Увеличение налогового вычета за заработанный доход (EITC)

EITC является жизненно важным инструментом борьбы с бедностью. Вот как Налоговое управление (IRS) борется с коррупцией.

Ознакомьтесь с Налоговым управлением (IRS), его сотрудниками и проблемами, которые затрагивают налогоплательщиков

Сунита Лух
CL-21-02RU, 13 января 2021 г

Ранее в Подробном анализе (Английский), обсуждалось, что представляет собой «инструментарий» действий IRS по соблюдению нормативных требований, и как мы стремимся достичь баланса между минимизацией бремени налогоплательщиков и соблюдением налогового законодательства страны.

Среди областей, о которых было упомянуто вкратце, были наши действия по обеспечению соответствия требованиям по налоговому зачету за заработанный доход (EITC). Думаю, было бы неплохо, более подробно остановиться на этой теме, так как она важна для многих работников и семей.

Что такое EITC?

EITC является федеральной налоговой субсидией в виде финансовой помощи для трудолюбивых американских рабочих и семей. В течение 2019 года по всей стране 25 миллионов соответствующих требованиям работников и семей получили около 63 миллиардов долларов США в виде выплат EITC. Средняя выплата составила 2476 долларов США. Многие работающие семьи получают через EITC больше денег, чем их федеральный подоходный налог.

В течение 46 лет EITC оказывает помощь работникам с низким и умеренным доходом. Несмотря на то, что на протяжении многих лет она несколько раз изменялась, подавляющее большинство льгот в рамках этой программы предоставляется семьям с детьми.

Кто имеет право на EITC?

Соответствуете ли вы требованиям EITC, зависит от нескольких факторов, в том числе:

• Ваш налоговый статус: вам следует подавать налоговую декларацию в качестве физического лица или вместе с супругом/ой как одно лицо.
• Ваши соответствующие требованиям дети: ваши дети, которые могут претендовать на получение EITC. Налогоплательщики имеющие детей, отвечающих установленным требованиям, как правило, имеют право на более высокую выплату по EITC. Определение понятия «соответствующий требованиям ребенок» включает в себя нечто большее, чем просто биологический сын или дочь налогоплательщика — подробнее об этом позже. При некоторых обстоятельствах налогоплательщики, не имеющие соответствующих требованиям детей, имеют право претендовать на получение EITC.
• Ваш возраст: при отсутствии детей, отвечающих установленным требованиям, к концу года вам должно быть не менее 25 лет, но не более 65 лет.
• Источник и сумма вашего дохода: учитываются доходы из ряда различных источников, в том числе заработная плата, оклады, самозанятость, а также некоторые выплаты по инвалидности.
• Ваш доход от инвестиций: ваш доход от инвестиций не должен превышать определенную сумму. На 2020 год эта сумма составляет 3650 долларов США. Доход от инвестиций включает в себя такие вещи, как прирост капитала, проценты по банковским счетам и дивиденды.

Для того чтобы претендовать на получение EITC за 2020 налоговый год, налогоплательщики должны соответствовать этим скорректированным лимитам валового дохода:

Военнослужащие не обязаны указывать не облагаемые налогом выплаты, а если они находятся на длительной действующей военной службе за пределами Соединенных Штатов, то для целей налогообложения считается, что их основное место жительства находится в Соединенных Штатах. Духовенство должно указывать жилищное пособие, а пособия по инвалидности могут включаться в зависимости от вида получаемого пособия.

Соответствующие требованиям дети

Для того, чтобы заявить ребенка на получение выплаты EITC и, следовательно, иметь право на получение более крупного зачета, вы должны иметь определенные отношения с этим ребенком. Ребенок должен быть вашим:

• Сыном или дочерью
• Приемным ребенком
• Законно усыновленным ребенком
• Переданным на воспитание ребенком
• Сводным, единокровным, биологическим братом/сестрой
• Потомком любого из вышеперечисленных

Ребенок должен проживать с вами более полугода на территории США. Ребенок должен быть младше вас и младше 19 лет по состоянию на 31 декабря года, за который вы подаете на выплату, за исключением случаев, когда ребенок является студентом очного отделения, и в этом случае ему должно быть менее 24 лет. Однако, если соответствующий требованиям ребенок является полностью и постоянно нетрудоспособным, то он может быть любого возраста.

Предотвращение неправомерных выплат

Иногда налогоплательщики требуют получения выплат EITC, когда они не имеют на это право, или требуют зачет, сумма которого больше той, которая им действительно причитается. Это может привести к тому, что мы называем неправомерными выплатами. Существует множество причин, по которым происходят неправомерные выплаты, но один из наиболее распространенных источников неправомерных выплат возникает тогда, когда налогоплательщик неправомерно утверждает, что у него есть соответствующий требованиям ребенок.

Мы стремимся минимизировать неправомерные выплаты, потому что они перенаправляют деньги налогоплательщиков людям, которые не имеют на это законного права. Кроме того, существуют нормативно-правовые обязательства, которые требуют от нас сокращения таких выплат. Например, в соответствии с законом IPERIA об устранении неправомерных платежей требуется, чтобы Налоговое управление проводило ежегодную оценку рисков для выявления программ и видов деятельности, которые могут быть подвержены значительным неправомерным выплатам, и представляло отчеты о действиях, которые мы планируем предпринять для предотвращения будущих неправомерных выплат EITC. Что касается EITC, то процент неправомерных выплат, о которых было сообщено Министерством финансов за 2019 налоговый год, составил 25,3% на общую сумму 17,4 миллиарда долларов.

