FS-2020-16，2020 年 9 月 獨資企業所有者是指獨自擁有一個非股份公司企業的個人——如果希望關閉企業時，獨資企業所有者必須採取特定的行動。獨資企業所有者在停止經營時必須採取某些行動，無論是已經營幾個月還是許多年。這些資訊說明了獨資企業所有者在停止營業時應該申報的典型最後申報表格和各種附表。 所得稅納稅申報單 對於獨資企業停止營業的年度，獨資企業所有者必須申報《附表 C（《表格 1040》或《表格 1040-SR》） - 企業的利潤或損失》、以及 《表格 1040 - 美國個人所得稅納稅申報單》、或《表格 1040-SR - 美國老年人納稅申報單》（英文）。此外，獨資企業所有者還需要與其《表格 1040》一起申報： 《表格 4797 - 企業財產出售》（英文）——如果他們出售或交易他們企業所使用的財產。如果他們企業所使用的某些《第 179 章》（英文）財產或上市財產下跌至 50% 或以下，他們也需要申報此表格。 《表格 8594 - 資產併購聲明書》（英文）——如果他們出售企業的話。 《附表 SE（《表格 1040》）（英文），如果他們需要交納自營職業稅的話。 就業稅 擁有一名或多名員工的獨資企業必須繳納最後的聯邦稅存款。如果獨資企業不預扣繳或預存收入所得、社保和 Medicare 稅金，則可能會適用信託資金追討罰款（英文）。該罰款為未繳納的信託資金稅金（英文）的全款金額。國稅局可能會針對其認為應該負責收集、入賬並繳納這些稅金的人員以及故意不預存存款的人員進行罰款處罰。負責人員可以是獨資企業的僱員、代表該獨資企業簽署支票的會計、或者有權批准使用企業資金的人員。 獨資企業所有者需要對他們支付最後工資的日曆季度需要申報《表格 941 - 僱主季度聯邦納稅申報單》（英文）（或者《表格 944 - 僱主年度聯邦納稅申報單》（英文））。他們可以在《表格 941》第 17 行或《表格 944》第 14 行勾選複選框並輸入支付最後工資的日期。他們必須在他們的申報單上附上一份聲明書，說明保存工資記錄的人員姓名以及保存記錄的地址。 對於企業支付最後工資的日曆年度，合夥企業獨資企業所有者必須申報《表格 940 - 僱主年度聯邦失業（FUTA）納稅申報單》（英文）。他們需要在「申報單類型」部分勾選複選框，以表明該表格為最後的表格。 此外，對於企業支付最後工資的日曆年度，獨資企業所有者還需要向員工提供《表格 W-2 - 工資和稅務報表》（英文）。通常，公司會向員工提供表格 B、表格 C 和表格 2 副本。他們會申報《表格 W-3 - 收入和稅務報表的遞交》（英文），向社保局遞交表格 A 副本。 報告截止日期 造訪 IRS.gov，以獲取就業稅截止日期的資訊。 擁有員工的獨資企業的其他申報義務 如果員工收到小費，獨資企業所有者必須申報《表格 8027 - 僱主的小費收入和小費分配年度資料申報單》（英文）。 如果獨資企業所有者向員工提供退休金或福利計畫，他們需要申報一份最後的《表格 5500 - 員工福利計畫年俗申報單/報告》（英文）。 給合同工支付報酬的獨資企業 在企業停止營業的日曆年度，獨資企業所有者需使用《表格 1099-NEC - 非僱員報酬》（英文）報告其針對各項服務給合同工支付且高於 600 美元的付款。 某些申報者必須透過電子形式申報《表格 1099》。申報紙質表格的申報者還必須申報《表格 1096 -美國資料申報單的年度匯總與遞交》（英文），以向國稅局遞交《表格 1099》的紙質副本。 記錄保存 企業所有者應該將一份檔案保存多長時間取決於多種因素。這些因素包括記錄在檔案中的行動、費用和事件。企業應該保持財產相關記錄，直至其以應稅方式處置財產所屬年度的限制期期滿。 企業所有者應該保存所有就業稅記錄至少四年時間。 僱主身份識別號碼 在國稅局向獨資企業分配僱主身份識別號碼之後，其即成為該企業的永久聯邦納稅人身份識別號碼。如需要關閉企業帳戶，獨資企業所有者需要向國稅局發送一份信函；該信函應該包括完整的企業法人名稱、EIN 號碼、企業地址以及其希望關閉帳戶的原因。如果公司擁有一份國稅局分配 EIN 號碼的通知，則應該將其包含在該信函中。公司應該將該信函郵遞到以下國稅局地址：Internal Revenue Service, Cincinnati, Ohio 45999。 以下獨資企業所有者： 繳納聯邦稅存款或其他聯邦稅款； 須支付任何就業稅、或 收到國稅局關於營業稅納稅申報單到期的通知； 必須在國稅局關閉其帳戶之前申報適當的納稅申報單。 更多資訊： 《出版物 334 - 小型企業稅務指南（適用於使用《附表 C》的個人）（英文） 《關閉企業》* 《關閉企業》視訊（英文） 小型企業和自營人士稅務中心* 《出版物 3402 - 有限責任公司的稅務》（英文） PDF 國稅局為淨營業虧損納稅人提供《CARES 法案》指南（英文） *可提供多種語言版本
