Cómo maximizar el Crédito tributario por ingreso del trabajo

El EITC es una herramienta vital contra la pobreza. Esto es cómo el IRS preserva su integridad.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes

Por Sunita Lough
CL-21-02, 14 de enero de 2021

En una edición anterior de Un vistazo de cerca, hablé del “kit de herramientas" de las acciones de cumplimiento que tiene el IRS y cómo nuestro objetivo es lograr un equilibrio entre minimizar la carga de los contribuyentes y respetar las leyes tributarias de la nación.

Un área que mencioné brevemente fue nuestras acciones de cumplimiento relacionadas con el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés). Pensé que sería útil ampliar ese tema, debido a lo importante que es para muchos trabajadores y familias.

¿Qué es el EITC?

El EITC es un crédito tributario federal que ofrece a los trabajadores y familias estadounidenses que trabajan duro una ventaja financiera. A nivel nacional, durante 2019, 25 millones de trabajadores y familias elegibles recibieron alrededor de $63 mil millones en pagos del EITC. El pago promedio fue de $2,476. Muchas familias trabajadoras reciben más dinero a través del EITC de lo que pagan en impuestos federales.

El EITC beneficia a los trabajadores de ingresos bajos y moderados desde hace 46 años. Mientras que se ha modificado varias veces a lo largo de los años, la gran mayoría de los beneficios del programa van a las familias con hijos.

¿Quién califica para el EITC?

Si califica o no para el EITC depende de varios factores, que incluyen:

Su estado civil tributario: debe declarar sus impuestos como individuo o casado que presenta una declaración conjunta.

• Sus hijos calificados: Los “hijos calificados” son niños que puede reclamar para el EITC. Los contribuyentes con hijos calificados generalmente son elegibles para un pago más alto de EITC. La definición de hijo calificado incluye más que solo el hijo o la hija biológica del contribuyente – más sobre eso más adelante. En algunas circunstancias, incluso los contribuyentes sin hijos calificados son elegibles para reclamar el EITC.
• Su edad: Si no tiene hijos calificados, debe tener al menos 25 años, pero menos de 65 al final del año.
• Su fuente y cantidad de ingresos: Los ingresos de varias fuentes diferentes cuentan, incluidos sueldos, salarios, trabajo por cuenta propia y ciertos pagos por discapacidad.
• Sus ingresos por inversiones: Sus ingresos por inversiones no deben exceder una determinada cantidad. Para el año 2020, esta cantidad es de $3,650. Los ingresos por inversiones incluyen cosas como ganancias de capital, intereses de cuentas bancarias y dividendos.

Para reclamar el EITC para el año tributario 2020, los contribuyentes deben cumplir con estos límites de ingresos brutos ajustados:

Los miembros de las fuerzas armadas no están obligados a incluir el pago no tributable y, si están en servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, se considera que tienen su domicilio principal en los Estados Unidos para efectos tributarios. El clérigo debe incluir su estipendio para vivienda y los beneficios por discapacidad pueden incluirse según el tipo de beneficios recibidos.

Hijos calificados

Para reclamar un “hijo” para el EITC y, por lo tanto, ser elegible para un crédito mayor, debe tener cierta relación con el hijo. El niño debe ser su:

• Hijo o hija
• Hijastro
• Hijo adoptado legalmente
• Hijo de crianza
• Hermano - hermanastro, medio o entero
• Un descendiente de cualquiera de los anteriores

El niño debe vivir con usted durante más de la mitad del año en los Estados Unidos. El niño debe ser menor que usted y menor de 19 años al 31 de diciembre del año para el que solicita el crédito, a menos que sea un estudiante a tiempo completo, en cuyo caso debe ser menor de 24 años. Sin embargo, si el hijo calificado tiene una discapacidad total y permanente, puede tener cualquier edad.

Evitar pagos indebidos

A veces, los contribuyentes reclaman el EITC cuando no son elegibles o reclaman un crédito mayor al que tienen derecho. Esto puede resultar en lo que llamamos pagos indebidos. Hay muchas razones por las que ocurre un pago indebido, pero una de las fuentes más comunes de pagos indebidos ocurre cuando un contribuyente reclama incorrectamente que tiene un hijo que califica.

Nuestro objetivo es minimizar los pagos indebidos porque redirigen el dinero de los contribuyentes a personas que no tienen derecho a recibirlo legalmente. Además, existen obligaciones legales y reglamentarias que nos obligan a reducir dichos pagos. Por ejemplo, la Ley de Eliminación y Mejora de la Recuperación de Pagos Indebidos (IPERIA, por sus siglas en inglés) requiere que el IRS lleve a cabo una evaluación anual de riesgos para identificar programas y actividades que puedan ser susceptibles a pagos indebidos significativos e informar sobre las acciones que planeamos tomar para prevenir futuros pagos indebidos del EITC. Con respecto al EITC, la tasa de pago indebido reportada por el Departamento del Tesoro para el año fiscal 2019 fue del 25.3 por ciento, con un total de 17.4 mil millones de dólares.

