獲得COVID-19稅收減免 在關閉公司之前，請先了解減稅措施是否可以幫助您保持營業。 獲取有關企業冠狀病毒減免(英文)的信息。 使用COVID-19營業稅減免工具 (英文), 查看您是否有資格獲得特殊營業稅抵免 (英文)。 關閉企業是一項艱鉅而具有挑戰性的任務。國稅局（IRS）的資源可以幫助您解決這個問題。在此頁面上，您會發現從聯邦稅務的角度來看, 無論您的企業類型如何, 您都找到關閉企業需要採取的步驟, 以及幫助您照顧員工的資訊。 無論是獨資企業、合夥企業還是股份公司經營, 本頁的資訊將幫助您瞭解在關閉前應申報什麼, 以及如何申報您的收入和支出。 在關閉公司時, 請記住查看您所在州您需要的責任。 關閉企業步驟 在這一頁: 提交最終報表及相關表格 照顧好您的員工 繳納您所欠的稅款 報告對承包人的付款 取消您的EIN和關閉您的國稅局企業帳戶 保存您的記錄 1. 提交最終報表及相關表格 您必須在您結束業務的那一年提交一份最終申報表。 您所填報的申報表類型 - 以及您所需要的相關表格 - 將取決於您的企業類型。 有限責任公司(LLC)是根據州法律組織的企業。 在聯邦所得稅中, 有限責任公司可被歸類為合夥企業、股份公司或與其擁有者分開的實體。 獨資經營業主是自己擁有非公司營業的人。 合夥企業(英文)是指兩個或更多合夥人之間的貿易或業務關係。 股份公司是一個獨立的納稅實體, 至少有一個股東。 這包括小型企業股份公司。 獨資經營業主申報要求 將附表C(1040表或1040-SR表), 商業利潤或損失與您結束業務的年度的個人報稅表一起提交。 您可能還需要提交以下表格。 您應該在提交個人報稅表時提交這些表格: 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 用於您出售或交換用於業務的財產的每一年。 如果您關閉您的企業, 導致符合第179條 (英文)規定的財產的商業用途下降到50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售您的企業, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。 如果您從企業中獲得的凈收入達到或超過400美元, 則要填寫SE附表(1040表), 自雇稅 (英文)。 合夥企業申報要求 您必須提交1065表, 美國合夥企業收入申報表(英文), 在您結束業務的那一年使用。 當您提交時, 您必須: 在附表D (1065表)上報告資本收益和損失。 勾選 "最後申報表 "框 (它位於申報表首頁頂部, 姓名和位址下方)。 在副表K-1, (英文) PDF上“最終 K-1” 框打上勾。 您可能還需要將這些其他表格與1065表一起提交: 4797表, 商業財產銷售 (英文), 用於您的合夥企業每年出售或交換用於業務的財產。 如果關閉企業導致第179條（英文）規定的符合條件的商業用途財產降至50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售企業, 請填寫 8594表，資產收購說明書 (英文)。 股份公司申報要求(包括小型企業股份公司 - S公司) 更新於 2023 年 12 月 6 日 如果您通過決議或計劃解散公司或清算其任何股票, 您必須提交966表，公司解散或清算 (英文)。 您還必須提交您公司的最終所得稅申報表。 記得勾選 「最終申報 」框, 它位於申報單首頁頂部, 在名稱和位址下面。 對於C類公司, 您必須： 填報1120表格, 美國公司所得稅申報表 (英文), 在您結束業務的那一年。 在附表 D (1120 表格) 中報告資本收益和虧損。 對於小型企業股份公司, 您必須: 提交1120-S表格, 小型企業股份公司的美國所得稅申報表 (英文), 在您結束業務的那一年。 在附表D(1120-S表) 上報告資本收益和虧損。 在附表K-1(英文)上勾選 "最終 K-1 "框。 不管哪種類型的公司, 在提交1120表或1120-S表時, 您可能還需要提交這些表格: 4797表, 商業財產銷售表 (英文), 報告您每年出售或交換用於商業的財產。 如果關閉企業導致第179條 (英文)規定的合格財產的商業用途降至50%或更少, 您也需要提交此表。 