En esta página se proporciona un resumen general de las responsabilidades, procedimientos y derechos sobre los impuestos federales sobre los ingresos en relación con los residentes de los Estados Unidos, y se incluyen enlaces donde encontrará información más detallada. Residencia en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos La tributación de una persona que no es un ciudadano de los Estados Unidos o nacional estadounidense depende de la condición de residencia (en inglés) de dicha persona. En general, los residentes tributarios de los Estados Unidos tributan de la misma manera que los ciudadanos de los Estados Unidos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes tributan sobre sus ingresos de origen y los ingresos efectivamente relacionados con la ocupación o negocio estadounidense. Una persona inmigrante que obtiene una tarjeta de residencia (en inglés) es considerada un residente legal permanente y un residente tributario para los efectos del impuesto sobre los ingresos de los Estados Unidos. Para recibir asistencia para determinar si usted es un residente o no residente de los Estados Unidos, consulte Cómo determinar la condición de extranjero para propósitos tributarios. En general, cuando usted obtiene por primera vez una tarjeta de residencia, la fecha de inicio de la residencia es el primer día del año calendario en el que está presente en los Estados Unidos como residente legal permanente (la fecha en la que el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS, por las siglas en inglés) aprobó oficialmente su solicitud para convertirse en inmigrante). Si usted recibió una tarjeta de residencia en el exterior, entonces la fecha de inicio de la residencia es el primer día en que está presente físicamente en los Estados Unidos luego de haber recibido la tarjeta de residencia. Para obtener más información, consulte Fechas de inicio y fin de la residencia (en inglés). Para los años tributarios en los que usted es un residente y no residente tributario de los Estados Unidos, consulte Tributación para extranjeros con doble condición. Tributación de los residentes tributarios de los Estados Unidos Si usted es un residente tributario o ciudadano de los Estados Unidos, las normas para presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos, de caudal hereditario y regalos, y para pagar el impuesto estimado son, por lo general, las mismas tanto si se encuentra en los Estados Unidos como en el exterior. Su ingreso mundial está sujeto a los impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, independientemente de donde viva. Para obtener información detallada sobre las responsabilidades tributarias para residentes tributarios de los Estados Unidos, consulte la Tributación de extranjeros residentes y la Publicación 519 (SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Para obtener información detallada sobre las responsabilidades tributarias para residentes tributarios y ciudadanos de los Estados Unidos que trabajan o viven en el exterior o que tienen ingresos devengados en un país extranjero, por favor, consulte Contribuyentes residentes en el extranjero y la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en inglés). Una persona con ingresos procedentes de Guam, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte (CNMI, por sus siglas en inglés), Samoa Americana, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos o Puerto Rico probablemente tendrá que presentar una declaración de impuestos ante el departamento de impuestos de uno de estos territorios. Es posible que la persona tenga que presentar dos declaraciones de impuestos anuales: una ante el departamento de impuestos del territorio y la otra con el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos. Para obtener más información, consulte Personas que viven o trabajan en territorios/posesiones estadounidenses (en inglés). Requisitos de presentación adicionales, incluida la declaración de activos extranjeros La ley federal exige que los residentes tributarios y los ciudadanos de los Estados Unidos declaren ingresos mundiales, incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. En la parte III del Anexo B, se pregunta por la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente se exige que la persona declare cada cuenta al país en el que se encuentra. Las personas estadounidenses, incluidos los ciudadanos de los Estados Unidos, los residentes tributarios de los Estados Unidos, las sociedades anónimas nacionales, las sociedades colectivas, las sociedades de responsabilidad limitada, los fideicomisos y los patrimonios, también tienen que declarar al Departamento del Tesoro determinadas cuentas financieras en el extranjero, como cuentas bancarias, cuentas de corretaje y fondos de inversión, mediante la presentación de un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés) en el Formulario 114 de la FinCEN. Para obtener más información sobre el requisito de presentación del FBAR, consulte Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) (en inglés). Además, ciertos contribuyentes también tienen que completar y adjuntar a su declaración de impuestos el Formulario 8938, Estado de activos financieros en el extranjero (en inglés). Por lo general, los residentes tributarios de los Estados Unidos, ciudadanos de los Estados Unidos y ciertos no residentes tienen que declarar activos financieros en el extranjero específicos en este formulario si el valor agregado de esos valores supera ciertos límites. Consulte las instrucciones para el Formulario 8938 para obtener información detallada. Las personas estadounidenses también tienen los siguientes requisitos de presentación adicionales: Formulario 3520, Declaración anual para declarar transacciones con fideicomisos extranjeros y recibo de ciertos regalos extranjeros (en inglés) Formulario 3520-A, Declaración de información anual de un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense (en inglés) Formulario 5471, Declaración de información de personas estadounidenses con respecto a ciertas sociedades anónimas extranjeras (en inglés) Formulario 8621, Declaración de información por parte de un accionista de una sociedad de inversión extranjera pasiva o de un fondo de elección calificado (en inglés) Formulario 8858, Declaración informativa de estadounidenses con respecto a entidades extranjeras no consideradas como separadas de sus dueños (FDE, por sus siglas en inglés) y sucursales extranjeras (FB, por sus siglas en inglés) (en inglés) Formulario 8865, Declaración de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades colectivas extranjeras (en inglés) Formulario 926, Declaración por parte de un cesionista estadounidense de bienes a una sociedad anónima extranjera (en inglés). Contactos Por favor, consulte Permítanos ayudarle para obtener herramientas y recursos comunes en línea, así como los números de teléfono del IRS por tipo de asistencia que necesite. Referencias/Temas relacionados Información tributaria para individuos Individuos internacionales Publicación 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas) Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en inglés) Publicación 519 (SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros Impuesto de expatriación (en inglés) Aviso 2009-85, Orientación para expatriados conforme a la Sección 877A (en inglés) La tributación de las distribuciones de pensiones y anualidades extranjeras (en inglés) Extranjeros no residentes Carta de Derechos del Contribuyente Comuníquese con su oficina local desde el extranjero
