了解第三方代表的不同類型授權

IRS 稅務提示 2023-111，2023 年 9 月 18 日

納稅人可以授權第三方代表（英文），代表納稅人與國稅局處理稅務事宜。該人員可以是無薪的家庭成員或朋友，也可以是納稅人僱用的稅務專業人員。不同類型的代表需要不同的授權才能代表納稅人與國稅局處理稅務事宜。

若要讓第三方代表自己，納稅人必須正式授予他們代表權。

下列為不同類型的第三方授權：

納稅人可以隨時選擇撤銷任何授權。

第三方指定人員和口頭披露自動失效。口頭披露授權可能在對話結束時到期，但是，如果納稅人希望 IRS 與其指定的第三方繼續對話，直到稅務問題得到解決，也可以延長授予時間。第三方指定人員授權自相關納稅申報單到期日起一年後到期。

授權書和稅務資訊授權在納稅人撤銷授權或代表之前一直有效。納稅人可以透過兩種方式撤銷這些授權：

授權一名新代表。如果納稅人針對相同的稅務事項和期間/年度授權一名新的代表，新的授權將自動抵消先前的授權，除非納稅人有意選擇保留前代表，並勾選保留選項框，同時附上他們希望保留任何有效授權的先前副本。
向 IRS 發送撤銷通知。納稅人可遵循《2848 表格 - 授權書和授權書代表聲明》（英文）中的撤銷說明進行操作。對於稅務資訊授權，他們應遵循《8821 表格 - 稅務資訊授權》（英文）的撤銷說明。

即使有授權的第三方代表，納稅人仍肩負最終的納稅義務履行責任。

低所得納稅人服務處（英文）獨立於 IRS 和納稅人權益服務處。低所得納稅人服務處代表所得低於一定程度且需要解決與 IRS 之間稅務問題的個人。這些服務處可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅收糾紛。此外，LITC 可以提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。服務是免費或僅收取少許費用。