Consejo Tributario del IRS 2024-55SP, 5 de junio de 2024
Los pasatiempos y los negocios reciben un trato diferente a la hora de declarar impuestos. La mayor diferencia entre ambos es que las empresas operan para obtener beneficios, mientras que los pasatiempos son por placer o recreación.
Ya sea que alguien se divierta con un pasatiempo o administre un negocio, si recibe pagos a través de aplicaciones de pago por bienes y servicios durante el año, puede recibir un Formulario 1099-K del IRS por esas transacciones. Estos pagos son ingresos sujetos a impuestos y deben reportarse en las declaraciones federales de impuestos.
Hay algunas otras cosas que la gente debe tener en cuenta a la hora de decidir si su proyecto es un pasatiempo o un negocio. No hay un único factor decisivo. Los contribuyentes deben revisar todos los factores para tomar una buena decisión.
¿Cómo pueden decidir los contribuyentes si se trata de un pasatiempo o un negocio?
Estas preguntas pueden ayudar a los contribuyentes a decidir si tienen un pasatiempo o un negocio:
- ¿El tiempo y el esfuerzo que dedican a la actividad demuestran que tienen la intención de obtener ganancias?
- ¿La actividad genera ganancias en algunos años y, de ser así, cuántas ganancias genera?
- ¿Pueden esperar obtener ganancias futuras de la apreciación de los activos usados en la actividad?
- ¿Dependen de los ingresos de la actividad para su sustento?
- ¿Alguna pérdida se debe a circunstancias fuera de su control o son pérdidas normales para la fase inicial de su tipo de negocio?
- ¿Cambian sus métodos de operación para mejorar la rentabilidad?
- ¿Llevan a cabo la actividad de manera profesional y mantienen libros y registros completos y precisos?
- ¿Tienen el contribuyente y sus asesores los conocimientos necesarios para realizar la actividad como un negocio exitoso?
Ya sea que los contribuyentes tengan un pasatiempo o administren un negocio, un buen mantenimiento de registros durante todo el año les ayudará cuando presenten sus impuestos.