Por lo general, el IRS puede tasar los impuestos, por ley, dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento de su declaración, incluidas las prórrogas, o - si presentó tardíamente la declaración – dentro de los tres años a partir de la fecha en que recibimos su declaración, lo que ocurra posterior. Este período de tiempo se denomina fecha de vencimiento del estatuto de tasación (ASED, por sus siglas en inglés). Ejemplos: Usted presentó su declaración de impuestos personales de 2021 en la fecha de vencimiento, el 18 de abril de 2022. Su ASED es el 18 de abril de 2025. Usted presentó tardíamente su declaración de impuestos personales de 2021, el 31 de octubre de 2022, después de la fecha de vencimiento prorrogada del 17 de octubre de 2022. Su ASED es el 31 de octubre de 2025. Cómo saber si una ASED le aplica a usted Cuando presenta su declaración de impuestos y adeuda impuestos adicionales, le enviamos por correo una carta o un aviso. La carta o aviso le informará sobre los impuestos, cualesquier multas e intereses, el motivo del cargo y los próximos pasos a seguir. Para obtener más información, consulte Cómo enteder su carta o aviso. Excepciones a la fecha de tasación de tres años Por ley, ampliamos el tiempo que el IRS tiene para tasar los impuestos si: No presentó voluntariamente una declaración de impuestos requerida. Podemos tasar los impuestos en cualquier momento bajo el programa del sustituto de la declaración, consulte la sección 6020 del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés). Si presentamos un sustituto de la declaración de impuestos, no comienza el límite de tres años para la tasación. Sin embargo, si posteriormente usted decide presentar su declaración de impuestos, comienza el plazo de tres años para la tasación. Acuerda ampliar el plazo. Es posible que le solicitemos que firme un acuerdo, o una exención estatutaria, para ampliar el tiempo de tasación de los impuestos. Usted puede negociar la prórroga de tiempo propuesta o negarse a firmar la exención. Encuentre más información sobre el proceso de consentimiento en la Publicación 1035, Cómo ampliar el período de tasación de los impuestos (en inglés) PDF. Declaró el 25% o menos de sus ingresos en su declaración de impuestos. El plazo en que podemos tasar los impuestos adicionales aumenta de tres a seis años a partir de la fecha en que presentó su declaración de impuestos. Presentó una declaración falsa o fraudulenta con la intención de evadir impuestos. Podemos tasar los impuestos por una cantidad ilimitada de tiempo. Consulte la lista completa de excepciones a la fecha de tasación de tres años en la Sección 6501 del IRC (en inglés). Suspensión del plazo El plazo de tres años para tasar los impuestos se suspende, si: Emitimos un aviso de deficiencia, también conocido como carta de 90 días. Usted tiene 90 días (150 días si vive fuera de los Estados Unidos) para aceptar nuestra tasación propuesta o para presentar una petición ante el tribunal tributario antes de que podamos tasar la cantidad adeudada. El período de suspensión comienza el día después de que le enviemos la carta y finaliza 60 días después de la decisión final del tribunal tributario. Si usted está en desacuerdo y no presenta una petición ante el tribunal tributario durante el período de 90 o 150 días, tasaremos la cantidad que se muestra en el aviso de deficiencia y usted tendrá que pagar la cantidad adeudada, más cualesquier multas aplicables e intereses. Usted se declara en bancarrota. El período de tasación se suspende cuando emitimos un aviso de deficiencia: 1) menos de 90 días antes de que usted presente una solicitud de bancarrota, 2) el mismo día que usted presente una solicitud de bancarrota, o 3) después de que usted presente una solicitud de bancarrota, y antes de que finalice la suspensión automática de la bancarrota. El período de tasación se suspende aún más en el plazo previsto por la ley. Leyes Sección 6020(b) del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés) Sección 6501 del IRC (en inglés) Sección 6503(a) del IRC (en inglés) Sección 6213(f) del IRC (en inglés) Recursos Publicación 908, Guía tributaria de la bancarrota (en inglés) Publicación 1035, Cómo ampliar el período de tasación de los impuestos (en inglés) PDF
