企業估算稅款繳納不足罰款

企業估算稅款繳納不足罰款會在企業未對收入支付足夠的估算稅款或者逾期繳款時產生。即便在我們欠您退稅時，這筆罰款也可能適用。

如果企業預期他們在申報納稅申報表時會積欠 $500 美元或以上的估算稅款時，他們一般會每季支付估算稅款。

瞭解如何計算並繳納估算稅款。

您如何能瞭解您積欠罰款

如果您積欠企業估算稅款繳納不足罰款，我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊，請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。

我們如何計算罰款

我們將根據您的原始納稅申報表上顯示的稅款或您在截止當日或之前申報的最新納稅申報表上顯示的稅款計算企業估算稅款繳納不足罰款。納稅申報表上顯示的稅款是您的總稅款減去您可退稅抵免總額。

我們根據下列項目計算罰款：

• 繳納不足金額
• 繳納不足持續時間
• 我們每季發佈的少繳稅款的利率

罰款利息

我們會在罰款上收取利息。

我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱利息。

繳納罰款

準時向我們繳稅或全額繳納您的估算稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。

消除或減少罰款

如果適用下列任一情形，我們可能會減少或消除罰款：

• 您積欠少於 $500 美元
• 您可以出示取消的支票或其他顯示您支付了估算稅款的其他文件，並含有金額及日期
• 您隸屬於整併後的集團的成員，並且仍在根據前一年的稅款計算須繳納的分期款項

如果適用例外情形並且會產生較低的罰款，您可以向我們要求調整罰款金額。發送 表格 2210, 企業預估稅金繳納不足（英文）或表格 2210 , 個人、遺產和信託估算稅款繳納不足罰款（英文）（如適用）至罰款通知上的地址。請隨附一份簽名信，確認表格的準確性以及您計算的所有罰款的繳納證明。

對罰款提出爭議

在我們無法根據合理原由調整企業估算稅款繳納不足罰款時，如果您使用了我們給您的不正確書面建議後被我們施加了罰款，我們可能會考慮進行調整。

請檢查您是否符合下列標準：

• 我們給您的書面建議是對您的書面建議請求做出的直接回應
• 我們提供給您的不正確書面建議並不是因為您的書面建議請求中存在重大遺漏或錯誤資訊導致的結果
• 您合理地使用了我們的書面建議，並因為該建議而受到處罰

如果您認為自己符合以上標準:

• 請郵寄一份接受偽證罪處罰的簽署的聲明，描述我們錯誤的書面建議是如何導致罰款的。
• 請隨附您向我們發送的書面建議請求以及我們的書面回應。
• 請將原始聲明和支援文件的副本郵寄到您的罰款通知書上的地址。
• 請留存一份您向我們發送的文件的副本。

當您在願意接受偽證罪懲處的情況下簽屬聲明，如果您蓄意在聲明中陳述不實內容，您可能會被定罪。

避免罰款

為避免罰款，請執行下列項目：

• 在您預期您當年度的總稅款（扣除適用的抵免額）會是 $500 美元或以上時，進行預估稅款分期付款
• 在稅務年度第 4、6、9 以及 12 月的第 15 天進行分期付款。如果任一日是週六、週日或聯邦法定假日，則分期付款截止日為下一個營業日

申請付款計劃

如果您無法準時繳納全額稅款或罰款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。 當您設定付款金額後，您可以減低未來的罰款和利息。

尋求協助

如需在罰款上獲得協助，請撥打通知或信件上的電話號碼。如果您沒有收到信件或通知，請使用電話協助。

法律及法規

• 企業估算稅款未繳納 —— 國內稅收法 § 6655（英文）
• 企業加徵稅款 —預估算稅— 26 聯邦規則彙編 § 1.6655-1（英文）
• 整併企業納稅申報表的估算稅款 —— 26 聯邦規則彙編 § 1.1502-5（英文）