税务提示 2024-55, 2024 年 6 月 5 日 在报税时，来自爱好和生意的收入会受到不同的对待。两者之间最大的区别在于，生意是为了盈利，而爱好则是为了娱乐或消遣。 无论某人是享受业余爱好还是经营生意，如果他们在一年中出售商品和服务、并且通过支付应用程序接受付款，可能会收到这些交易的国税局表格 1099-K。这些付款属于应税收入，必须在联邦税表上报告。 人们在决定他们的项目是业余爱好还是商业项目时，还应该考虑其他一些事情。没有单一的一件事是决定因素。纳税人应考虑所有因素以做出明智的决定。 纳税人如何决定这是爱好还是生意 这些问题可以帮助纳税人决定他们是否有爱好或生意： 他们在活动中投入的时间和精力是否表明他们打算盈利？ 该活动在某些年份是否盈利？如果盈利，利润是多少？ 他们能否期望从活动中使用的资产升值中获得未来的利润？ 他们是否依靠活动收入维持生计？ 是否因无法控制的情况而造成损失，或者损失对于其业务类型的启动阶段来说是否正常？ 他们是否改变经营方式以提高盈利能力？ 他们是否以务实的方式开展活动并保存完整准确的账簿和记录？ 纳税人及其顾问是否具备成功开展业务所需的知识？ 无论纳税人有爱好还是经营业务，全年良好的记录保存（英文）都会在报税时有所帮助。 更多信息： 如何处理 1099-K 表格 小型企业和自营职业税务中心 出版物 535，业务费用（英文） 出版物 334，小型企业税务指南（适用于使用附表 C 的个人） 订阅国税局税务提示（英文）
