FS-2023-19SP, agosto de 2023 ¿Quién debe presentar? La ley federal exige que una persona informe transacciones en efectivo de más de $10,000 mediante la presentación del Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo de más de $10,000 recibidos en un comercio o negocio (en inglés). Aunque muchas transacciones en efectivo son legítimas, la información contenida en el formulario puede ayudar a las autoridades a combatir el lavado de dinero, la evasión de impuestos, el tráfico de drogas, la financiación del terrorismo y otras actividades delictivas. Por ley, una "persona" es un individuo, empresa, corporación, sociedad, asociación, fideicomiso o patrimonio. Por ejemplo, comerciantes de joyas, muebles, barcos, aviones o automóviles; casas de empeño; abogados; corredores de bienes raíces; compañías de seguros y las agencias de viajes se encuentran entre las que normalmente deben presentar el Formulario 8300. Las organizaciones exentas de impuestos también son "personas" y es posible que deban informar ciertas transacciones. Una organización exenta de impuestos no tiene que presentar el Formulario 8300 para una contribución caritativa en efectivo. Sin embargo, bajo un requisito separado, un donante a menudo debe obtener una confirmación escrita de la contribución de la organización. La organización debe declarar los pagos en efectivo no caritativos en el Formulario 8300. Por ejemplo, una organización exenta que recibe más de $10,000 en efectivo por alquilar parte de su edificio debe informar la transacción. Consulte la Publicación 526, Contribuciones benéficas (en inglés) para obtener más detalles. Qué hay de nuevo A partir del 1ro de enero de 2024, las empresas deben presentar electrónicamente los Formularios 8300 si deben presentar electrónicamente otras declaraciones de información, como la serie de Formularios 1099 y los Formularios W-2. Deben presentar electrónicamente los Formularios 8300 en un año calendario determinado si se les exige presentar al menos 10 declaraciones informativas de uno o más tipos, distintos del Formulario 8300, a partir del año calendario 2024. El número de Formularios 8300 presentados no afecta el requisito del umbral de declaración de información. Por ejemplo, si una empresa presenta cinco formularios W-2 y cinco formularios 1099-INT en 2024, debe presentar electrónicamente todas las declaraciones de información durante el año, incluidos los Formularios 8300. Pero, si presenta un total de menos de 10 de uno o más tipos de declaraciones de información que no sean los Formularios 8300, no tienen que presentar electrónicamente las declaraciones de información y no están obligados a presentar electrónicamente ningún Formulario 8300. Aunque no están obligados a presentar electrónicamente, una empresa aún puede optar por hacerlo. Cuándo presentar Una persona debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que recibió el efectivo. Si la persona recibe pagos múltiples para una sola transacción o dos o más transacciones relacionadas, la persona debe presentar el Formulario 8300 cuando el monto total pagado exceda los $10,000. Cada vez que los pagos sumen más de $10,000, la persona debe presentar otro Formulario 8300. Ejemplos de situaciones de informes Los siguientes son ejemplos de situaciones que demuestran cómo ciertas transacciones grandes en efectivo requieren la presentación del Formulario 8300. Concesionarios de automóviles nuevos o usados – cada negocio debe declarar recibos de efectivo superiores a $10,000 en transacciones individuales o relacionadas. Consulte Informe de pagos en efectivo superiores a $10,000 recibidos en un comercio o negocio: Preguntas y respuestas sobre concesionarios de vehículos motorizados (en inglés) para obtener información más detallada. Negocios relacionados con el cannabis – estos negocios deben declarar recibos de efectivo superiores a $10,000 en una sola transacción o transacciones relacionadas. Consulte las preguntas frecuentes para obtener más información sobre la industria del cannabis. Mantenimiento de archivos Una empresa debe conservar una copia de cada Formulario 8300 que presenta, junto con cualquier documentación de respaldo y la declaración requerida que envía a los clientes, durante cinco años a partir de la fecha de presentación. Las empresas deben tener en cuenta que la presentación electrónica proporcionará un correo electrónico de confirmación de que se presentó el formulario, pero los correos electrónicos de confirmación de la presentación electrónica no cumplen con el requisito de mantenimiento de archivos. Al realizar la presentación electrónica, los declarantes deben guardar o imprimir una copia del formulario antes de finalizar el envío del formulario. Las empresas deben asociar el número de confirmación con la copia guardada. Información adicional: Publicacion 1544, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupación o Negocio) Guía de referencia del Formulario 8300 del IRS (en inglés) Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo de más de $10,000 recibidos en un comercio o negocio (en inglés)
