos los pagos del impuesto estimado requeridos para el año actual
Si usted es propietario de un negocio con empleados, usted tiene que tener:
- todos los depósitos tributarios federales necesarios para el trimestre actual, y
- todos los depósitos de impuestos federales requeridos para los dos trimestres anteriores
Si usted tiene un procedimiento de quiebra abierto, no es elegible para un ofrecimiento de transacción. Para confirmar la elegibilidad y garantizar el uso de los formularios de solicitud actuales, utilice la herramienta de Pre-Calificación del Ofrecimiento de Transacción (en inglés). El uso de la herramienta no garantiza la aceptación del ofrecimiento.
Con ciertas excepciones, el IRS por lo general tiene prohibido embargar y el tiempo del IRS para recaudar se suspende o se prolonga mientras una OCI está pendiente, por 30 días inmediatamente después del rechazo de una OCI para que el contribuyente apele el rechazo, y si se solicita una apelación dentro de los 30 días, durante el período mientras el rechazo se está considerando en Apelaciones. Para obtener información adicional sobre ofrecimientos de transacción, consulte el Tema 204.
Aplazar temporalmente el proceso de recaudación
Si usted no puede pagar nada de la cantidad adeudada porque el pago le impediría cumplir con sus gastos básicos del día a día, puede solicitar que el IRS aplazamiento de la recaudación hasta que pueda pagar. Si el IRS determina que usted no puede pagar ninguna de sus deudas tributarias debido a dificultades financieras, el IRS puede aplazar temporalmente el cobro informando que su cuenta actualmente no es recaudable hasta que su condición financiera mejore.
Sin embargo, no ser recaudable actualmente no significa que la deuda desaparezca. Significa que el IRS ha determinado que no puede pagar la deuda en este momento. Antes de aprobar su solicitud para retrasar la recaudación, podemos solicitarle que una Declaración de Información de Cobro (Formulario 433-F (sp) PDF, Formulario 433-A (sp) PDF o Formulario 433-B (SP) PDF) y proporcionar una prueba de su estado financiero. Esto puede incluir información sobre sus activos y sus ingresos y gastos mensuales.
Usted debe de saber que, si aplazamos el cobro de su deuda, su deuda continúa acumulando intereses y multas hasta el máximo permitido por la ley hasta que la deuda se pague en su totalidad. Durante un aplazamiento temporal en la recaudación, revisaremos periódicamente su capacidad de pago.
El IRS puede suspender temporalmente ciertas acciones de recaudación, tales como la emisión de un embargo (consulte el Tema 201), hasta que su situación financiera mejore. Sin embargo, todavía podemos presentar un Aviso de determinación de gravamen por impuestos federales (consulte el Tema 201) mientras su cuenta se informa como actualmente no recaudable. Por favor llámenos al 800-829-1040 (personas físicas) o al 800-829-4933 (negocios) para discutir esta opción.
Respondiendo a su aviso del IRS
Es importante responder a un aviso del IRS. Si usted no paga su obligación tributaria en su totalidad o hace un arreglo de pago alternativo, el IRS tiene el derecho de tomar acciones de cobro. Consulte el Tema 201 para obtener información sobre el proceso de recaudación.
Si no puede realizar ningún pago en este momento, por favor tenga su información financiera disponible (por ejemplo, talones de pago, contratos de arrendamiento o alquiler, estados de cuenta hipotecarios, alquiler/préstamo de automóviles, servicios públicos, etc.) y llámenos al número que aparece en su aviso, o al 800-829-1040 (personas físicas) o al 800-829-4933 (negocios) para obtener asistencia.
Usted tiene derechos y protecciones durante todo el proceso de recaudación; vea la Carta de Derechos del Contribuyente y la Publicación 1 (SP), Derechos del Contribuyente. Si usted desea información sobre los arreglos de pago, los planes de pago a plazos y lo que sucede cuando no toma ninguna acción para pagar, consulte la Publicación 594 (sp), El Proceso de Cobro del IRS PDF.
Para obtener más información sobre cómo realizar pagos, planes de pago (incluidos los planes de pago a plazos) y ofrecimientos de transacción, revise nuestra página de Pagos.