如果您出售企業, 請填寫8594表, 資產收購說明書 (英文)。 返回頂部 2. 照顧好您的員工 就業稅 如果您有一名或多名員工, 您必須向他們支付所欠的最後的工資和補償金。 您還必須存入最後的聯邦稅並報告就業稅。 如果您沒有預扣或存入員工所得稅、社會安全和醫療保險稅, 則可能要繳納信託基金追繳罰款(英文)。 要申報就業稅, 您可能需要提交以下表格： 941表, 雇主的每季聯邦稅表 (英文), 或944表, 僱主年度聯邦稅表 (英文), 用於支付最終工資的季度。 勾選 「告訴國稅局您的企業已經關閉 」的方框, 並在941表的第17行或944表的第 14行輸入最後工資的支付日期。 在申報表中附上一份聲明, 說明保存工資記錄的人的姓名和保存這些記錄的地址。 940表, 雇主的年度聯邦失業（FUTA) 稅表（英文）, 在您支付最後工資的日曆年。 在 「報表類型 」部分勾選 "d",以表明該表是最終報表。 您還必須在支付最終工資的日曆年度中, 向每位員工提供 W-2 表, 工資與稅務說明書 (英文)。您應該在最後的941表或944表的到期日之前向您的雇員提供W-2表。 一般來說, 您應向雇員提供B、C和2的副本。 您要提交W-3表 (英文), 工資與稅務說明傳送書, 將副本A傳送給社會安全管理部門。 如果您的雇員收到小費, 您必須填寫8027表, 僱主年度小費收入和分配小費資訊報表(英文), 以報告最終的小費收入和分配的小費。 退休金或福利計劃 如果您為員工提供養老金或福利計劃, 請參閱如何終止退休計劃。 如果您為員工提供健康儲蓄帳戶或類似計劃, 請參見刊物969, 健康儲蓄帳戶和其他稅收優惠的健康計劃（英文）。 返回頂部 3. 繳納您所欠的稅款 請參閱 支付您的稅款, 以瞭解支付您所欠稅款的方法。 返回頂部 4. 報告對承包人的付款 如果您在關閉公司的日曆年內向任何承包商支付了至少600美元的服務費用 (包括零部件和材料),您必須報告這些付款。 使用1099-NEC表格, 非雇員報酬 (英文)。 使用1096表格，美國資訊報表的年度匯總和傳送 (英文), 將所有1099表格的紙質副本發送給我們。 有些申報者必須以電子方式(英文)提交1099表格。 返回頂部 5. 取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶 僱主身份識別號碼 - 或EIN - 分配給您的企業是永久的聯邦納稅人識別號。 要取消您的EIN和關閉您的國稅局商業帳戶, 您需要給我們發送一封信件, 包括: 企業完整的法定名稱 企業EIN 營業位址 您希望關閉帳戶的原因 如果您保留了我們在分配您的EIN時寄給您的通知, 您應該在您的EIN註銷信中附上一份副本。 把這兩份文檔寄給我們: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 在您提交所有必要的報表並支付所有的欠稅完成之前, 我們不能關閉您的商業帳戶。 返回頂部 6. 保留您的記錄 您需要保存多長時間的商業記錄取決於每個文檔中記錄的內容。 財產記錄：一般來說, 保存與財產有關的記錄, 直到您處置財產的那一年的時效期滿為止。時效期是指您可以修改報稅表以申請抵扣或退稅, 或者國稅局可以評估額外稅款的時間段。 就業稅記錄: 將所有就業稅記錄保存至少四年。 有關詳細資訊, 請參閱我應將資料記錄保存多久? 返回頂部 相關資源 334號刊物, 小型企業稅務指南 (對於使用附表 C 的個人) （英文） 3402號刊物, 有限責任公司稅務 (英文） PDF 542號刊物, 股份公司 (英文） 支付自己 (英文） 541號刊物, 合夥經營(英文） 為凈經營損失的納稅人提供的冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARES)法案 (英文） 電子海報 5447號刊物, 如何關閉獨資經營 (英文) PDF 5447-A號刊物, 如何關閉合夥經營 (英文) PDF 5447-B號刊物, 如何關閉股份公司 (英文) PDF Related Topics 如果您不再需要您的EIN 破產 出售企業 (英文) 州政府網站 (英文) SBA 關於關閉企業的建議 (英文)
