FS-2022-37SP, octubre de 2022 Las personas que trabajan en restaurantes, hoteles e industrias similares a menudo reciben propinas por el servicio que brindan al cliente. Las propinas pueden estar sujetas a impuestos, pero es importante que las personas que trabajan en estas áreas comprendan detalles importantes relacionados con propinas. ¿Qué son las propinas? Las propinas son pagos opcionales, que pueden ser o no en efectivo, que los clientes brindan a los empleados. Las propinas en efectivo incluyen: aquellas recibidas directamente de clientes, propinas pagadas mediante un sistema electrónico distribuida a los empleados por el empleador bajo cualquier acuerdo de repartición de propinas. Todas las propinas deben reportarse al empleador. Las propinas que no son en efectivo son aquellas de un valor recibido mediante otro medio que no sea en efectivo, tal como: boletos, pases u otros bienes o mercancías que un cliente le da al empleado. Las propinas que no sean en efectivo no se reportan al empleador. Hay cuatro factores que determinan si un pago cualifica como propina. Generalmente, los cuatro deben aplicar: El cliente hace el pago sin obligación; El cliente debe tener el derecho sin restricciones para determinar el monto; El pago no debe ser objeto de negociaciones o dictado por la política del empleador; y Generalmente, el cliente tiene el derecho de determinar quién recibe el pago. Propina directas e indirectas Una propina directa es cuando un empleado la recibe directamente de los clientes, aunque forme parte de un grupo de propinas. Ejemplos de empleados con propinas directas son camareros, camareras y estilistas. Una propina indirecta ocurre cuando un empleado que normalmente no recibe propinas directamente de los clientes recibe una propina. Ejemplos de empleados con propinas indirectas son camareros de servicios, cocineros y lavadores de cabello. Mantener un registro diario de propinas Los empleados deben llevar un registro de las propinas en efectivo que reciben. Pueden usar el Formulario 4070A, Registro diario de propinas del empleado que se encuentra en la Publicación 1244, Registro diario de propinas del empleado y declaración de propinas al empleador (en inglés), para mantener un registro diario de la propinas en efectivo que reciben. También deben mantener un registro de la fecha y el valor de cualquier propina que no sea en efectivo, tal como boletos, pases u otros artículos de valor. Aunque las propinas que no son en efectivo no se reportan al empleador, deben reportarse en la declaración de impuestos. Declarar propinas al empleador No se requiere ningún formulario, pero la declaración debe incluir: La firma del empleado; El nombre, la dirección, y el número de seguro social del empleado, El nombre y la dirección del empleador (o el nombre del negocio, si es diferente); El mes o periodo cubierto por el informe; El total de las propinas recibidas en ese mes o periodo. Los empleados deben reportar sus propinas al empleador para el décimo día del mes siguiente en que recibió las propinas. El empleado puede usar el Formulario 4070, Registro diario de propinas para el empleado, disponible en la Publicación 1244, (en inglés), un formulario provisto por el empleador u otro sistema electrónico usado por el empleador siempre y cuando incluya los elementos requeridos para los reportes. Los empleados no tienen que declarar las propinas que sean menos de $20 por empleador. Declarar propinas en declaraciones de impuestos individuales Las propinas reportadas al empleador por el empleado están incluidas en el Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos (en inglés), para declarar en la declaración federal de impuestos individual. Cualquier propina que el empleado no reportó al empleador debe reportarse por separado en el Formulario 4137, Impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas, (en inglés), para incluir como ingreso adicional con la declaración de impuesto. El empleado también debe pagar la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados sobre el monto de las propinas. Requisitos para empleadores que tienen empleados que reciben propinas Empleadores con empleados que reciben propina están requeridos a: Mantener informes de propina de los empleados. Retener impuestos que incluyen impuestos sobre el ingreso y la parte del impuesto del Seguro Social y Medicare del empleado, a base del salario y las propinas del empleado. Pagar la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare a base de los ingresos pagados a los empleados al igual que los ingresos reportados que provienen de propinas reportadas. Declare esta información al IRS en el Formulario 941, Declaración Federal trimestral de impuestos (en inglés). Deposite los impuestos retenidos de acuerdo con los requisitos de depósito de impuestos federales. Más información: Registrar y declarar propinas Publicación 531, Reportar ingresos de propinas (en inglés) Publicación 15, Guía de impuestos del empleador (en inglés) PDF
