Информация о налогах и обязанностях для новоприбывших в США иммигрантов

More In Подача налоговых деклараций

На этой странице представлена общая информация об обязанностях, процедурах и правах резидентов США в сфере федерального подоходного налога, а также соответствующие ссылки на более подробную информацию.

Резидентство в рамках налогового законодательства США

Налогообложение физического лица, не являющегося гражданином США или подданным США, зависит от статуса резидентства (Английский) такого лица.

В целом налоговые резиденты США облагаются налогом на доходы по всему миру так же, как и граждане США, в то время как нерезиденты, как правило, облагаются налогом на доходы от источников в США и доходы, фактически связанные с профессиональной или коммерческой деятельностью в США.

Иммигрант, получивший грин-карту (Английский), рассматривается как законный постоянный житель и считается налоговым резидентом США с точки зрения подоходного налога. Для того чтобы узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом или нерезидентом США, обратитесь к разделу «Определение налогового статуса иностранца».

Как правило, в случае получения грин-карты датой начала проживания считается первый день календарного года, в течение которого вы находитесь в США в качестве законного постоянного жителя (дата, когда Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) официально одобрила ваше прошение о получении статуса иммигранта).

Если вы получили грин-карту за рубежом, то датой начала проживания считается первый день физического присутствия в США после получения грин-карты. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Даты начала и окончания пребывания» (Английский).

Что касается налоговых лет, в которых вы одновременно являетесь налоговым резидентом и нерезидентом США, обратитесь к разделу «Налогообложение иностранцев с двойным статусом» (Английский).

Налогообложение налоговых резидентов США

Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.

Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США можно найти в разделе «Резиденты США» (Английский) и в Публикации № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Подробную информацию о налоговых обязанностях налоговых резидентов США и граждан США, которые работают или живут за рубежом или имеют доход, полученный в другой стране, можно найти в разделе «Граждане и постоянные жители США, проживающие за границей» и в Публикации № 54 «Руководство по налогам для граждан и постоянных жителей США, проживающих за границей» (Английский).

Если физическое лицо имеет доход с Гуама, Содружества Северных Марианских островов (CNMI), Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико, ему, скорее всего, придется подавать налоговую декларацию в налоговый орган одной из этих территорий. Возможно, что человеку придется подавать две годовые налоговые декларации: одну в налоговый орган соответствующей территории, а другую - в Налоговое управление США. Для получения дополнительной информации см. раздел «Лица, проживающие или работающие на территориях, находящихся под управлением США» (Английский).

Дополнительные требования к подаче документов, включая отчетность по иностранным активам

Федеральное законодательство требует от налоговых резидентов США и граждан США сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских счетов и ценных бумаг. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и прикрепить к своей налоговой декларации Приложение B. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от физического лица указать страну, в которой находится каждый счет.

Лица США, включая граждан США, налоговых резидентов США, национальные корпорации, товарищества, компании с ограниченной ответственностью, трасты и наследственные фонды, также должны сообщать об определенных иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и взаимные фонды, в Министерство финансов путем подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) по Форме 114 FinCEN. Более подробную информацию о требовании подачи FBAR см. в разделе «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR)» (Английский).

Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации Форму 8938 «Отчет о зарубежных финансовых активах» (Английский). Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкциях к Форме 8938.

В отношении лиц США могут также действовать следующие дополнительные требования к подаче документов:

Контакты

Пожалуйста, обратитесь к разделу «Мы готовы вам помочь» для получения информации об используемых онлайн-инструментах и ресурсах, а также о номерах телефонов IRS для каждого типа необходимой помощи.

Информация по теме

Page Last Reviewed or Updated: 03-Oct-2024