Consejo tributario del IRS 2023-81SP, 14 de junio de 2023 Muchas personas se mudan durante el verano. Los contribuyentes que venden su hogar pueden calificar para excluir la totalidad o parte de cualquier ganancia de la venta de sus ingresos al presentar su declaración de impuestos. Aquí están algunos de los temas que los propietarios deben tener en cuenta al vender una casa: Propiedad y uso Para reclamar la exclusión, el contribuyente tiene que cumplir con los requisitos de propiedad y uso. Durante un período de cinco años que termina en la fecha de la venta, el propietario tiene que haber sido dueño y vivido en la casa como su vivienda principal por al menos dos años. Ganancias Los contribuyentes que venden su casa principal y obtienen una ganancia por la venta tal vez pueden excluir hasta $250,000 de esa ganancia de sus ingresos. Los contribuyentes que presentan una declaración conjunta con su cónyuge podrían excluir hasta $500,000. Los propietarios quienes excluirán toda la ganancia no necesitan reportar la venta en su declaración de impuestos a menos que se haya emitido un Formulario 1099-S. Pérdidas Algunos contribuyentes tienen una pérdida cuando su casa principal se vende por menos de lo que pagaron por ella. Esta pérdida no es deducible. Múltiples casas Los contribuyentes que poseen más de una casa sólo pueden excluir la ganancia sobre la venta de su casa principal. Tienen que pagar los impuestos sobre la ganancia de la venta de cualquier otra casa. Venta declarada Los contribuyentes que no califican para excluir toda la ganancia tributable de sus ingresos tienen que reportar la ganancia de la venta de su casa cuando presenten su declaración de impuestos. Cualquier persona que decida no reclamar la exclusión tiene que reportar la ganancia tributable en su declaración de impuestos. Los contribuyentes que reciben el Formulario 1099-S, Producto de transacciones de bienes raíces (en inglés), tienen que reportar la venta en su declaración de impuestos, incluso si no tienen ganancias tributables. Deuda hipotecaria En general, los contribuyentes deben reportar (en inglés) la deuda perdonada o cancelada (en inglés) como ingreso en su declaración de impuestos. Esto incluye a las personas que tuvieron una renegociación hipotecaria, ejecución hipotecaria u otra deuda hipotecaria cancelada en su casa. Los contribuyentes que tuvieron un alivio de la deuda, en su totalidad o en parte, en una residencia principal calificada no pueden excluirla de los ingresos a menos que se haya cancelado antes del 1ro de enero de 2026, o que haya un acuerdo por escrito para el alivio de la deuda antes del 1ro de enero de 2026. Posibles excepciones Hay excepciones a estas reglas (en inglés) para algunas personas, incluidas las personas con discapacidades, ciertos miembros de las fuerzas armadas, la comunidad de inteligencia y los trabajadores del Cuerpo de Paz. Más información: Vender su casa, Publicación 523 (en inglés) Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos (para personas), Publicación 4681(en inglés) ¿Cómo informo la deuda perdonada en mi residencia debido a ejecución hipotecaria, recuperación, abandono o debido a una modificación de préstamo o venta corta? (en inglés) Suscríbase a los Consejos Tributarios del IRS en español