Para ayudar a minimizar los pagos indebidos, el IRS lleva a cabo un programa de auditoría para las declaraciones que reclaman EITC. Se llevan a cabo un promedio aproximado de 300,000 auditorías de EITC al año de más de 25 millones de reclamos de EITC.

Hay varias restricciones que limitan la capacidad del IRS para verificar la elegibilidad del EITC sin comunicarse con el reclamante para solicitar información de verificación. Como tal, para garantizar la equidad e integridad del programa de EITC, el IRS solicita anualmente la verificación de información de poco más del 1 por ciento de los que reclaman el EITC cada año. Casi todas las verificaciones de los contribuyentes de menores ingresos se iniciaron debido a los reclamos de EITC. Más del 40 por ciento de los errores del EITC se refieren a la elegibilidad de un hijo calificado.

Las revisiones de EITC se realizan por correo de la manera menos intrusiva, como las revisiones por correspondencia. Sabemos lo importantes que son estos pagos para las familias, por eso trabajamos lo más rápido posible para resolver estas revisiones. Para contexto, el IRS audita a los contribuyentes con mayores ingresos a tasas mucho más altas, como expliqué en detalle en una edición anterior de Un vistazo de cerca.

Desafortunadamente, las reglas sobre la elegibilidad del EITC pueden ser complejas y personas deshonestas siempre buscan maneras de engañar al sistema. Existen algunas medidas legislativas que podrían hacer que el EITC sea más fácil de usar, específicamente mediante:

• Simplificar los criterios de elegibilidad.
• Poner más fuentes de datos a disposición del IRS para confirmar sin problemas la elegibilidad.
• Regular a los preparadores de declaraciones, ya que es más probable que los solicitantes del EITC usen preparadores de declaraciones pagados que no están sujetos a los requisitos de educación o exámenes de calificación para profesionales de impuestos.
• Brindar al IRS flexibilidad adicional para corregir errores o solicitar documentación de elegibilidad fuera del proceso de revisión.

¿Cuándo pueden los reclamantes del EITC esperar su reembolso?

De acuerdo con la Ley de Protección a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos, mejor conocida como la Ley PATH, el IRS no puede emitir reembolsos en declaraciones de impuestos que reclamen el EITC o el Crédito Tributario Adicional por Hijos antes de mediados de febrero. Esto nos da tiempo para identificar mejor las reclamaciones fraudulentas y evitar pagos indebidos. Después de enviar su declaración, puede consultar nuestra herramienta ¿Dónde está mi reembolso? para obtener información actualizada.

Para aumentar sus posibilidades de recibir un reembolso lo antes posible, siga estos consejos:

• Reúna todos los documentos que necesita para presentar su declaración, como los formularios 1099 y W-2
• Presente su declaración tan pronto como reciba todos los documentos necesarios
• Verifique su declaración de impuestos para asegurarse de que esté correcta
• Presente electrónicamente
• Elija que los fondos se depositen directamente en su cuenta bancaria

Más información acerca de si califica

Estimamos que aproximadamente el 20 por ciento de los contribuyentes elegibles no reclaman el EITC. Queremos que todos los que son elegibles para el EITC lo reclamen; después de todo, es su dinero. Para ayudar a determinar si califica, el IRS tiene dos recursos:

• Una herramienta interactiva en línea llamada Asistente EITC. Recientemente, la rediseñamos para que sea más fácil de usar y ahora es compatible con dispositivos móviles y está disponible en inglés y español.
• Un cuestionario de una página, Publicación 5334, ¿Califico para el EITC?

Además, muchas personas que son elegibles para reclamar el EITC pueden obtener ayuda tributaria gratuita en uno de nuestros sitios de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes (VITA) o Asesoramiento Tributario para Personas de Edad Avanzada (TCE) (en inglés). Recuerde, para recibir el EITC, debe presentar una declaración de impuestos, incluso si de otro modo no tendría que presentar una.

Promovemos el programa EITC y educamos a los contribuyentes de muchas maneras. Cada año, a fines de enero, nos asociamos con varias organizaciones para organizar el Día de Concienciación del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, una campaña nacional en la que coordinamos cientos de eventos, comunicados de prensa, tweets y otros productos de divulgación y comunicación para ayudar a los contribuyentes a conocer el EITC y cómo reclamarlo. También educamos a los preparadores de declaraciones de impuestos en los Foros tributarios nacionales anuales del IRS y seminarios virtuales en línea sobre sus responsabilidades bajo las regulaciones de diligencia debida, lo que ayuda a garantizar que la información de la declaración de impuestos del EITC que afecta la elegibilidad esté correcta.

También mantenemos un sitio web dedicado donde los preparadores de declaraciones de impuestos, empleadores, socios del IRS y otros pueden encontrar información adaptada específicamente a ellos sobre acerca del EITC y otros créditos reembolsables. Visítelo (en inglés) para obtener más información.

Sunita Lough 
Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS