아래 글에서 자영업세에 대한 모든 언급은 사회보장세 및 메디케어세만을 뜻하는 것으로, 자영업자가 납부해야 하는 다른 세금 신고서는 포함하지 않습니다. 아래 제시된 목록에 모든 항목이 포함되어 있지는 않습니다. 구체적인 사업 유형에 따라 그에 해당하는 정보가 다를 수 있습니다. 자영업세란 무엇입니까? 자영업세를 내야 하는 사람은 누구입니까? 자영업세를 납부하는 방법은 무엇입니까? 자영업세란 무엇입니까? 자영업세는 사회보장세와 메디케어세로 구성되며 기본적으로 자영업을 하는 개인에게 부과되는 세금입니다. 자영업세는 대부분의 임금 근로자의 급여에서 원천징수되는 사회보장세 및 메디케어세와 유사합니다. 고용주는 대부분의 임금 근로자에 대한 사회보장세와 메디케어세를 계산합니다. 그러나 자영업세(SE 세금)는 자영업자가 스케줄 SE(영어) ‘자영업세’(양식 1040 PDF 또는 양식1040-SR)를 사용해 계산합니다. 또한 조정총소득(AGI)을 산정하는 데 있어 고용주에 해당하는 부분의 SE 세금을 공제할 수 있습니다. 임금 근로자는 사회보장세 및 메디케어세를 공제할 수 없습니다. 자영업세율 자영업세율은 15.3%입니다. 해당 요율은 사회보장세 (고령, 유족 급여, 장애인 연금) 12.4%와 메디케어세 (병원 보험) 2.9%의 두 가지 요소로 구성됩니다. 2024년의 경우, 급여, 팁, 순소득을 합한 금액의 첫 $168,600에 대해 자영업세의 사회보장세 부분, 사회보장세, 또는 철도 직원의 은퇴 플랜 세금(1단계)으로 이루어진 세금이 적용됩니다. (이전 연도 SE 세율은 스케줄 SE(영어)를 참고하십시오). 보수 및 팁에 사회보장세나 철도 직원의 은퇴 플랜 1단계 세금이 적용되고 보수 및 팁의 합이 $168,600이상인 경우, 순소득에 대한 SE 세금의 12.4% 사회보장세는 납부하지 마십시오. 단, 모든 임금 및 팁에는 모든 순소득에 대한 SE 세금의 2.9% 메디케어 부분이 적용됩니다. 임금, 보수, 또는 자영업 소득 (공동신고서를 제출할 경우 배우자의 소득과 합산)이 아래 납세자 구분의 기준 금액을 초과하는 경우 0.9%의 메디케어 세금을 추가로 납부해야 합니다: 납세자 구분 기준 소득 부부 공동 신고 $250,000 부부 개별 신고 $125,000 미혼 $200,000 세대주(유자격자 포함) $200,000 부양 자녀가 있는 적격 생존 배우자 $200,000 자세한 내용은 추가 메디케어 세금에 대한 질문 및 답변(영어) 페이지를 참고하십시오. 역년이 아닌 다른 과세연도를 사용하는 경우 과세연도 초에 적용되는 세율 및 최대 소득 한도를 사용해야 합니다. 과세연도 중 세율이나 최대 소득 한도가 변경되더라도 과세 연도 내내 동일한 세율 및 한도를 사용하도록 합니다. 자영업세 공제 조정총소득(AGI)을 산정하는 데 있어 고용주에 해당하는 부분의 SE 세금을 공제할 수 있습니다. 해당 공제는 소득세에만 영향을 미칩니다. 이는 자영업에서 발생한 순소득이나 자영업세에는 영향을 미치지 않습니다. 양식 1040, ‘개인 소득세 신고서’ 또는 1040-SR, ‘미국 고령층 소득세 신고서(영어), 스케줄 C, ‘사업 이익 또는 손실’을 제출하는 경우 근로 소득 세액공제(EITC) 적격 대상에 해당할 수 있습니다. EITC에 대해 자세히 알아보거나 EITC 지원을 사용해 적격 대상에 해당하는지 여부를 확인하십시오. 자영업자 의료 보험 세액 공제 소기업 고용법 섹션 2042에 따라 자영업자는 소득세 목적의 건강보험 비용을 공제할 수 있습니다. 해당 공제는 자영업의 순소득 산정 시 고려됩니다. 공제액 산정 및 청구 방법은 양식 1040 및 양식 1040-SR 지침(영어) PDF 및 스케줄 SE 지침(영어) PDF을 참고하십시오. 자영업세를 내야 하는 사람은 누구입니까? 다음 중 하나에 해당하는 경우 자영업세를 납부하고 스케줄 SE(영어)(양식 1040 또는 1040-SR(영어))를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순소득(교회 직원 소득 제외)이 $400 이상인 경우 교회 직원 소득이 $108.28 이상인 경우 일반적으로 자영업에서 생긴 순소득은 자영업세 부과 대상입니다. 단독 경영주 또는 독립 계약자로서 자영업을 하는 경우, 일반적으로 스케줄 C를 사용해 자영업 순소득을 계산합니다. 자영업세 과세대상 소득이 있는 경우, 스케줄 SE(영어)를 사용해 자영업 순소득을 계산합니다. 순소득을 계산하기 전에 일반적으로 자영업세 부과 대상인 총소득을 산정해야 합니다. 참고: 자영업세 규정은 나이에 관계없이 이미 사회보장 및 메디케어 혜택을 받고 있는 경우에도 동일하게 적용됩니다. 가족 간병인 및 자영업세 고령자나 장애인을 위해 가정에서 서비스를 제공하는 근로자(간병인)에게는 특별 규칙이 적용됩니다. 간병인은 고령자나 장애인의 가정에서 일하며 해당 개인은 간병인에게 필요 사항을 지시할 수 있는 권리가 있기 때문에 간병인은 일반적으로 서비스를 제공하는 개인의 고용인이라고 할 수 있습니다. 자세한 내용은 가족 간병인과 자영업세(영어) 페이지 및 간행물 926, ‘가사 고용주 세금 안내’(영어)를 참고하십시오. 자영업세를 납부하는 방법은 무엇입니까? 자영업세를 납부하려면 사회보장 번호(SSN)나 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 보유하고 있어야 합니다. 사회보장 번호 받기 사회보장 번호(SSN)가 없는 경우, 양식 SS-5, ‘사회보장 카드 신청서’를 사용해 신청하십시오. 해당 양식은 사회보장국 사무실을 방문하거나 800-772-1213으로 전화해 받을 수 있습니다. 사회보장 번호 및 사회보장 카드(영어) 웹사이트에서 양식을 다운로드할 수 있습니다. 개인 납세자 식별 번호 받기 비거주자 또는 거주자이며 SSN을 보유하고 있지 않고 SSN 신청 자격이 없는 경우. IRS가 ITIN을 발급합니다. ITIN을 신청하려면 양식 W-7, ‘IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서’(영어) PDF를 제출하십시오. 추정세로 자영업세 납부하기 자영업자는 분기별로 추정세 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 이렇게 납부한 추정세를 이용하여 자영업세를 납부할 수 있습니다. 추정세를 이용한 자영업세 납부에 관한 자세한 내용은 추정세 페이지 및 간행물 505, ‘세금 원천징수 및 추정세’(영어)를 참고하십시오. 관련 주제 사업세 추정세 온라인 세금 캘린더(영어) FICA 팁 세액공제(영어)