Для минимизации неправомерных выплат IRS проводит аудиторскую программу по проверке деклараций на вычет EITC. В среднем мы проводим около 300 000 аудиторских проверок EITC в год из более чем 25 миллионов заявок EITC.
Существует несколько факторов, которые ограничивают возможности IRS по проверке правомочности EITC без обращения к заявителю с запросом о проверке информации. Соответственно, для обеспечения справедливости и отсутствия мошенничества в программе EITC, IRS ежегодно запрашивает проверку информации у чуть более 1% лиц, претендующих на получение EITC. Почти все проверки налогоплательщиков с низкими доходами были проведены в связи с требованиями к EITC. Более 40% ошибок EITC относятся к правомочности соответствующего требованиям ребенка.

Проверки по EITC проводятся по почте в виде переписки наименее навязчивым способом. Мы знаем, насколько важны эти выплаты для семей, поэтому мы работаем как можно быстрее, чтобы провести эти проверки. В данном контексте IRS проверяет налогоплательщиков с более высокими доходами по гораздо более высоким ставкам, как было подробно изложено в предыдущем Подробном анализе (Английский).

К сожалению, правила, касающиеся соответствий требованиям EITC, могут быть сложными, и злоумышленники всегда ищут способы обмануть систему. Существуют некоторые законодательные меры, которые потенциально могут сделать EITC более удобным для получения, в частности посредством:

• Упрощение критериев отбора
• Предоставление в распоряжение IRS дополнительного количества источников данных для беспрепятственного подтверждения правомочности
• Регулирование лиц, занимающихся подготовкой деклараций к подаче, поскольку заявители, подающие декларации EITC, чаще, чем другие заявители, прибегают к услугам лиц, занимающихся подготовкой деклараций, к которым не предъявляются требования в отношении образования или квалификационных экзаменов для специалистов по налогообложению
• Предоставление IRS дополнительной возможности исправлять ошибки или запрашивать правомочную документацию вне процесса проверки

Когда заявители EITC могут рассчитывать на получение выплаты?

Согласно Акту о защите американцев от повышения налогов, более известному как PATH, IRS не может осуществлять выплаты по налоговым декларациям для EITC или Дополнительного налогового зачета за ребенка до середины февраля. Это дает нам время для более точного выявления мошеннических заявлений и предотвращения неправомерных выплат. После того, как вы подадите свою декларацию, вы можете обратиться к нашему инструменту Где мой налоговый вычет для получения обновленной информации.

Для того, чтобы максимально увеличить свои шансы на получение возврата в кратчайшие сроки, следуйте этим советам:

• Соберите все документы, необходимые для подачи декларации, такие как 1099 и W-2
• Подайте декларацию, как только получите все необходимые документы
• Дважды проверьте свою налоговую декларацию, чтобы убедиться, что она верна
• Подавайте заявку в электронном виде
• Выберите вариант прямого зачисления средств на ваш банковский счет

Подробнее о том, соответствуете ли вы требованиям

По нашим оценкам, примерно 20% налогоплательщиков, имеющих право на получение EITC, не подают заявок на получение этой выплаты. Мы хотели бы, чтобы каждый, кто имеет право на EITC, подавал заявку на получение этой выплаты — ведь это ваши деньги. IRS предлагает два способа, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям:

• Ассистент EITC — интерактивный онлайн-инструмент. Недавно мы изменили его дизайн, сделав его более удобным для пользователя, и теперь он адаптирован для мобильных устройств и доступен на английском и испанском языках.
• Анкета размером на одну страницу, публикация 5334, Имею ли я право на EITC?

Кроме того, многие люди, которые имеют право подачи на EITC, могут получить бесплатную налоговую помощь на одном из наших сайтов Программа оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения (VITA) или Налоговая консультация для пожилых людей (TCE) (Английский). Помните, что для получения выплаты EITC, вы должны подать налоговую декларацию, даже если вам не пришлось бы подавать ее.

Мы продвигаем программу EITC и обучаем налогоплательщиков разными способами. Каждый год в конце января мы сотрудничаем с несколькими организациями для проведения Дня осведомленности о выплатах EITC. В рамках этой кампании, которая проводится по всей стране, мы координируем сотни мероприятий, в том числе через СМИ и социальные сети, чтобы помочь налогоплательщикам узнать об EITC и о том, как претендовать на получение этой выплаты. Мы также информируем специалистов по подготовке деклараций на ежегодных общенациональных налоговых форумах и онлайн-семинарах об их обязанностях в соответствии с правилами надлежащей проверки, что помогает обеспечить достоверность информации в налоговой декларации для EITC.

Кроме того, у нас есть специальный сайт, на котором специалисты по подготовке деклараций, работодатели, партнеры IRS и другие лица могут найти информацию о EITC и других налоговых возвратах. Обязательно посетите его (Английский), чтобы узнать больше.

Сунита Лух
Заместитель уполномоченного по вопросам услуг и правоприменения