FS-23-19，2023 年 8 月 谁必须申报 联邦法律要求一个人通过提交《表格8300，贸易或业务中收到超过10,000美元的现金付款报告》（英文）来申报超过10,000美元的现金交易。尽管许多现金交易都是合法的，但表格上的信息可以帮助执法部门打击洗钱、逃税、毒品交易、恐怖主义融资及其它犯罪活动。 根据法律，"人"是指个人、公司、企业、合伙企业、协会、信托或遗产。举例来说，通常需要提交表格8300的包括珠宝、家具、船舶、飞机或汽车的经销商；当铺；律师；房地产经纪人；保险公司和旅行社。 免税组织也属于"人"的定义范畴，可能需要报告某些交易。免税组织不必为慈善现金捐款提交表格8300。然而，依据另一项规定，捐赠者通常必须获得组织出具的捐赠书面确认。该组织必须在表格8300上报告非慈善现金付款。例如，因租赁部分建筑而收到超过10,000美元现金的免税组织必须报告该交易。详情请参阅《第526号出版物，慈善捐款》（英文）。 新规定 自2024年1月1日起，如果企业需要以电子方式提交某些其它税务资料申报表（例如1099系列系列和表格W-2），则必须以电子方式提交表格8300。从2024日历年开始，如果他们需要提交至少10份除表格8300之外的一种或多种类型的税务资料申报表，则必须在特定日历年以电子方式提交表格8300。所提交表格8300 的数量不影响税务资料申报表的门槛要求。 例如，如果企业在2024年提交了5份W-2表格和5份1099-INT表格，那么他们必须在这一年中通过电子方式提交所有的税务资料申报表，包括任何表格8300。但是，如果他们提交的除表格8300之外的一种或多种类型的税务资料申报表总数少于10份，则不必以电子方式提交税务资料申报表，也不需要以电子方式提交任何表格8300。企业即使不被要求以电子方式提交，仍可以选择电子提交。 何时申报 一个人必须在收到现金之日后的15天内提交表格8300。如果该人针对单笔交易或两笔或更多相关交易收到多笔付款，当支付总额超过10,000美元时，该人应提交表格8300。每次付款总计超过10,000美元时，该人必须提交另一份表格8300。 申报情况示例 以下实例显示了某些大额现金交易如何要求提交表格8300的情况。 新车或二手车经销商 – 每家企业必须申报现金收入超过10,000美元的单笔或相关交易。请参阅贸易或业务中收到超过10,000美元现金付款的报告 - 机动车经销商问答（英文），来了解更多详细信息。 大麻相关企业 – 这些企业必须报告现金收入超过10,000美元的单笔交易或相关交易。有关大麻行业（英文）的更多信息，请参阅常见问题解答。 记录保存 企业必须保存其提交的每份表格8300的副本，以及所有支持文件和发送给客户的所需声明，保存期限为自提交之日起五年。 企业应记住，以电子方式提交会获得电子邮件确认表格已提交，但电子提交确认的电子邮件并不满足记录保存的要求。电子提交时，申报人必须在最终提交表格之前保存或打印一份副本或表格。企业应将确认号码与保存的副本相关联。 更多信息： 第1544号出版物，申报超过10,000 美元的现金付款（英文） 国税局表格8300参考指南（英文） 表格8300和申报超过10,000美元的现金付款（英文）
