由於合理的原因而減免罰款

如果您有合理的原因且您真的認為自己在做正確的事情，您可能有資格取消或減少某些處罰。

在本頁

• 合理的原因
• 未申報或未支付罰金
• 與準確性有關的罰金
• 稅務資料申報表罰金
• 申請付款計劃
• 如何申請罰款寬減
• 如何就罰款寬減決定提出上訴
• 利息寬減

合理的原因

合理的原因是對每個案件都根據您的各自情況的所有事實來確定的。

符合合理原因寬減的理由取決於您所欠的罰款類型和《國稅法規》 (英文) （IRC）中關於每種罰款的法律。

合理的原因不適用於某些罰款，如預估稅款的罰款。

對於企業來說，這些原因適用於有權提交申報表、存款或稅的人。

未申報或未支付罰金

如果您能證明您已經使用了所有通常的商業審慎和謹慎，但還是無法按時報稅或繳納稅款，您可能有資格獲得罰款寬減。

未按時報稅或未繳納稅款的有效理由包括：

• 火災、自然災害或內亂
• 無法獲得記錄
• 納稅人或其直系親屬的死亡、重病或不可避免的缺席
• 系統問題延誤了及時的電子報稅或付稅

更多信息見政策說明3-2 (英文) 。

以下因素一般不符合未能及時報稅或繳稅的有效理由:

• 依賴於稅務專業人員。即使有其他人處理您的稅務，您一般也有遵守稅法的責任。您應該知道您的報稅員的申報的表格，並獲得您的稅表或付款按時發送的證明。
• 缺乏知識。您有責任知道或得到關於如何按時報稅和支付或存入稅款的建議。這包括申報要求、截止日期和您所欠的金額。
• 錯誤和疏忽。您有責任確保您的稅表、繳稅和存款是正確和及時的。在某些情況下，如果額外的事實和情況表明您試圖遵守稅法，那麼這個錯誤理由可能符合合理的原因。
• 缺少資金。就其本身而言，缺乏資金並不是未能支付或存入應繳稅款的合理原因。然而，根據其他事實和情況，這些事實和情況表明您使用了合理的謹慎並試圖遵守稅法, 那麼您可能有資格獲得寬減。

與準確性有關的罰款

如果您收到了與準確性有關的罰款，如果您有合理的原因且您真的認為自己在做正確的事情，您可能有資格獲得罰款寬減。為了確定您是否符合條件，我們考慮的因素包括：

• 您為報告正確的稅所做的努力
• 稅務問題的複雜性
• 您的教育、經驗、或稅法知識
• 您為了解您的納稅義務或向稅務顧問尋求幫助而採取的步驟

如果您依賴稅務顧問，我們可能會考慮:

• 您是否提供了所有需要的信息
• 您的顧問是否有能力和經驗處理此稅務情況

更多信息見財政部條例1.6664-4 （英文） 。

稅務資料申報表罰金

如果您能證明您有合理的原因沒有及時提交準確的稅務資料申報表或收款人申報表，我們可以考慮寬減處罰，如果您能證明：

• 您在未提交之前和之後都是以負責任的方式行事的，因為您已經
  • 在可能的情況下要求延長申報時間
  • 試圖防止可預見的不能按時申報的情況發生
  • 解決了導致未報告的任何問題
  • 盡快糾正了未報告問題
• 在以負責任的方式行事的同時，您還必須證明在未提交方面有重要的減輕因素，或者未提交是由於您無法控制的事件而發生的，例如：
  • 第一次填寫特定的表格或報表的人
  • 良好的合規歷史
  • 國稅局的行動
  • 代理人的行為
  • 他人的行為
  • 獲得相關業務記錄
  • 妨礙電子申報的經濟困難

更多信息，見財政部條例301.6724-1 （英文） 。

申請付款計劃

如果您不能按時支付全部稅款或罰款，現在就支付您能支付的部分，並申請付款計劃。當您建立一個付款計劃時，您可能可以減少未來的罰款。

如何申請寬減罰金

我們可通過電話減少或取消一些罰款。請撥打通知書右上角的免費電話，以合理的原因要求寬減罰款，並提供證明文件。

您打電話時要準備好這些信息：

• 我們發給您的通知書
• 您希望寬減的罰款
• 您認為我們應該取消罰款的理由

在電話中，如果您申請合理的原因，但我們"確定" 您有資格獲得首次寬減，我們將適用後者。如果您不符合這兩個條件，或者我們不能在電話中批准您的寬減，您可以用843表，即退稅索求和寬減申請表 (英文) ，書面申請寬減。

要減少或取消預估稅的罰款，請參見:

• 個人少交預估稅的罰款
• 企業少交預估稅的罰款

解釋與您的延遲申報、存款或付款有關的事實和情況，包括：

• 發生了什麼，什麼時候發生的
• 這種情況如何使您無法按時報稅或繳稅的？
• 您為報稅或繳稅做了哪些嘗試？

您還應該包括一些證明文件，例如：

• 醫院或法庭記錄或醫生證明疾病或喪失工作能力的信件，並註明具體的開始和結束日期
• 自然災害或其他妨礙遵守規定的事件的證明文件 
• 相關書面信件和答复的複印件
• 收據、表格或其他文件的複印件

如何對罰款寬減決定提出上訴

如果您收到通知或信件說我們拒絕了您的罰款寬減請求，下一步請看罰款上訴資格（英文） 。

利息寬減

我們對罰金收取利息。利息會增加您的欠款金額，直到您全額付清餘額。

如果我們減少或取消您的任何罰金，我們會自動減少或取消相關的利息。更多關於我們對罰金收取的利息的信息，請看利息。