根據法律，您可以針對特定稅務年度申領稅務優惠或聯邦所得稅退稅款的最晚日期通常是下列 2 個日期中的較晚日期： 自您申報聯邦所得稅申報表之日起 3 年內，或 自您繳納稅款之日兩年內。 此時間段稱為退稅款法定到期日 (RSED)。 如果您在到期日之前申報了您的納稅申報表，IRS 會認為它是在截止日申報的。如果您在這一年中有預扣所得稅或繳納估算稅款，我們會這些款項視為已在納稅申報表申報截止日繳納。 您可以獲得多少稅務優惠或退稅款 您可以獲得的稅務優惠或退稅款金額取決於您申報申領的時間。 您在申報納稅申報表後的 3 年內申報申領 您的稅務優惠或退稅款僅限於您在申報申領前的 3 年內支付的金額，加上您在提交納稅申報表上獲得的任何延期時間。 您在繳納稅款的 2 年後申報申領 您的稅務優惠或退稅款僅限於您在申報申領前的 2 年內支付的金額。 當您未在 3 年或 2 年到期日內申報申領 除非您滿足能讓您有更多時間申報申領的例外情形，否則如果您未在申報原始納稅申報表後的 3 年內或繳納稅款後的 2 年內（以較晚者為準）申報申領，您將無法獲得稅務優惠或退稅款。 3 年 / 2 年到期日的例外情形 如果您符合下列事項，您可能有比 3 年 / 2 年規則更多的時間申報申領稅務優惠或退稅款： 以書面形式同意 IRS 延長評估稅務的時限：您的協議中會明定時限，並加上 6 個月的時間，以申領稅務優惠或退稅款。根據您簽署的協議的書面條款中顯示的 IRS 評估稅務的能力的任何限制，您能申領的稅務優惠或退稅款金額可能會存在額外限制。 受總統宣佈的災難影響： 您可能會有最多額外 1 年的時間來申領稅務優惠或退稅款。 因壞帳扣除或無價值的證券損失而申請：自當年報稅到期日起，您有 7 年的時間來提出申請。請參閱第 453 號稅務主題——壞帳扣除額。 如何申領稅務優惠或退稅款 在您下列的項目上針對所得稅申領稅務優惠或退稅款： 原始納稅申報表（例如，表格 1040——美國個人所得稅申報表（英文 PDF） 修正過的納稅申報表（例如，表格 1040-X——修正過的美國個人所得稅申報表 如果要申報修正過的納稅申報表，請將其發送到您申報原始納稅申報表的 IRS 服務中心。您可以使用報稅軟體電子申報表格 1040-X 以修改當前或之前兩個納稅年度的1040、1040-SR、1040NR 或 1040-SS 表，每個納稅年度最多可提交 3 份修改報稅表。查看您偏好的稅務軟體廠商是否是 IRS 免費申報廠商（英文）。 在表格 843——申領退稅款和減免請求（英文）上申領其他稅費（非所得稅）和罰款的稅務優惠或退稅款。 法律和法規 IRC 165(g)（英文） IRC 166（英文） IRC 832（c）（英文） IRC 6501（c）（4）（英文） IRC 6511（a）（英文） IRC 6511（b）（英文） IRC 6511（c）（英文） IRC 6511（d）（1）（英文） IRC 6513（a）（英文） IRC 6513（b）（英文） IRC 7508（英文） IRC 7508A（英文） 財政部法規 301.6402-2（英文） 財政部法規 301.6402-3（英文） 資源 納稅申報單檢驗、上訴權和申領退稅款，566 號發行物（英文） PDF
