IRS 通常有 10 年的時間——從您的稅務評估之日起——向您收取稅款以及任何相關的罰款和利息。這段期間被稱為催收法定到期日 (CSED)。 您的帳戶可以含有多個稅務評估，每個都有自己的 CSED。範例可能包含： 您申報聯邦納稅申報單時您積欠的原始稅額 您修正您的納稅申報單時的額外稅款 替代納稅申報單稅款餘額 我們透過稽核認為您積欠的額外稅款 民事罰款金額 特定罰款和利息 各種法律都會影響 CSED。存在多種行為或情況可以改變催收期間。請參閱向 10 年到期日期增加時效的情況範例。 如何知道您適用哪項 CSED 當我們評估您的帳戶積欠的稅款時，我們會向您郵寄通知或信件。該份通知或信件將告訴您有關稅務、任何罰款、利息、收費原因和後續步驟的資訊。 有關更多資訊，請參閱瞭解您的通知或信件。 如何查詢 CSED 您可以在您的帳戶謄本中找到 CSED。 透過下列其中一種方式線上或以郵件獲取您的謄本： 登入或建立您的線上帳戶。 填寫表格 4506-T——索取納稅申報單謄本（英文）。自 2019 年 7 月 1 日起，第三方請求者無法在此表格上請求帳戶謄本。 撥打我們的自動電話號碼 800-908-9946。 在您的帳戶謄本上： 請參閱您的謄本的交易章節。請參閱 IRS 帳戶謄本範例：交易章節。 找到下方有日期的 3 位數 IRS 交易代碼。一般而言，該日期是 CSED 再加上我們依法增加的任何時間。有許多事件會影響 CSED。您可以聯絡我們以確認我們可以在特定稅務期間收取稅款的最後一天。 如要獲取您的 CSED，或者如果您對您謄本上顯示的準確性有疑問，也可以透過下列資訊聯絡我們： 800-829-1040（個人） 800-829-4933（企業） 您可能收到的最近通知上的電話號碼 如果您不同意您的帳戶記錄中顯示的一個或多個 CSED 或我們向您指示的內容，請聯絡我們，以便我們說明我們是如何計算它的。 如果您認為我們未正確計算您的 CSED，請向納稅人權益維護服務處（TAS）尋求幫助。遞交填寫完整的表格 911——請求納稅人權益維護服務處協助（英文） PDF。 IRS 帳戶謄本範例：交易章節 請注意：本謄本純屬虛構。它符合要求我們對納稅人的納稅申報單和納稅申報單資訊保密的法規 (IRC 6103)。 催收時間可以被暫停或延長 暫停和延長催收期皆會延後 CSED。 特定事件能夠暫停或延長 10 年 CSED。 當法律禁止我們催收稅款時，CSED 催收期一般會被暫停，也就是暫停我們催收稅款的時間。 相比之下，當法律允許我們在 10 年的催收期限增加時間時，CSED 就會被延長，也就是我們可以繼續催收稅款。 向 10 年到期日期增加時效的情況範例 部分情況能夠暫停或延長 CSED。 分期付款協議申請 在我們審核您的請求時，CSED 會暫停。 如果您在後續撤回請求或我們拒絕分期付款協議或建議終止協議，根據法律，CSED 會延長 30 天。 如果您對該決定提出上訴，CSED 將在整個上訴過程中暫停。 申請破產 從您提出申請之日起，直到法院解除、駁回或結束破產程序為止，CSED 都會暫停。 它在破產結束時將 CSED 再延長 6 個月。 申請折中要約（OIC） 在我們審查您的 OIC 申請時，CSED 會暫停。 如果我們拒絕，您的 CSED 將再暫停 30 天。 如果您對拒絕提出上訴，這會暫停 CSED，直到上訴結束。 請求舉行正當催收程式聽證會 當我們收到您的請求時，直到您撤回請求或我們做出最終決定，這其中包括了您上訴的時間，CSED 會暫停。 如果您收到了最終裁定並且您的 CSED 少於 90 天，那麼根據法律，CSED 會延長至我們最終裁定的 90 天後。 申請無辜配偶救濟 CSED 會延長，直到您滿足下列事項：1) 申報豁免書。請參閱配偶稅務減免（英文）或 2) 您向稅務法庭提出申訴的 90 天期限屆滿，以較早者為準。 如果您向稅務法院提出請願，CSED 會暫停，直到法院做出最終決定。 無論哪種情況，CSED 都將會再延長 60 天。 您的請求不會延長您配偶的 CSED。 處於戰區 從您進入戰區（英文）到您離開，加上 180 天的時間。請參閱延長截止日期——戰鬥區服務，第 12 題（英文），CSED 會暫停。 在軍隊中從事特定類型的服務 從軍方通知我們日起，CSED 會根據從軍期間外加 270 天暫停。請參閱 2003 年軍人民事救濟法（SCRA）（英文）。請參閱 50 U.S.C.A 第 4000 節（英文）（先前引文寫法為 50 App.USCA 573——1940 年士兵和水手民事救濟法。） 居住在美國境外 如果您連續在美國境外居住 6 個月或以上的時間，一般來說，CSED 在這段時間是暫停的。 當您返回美國時，CSED 可能會至少延長 6 個月。 替代納稅申報單 如果您未申報所得稅申報表或以欺詐方式申報所得稅申報表，我們能依您的名義申報一份稱為「替代納稅申報單」的文件並評估稅款。如果您在我們通知您應繳稅款或稅務法庭維持原狀時未做出回應，我們將評估稅款。在我們評估稅款後，10 年的催收期會開始（加上 10 年到期日追加時限章節中註明的任何追加時間），我們可以在此期間收取稅款。 如果您在日後申報了納稅申報單並且我們予以接受，並且您的納稅申報單顯示： 應繳稅款低於替代納稅申報單上的應繳稅款，我們則可能會減少或撤銷您的應繳稅款，但 CSED 保持不變。 應繳稅款高於替代納稅申報單，我們會按增加的應繳稅額評估您。原來的 CSED 保持不變，然而，應付額外稅款會設立新的 CSED。 徵收 我們在一般情況下不會在 CSED 暫停期間進行徵收（英文）（沒收您的財產），但也有一些例外。如果我們在 CSED 過期前徵收您的未來收入，我們可以持續從該次徵收收取款項。 法定到期日 CSED 是 3 項法定時效的其中 1 項。其他為 IRS 能夠評估稅務的時間以及您可以申領稅務優惠或退稅款的時間。 法規時效是法律規定的時間段，在此期間 IRS 可以審查、分析和解決您的稅務相關問題。當法定期限屆滿時，我們將無法再評估或催收額外稅款，或允許您申領退稅款。 法律和法規 IRC 6015（英文） IRC 6020(b)（英文） IRC 6330（英文） IRC 6502(a)(1)（英文） IRC 6503（英文） IRC 6503(h)(2)（英文） IRC 6331(i)(5)（英文） IRC 6331(k)（英文） IRC 7508（英文） 財政部法規1.6015-7(c)(2)-(3)（英文）
