國稅局稅務提示 2022-107，2022 年 7 月 14 日 人們有多種退休規劃的方式。 個人退休協議（英文），或稱之為 IRAs，是一個常見的方式。IRA 為人們進行投資提供稅務優惠，這些投資可以在他們退休時提供財務保障。這些帳戶可以是銀行或其他金融機構、人壽保險公司、共同基金或股票經紀人。 下列是有關傳統 IRA 的一些知識。 傳統 IRA 是一種具備稅務優惠的個人儲蓄計畫，投入的金額可以免稅。 一般而言，傳統 IRA 中的錢在取款前毋須徵稅。 年度投入金額根據個人的年紀以及 IRA 類型有所不同。 在規劃何時從 IRA 取款時，納稅人應該知道： 如果他們在 59½ 歲之前取款，他們可能會面臨 10% 的罰款和稅單，除非他們符合例外資格情形（英文）。 通常，他們必須在 72 歲時開始從 IRA 中取款（英文）。對於 2019 年及更早以前的稅務年度，該年齡為 70½。 特殊發配規則適用於 IRA 受益人（英文）。 羅斯 IRA 與傳統的 IRA 類似，但有一些重要的區別。 羅斯 IRA 是另一種具備稅務優惠的個人儲蓄計劃，其許多規則與傳統 IRA 相同，但存在例外情形（英文）： 納稅人不能扣除羅斯 IRA 的投入金額。 符合資格的發配金（英文）是免稅的。 羅斯 IRA 在所有者去世前都毋須取款。 下列為其他類型的一些 IRA： 員工儲蓄激勵配比計畫。SIMPLE IRA（英文）允許僱員和僱主向為僱員設立的傳統 IRA 投入金額。它適合作為目前尚未未贊助退休計畫的小型僱主的啟動退休儲蓄計劃。 簡化的員工退休金。SEP IRA（英文） 是由僱主設立。僱主直接向為每位員工設立的 IRA 投入金額。 再投資 IRA。發生於當 IRA 所有者從其退休計畫中收到款項並在 60 天內將其存入不同的 IRA（英文） 時。 更多資訊： 出版物 590-A——對個人退休計畫的投入金（英文） 出版物 590-B——個人退休計畫的發配金（英文） 稅務主題 557——傳統和羅斯 IRA 的早期發配金的附加稅 稅務主題 413——從退休計畫再投資 稅務主題 451——個人退休計畫 訂閱國稅局的稅務提示（英文）
