FS-2022-37, октябрь 2022 г. Люди, работающие в ресторанах, салонах, гостиницах и других подобных отраслях, часто получают чаевые за обслуживание клиентов. Чаевые могут быть налогооблагаемым доходом, но людям, работающим в этих сферах, важно понимать важные детали, связанные с чаевыми. Что такое чаевые? Чаевые – это необязательные денежные или безналичные выплаты, которые клиенты делают работникам. К денежным чаевым относятся: чаевые, полученные непосредственно от клиентов, электронные чаевые, выданные работнику работодателем, и чаевые, полученные от других работников в рамках какого-либо соглашения о совместном использовании чаевых. Обо всех денежных чаевых необходимо сообщать работодателю. Безналичные чаевые – это ценные чаевые, полученные не наличными, а любым другим способом, например: билеты, проездные билеты или другие товары или ценности, которые клиент дает работнику. Информация о безналичных чаевых не сообщается работодателю. Четыре фактора определяют, квалифицируется ли платеж как чаевые. Как правило, должны применяться все четыре фактора: Клиент производит платеж добровольно; Клиент должен иметь неограниченное право определять сумму; Выплата не должна быть предметом переговоров или диктоваться политикой работодателя; и Как правило, клиент имеет право определять, кто получает платеж. Прямые и косвенные чаевые Прямые чаевые возникают, когда работник получает их непосредственно от клиента, даже если они входят в пул чаевых. Примерами работников, получающих прямую заработную плату, являются официанты, официантки, бармены и парикмахеры. Косвенные чаевые возникают, когда чаевые получает сотрудник, который обычно не получает чаевые непосредственно от клиентов. Примерами сотрудников, получающих косвенные чаевые, являются водители автобусов, обслуживающие бармены, повара и мойщики салонов. Ведение ежедневного учета чаевых Работники должны вести ежедневный учет полученных ими денежных чаевых. Они могут использовать форму 4070A «Ежедневный учет чаевых сотрудника» (Английский), которая включена в публикацию 1244 «Ежедневный учет чаевых сотрудника и отчет о чаевых работодателю» (Английский), для ежедневного учета получаемых ими денежных чаевых. Они также должны вести учет даты получения и стоимости любых неденежных чаевых, таких как билеты, проездные билеты или другие ценные предметы. Хотя они не сообщают о безналичных чаевых своему работодателю, они должны сообщать о них в своей налоговой декларации. Отчетность по чаевым работодателю Обязательной формы нет, но заявление должно содержать: Подпись сотрудника; Имя сотрудника, адрес и номер социального страхования; Название и адрес работодателя (название предприятия, если оно отличается); Месяц или период, который охватывает отчет; и Общая сумма чаевых, полученных в течение месяца или периода. Работники должны сообщать о чаевых работодателю до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения чаевых. Сотрудник может использовать форму 4070A «Ежедневный учет чаевых сотрудника» (Английский), приведенную в публикации 1244 (Английский), форму, предоставленную работодателем, или другую электронную систему, используемую работодателем, если она включает вышеуказанные элементы, необходимые для отчетности. Работники не обязаны сообщать о сумме чаевых менее 20 долларов в месяц на одного работодателя. Отчетность по чаевым в декларации о доходах физических лиц Чаевые, о которых работник сообщил работодателю, включаются в Форму W-2 «Ведомость по заработной плате и налогам» (Английский) для отражения в индивидуальной налоговой декларации. Любые чаевые, о которых работник не сообщил работодателю, должны быть отражены отдельно в форме 4137 «Налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь на неучтенный доход от чаевых» (Английский), чтобы включить их в налоговую декларацию в качестве дополнительной заработной платы. Работник также должен оплатить причитающуюся ему долю налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь, причитающуюся с этих чаевых. Требования к работодателям Работодатели, имеющие сотрудников, которые получают чаевые, обязаны: Вести отчеты о чаевых сотрудников. Удерживать налоги, включая подоходный налог и долю работника в налоге социального обеспечения и налоге на медицинскую помощь, на основе заработной платы работника и дохода от чаевых. Выплачивать долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и налоге на медицинскую помощь на основе общей заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, получающим чаевые, а также заявленного дохода от чаевых. Сообщить эту информацию в налоговую службу по форме 941 «Квартальная налоговая декларация работодател» (Английский). Депонировать удержанные налоги в соответствии с требованиями по депонированию федеральных налогов. Дополнительная информация: Учет чаевых и отчетность (Английский) Публикация 531 «Отчетность о доходах от чаевых» (Английский) Публикация 1244 «Ежедневный учет чаевых сотрудника и отчет о чаевых работодателю» (Английский) PDF
